建筑公司账务处理实例.docx

建筑公司账务处理案例目录一、公司简介5二、主要税项及解5三、财务制度7四、73笔账务处理9业务1购入蝴工具一批9业务2领用工具-10业务3报销办公用品11业务4支付质量保证金11业务5支付测定费-12业务6支付工程投标费13业务7支付意外保险费14业务8缴纳印花税14业务9拨入工程款-15业务10领用工程材料16业务11租用员工宿舍-17业务12报销费用17业务13支付水电安装费18业务14购入活动板房20业务15临时设施建设完毕20业务16领用低值易耗品21业务17购入钢材22业务18购入水泥23业务19提取备用金-23业务22缴纳上月各项税款25业务23办公楼完工交付使用26业务24预付工程款27业务28发放上月员工工资30业务30报销修理费-31业务31报销材料费-31业务32领用钢丝绳-32业务35计提本月社会保险费及住房公积34业务36缴纳本月社会保险费及住房公积金35业务40购入混8吐.38业务41支付前欠货款26业务42购入红砖26业务43报销业务招待费27业务44预借差旅费27业务45收取员工罚款28业务46支付工程款28业务47收到加油票29业务48报销租用设备费30.业务49支付合同货款定金31业务50收到工程尾款33业务51支付劳务费33业务52计提工资34业务53摊销低值易耗品34业务54计提借款利息35业务55摊销本期待摊费用35业务56摊销无形资产36业务57计提固定资产折旧36业务58结转机械作业费37业务59领用材料37业务60结转产业园办公楼项目成本38业务61确认产业园办公楼合同收入38业务62结算合同价款39业务63收到工39业务64预缴增值税40业务65计提异地预缴附加税40业务66预缴附加税41业务67银行划扣转账手续费41业务68利息收入42业务69银行划扣账户管理费42业务70结转本期未交增值税43业务71计提附加税43业务72计提本期印花税44业务73结转本期损益44一.公司简介1.企业基本情况公司名称：某某建筑工程有限公司公司地址：某市某大道X号某大厦主体类型：有限责任公司公司经营范围：建筑工程施工、钢结构工程施工、建筑装饰装修工程施工、市政公用工程施工、地基基础工程施工、防水工程施工、防腐保温工程施工、园林绿化工程施工、机械设备租赁。2、企业机构设置及人员配置部门负责人职多人数总经办周天总陋4卓跨财务经理3亍政部白灵人事主管.1仓管部夏天仓库主管2工程部何伟工程主管9项目部柳青项目主管34二.主要税项及税率1、增值税：一般纳税人税率9%（月）2、城市维护建设税：增值税7%（月）3、教育费附加：增值税3%（月）4、地方教育附加：增值税2%（月）5、印花税：印花税税率按照最新的印花税税目税率表执行（月）。6、企业所得税：税率25%。所得税会计处理采用资产负债表债务法，公司的所得税按季度预缴，每年的5月底之前进行汇缴清算。7、个人所得税：由单位代扣代缴。自2019年01月01日起个人所得税计算方法采用累计预扣法：应纳个人所得税税额二本期应预扣预缴税额二（累积预扣应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累积减免税额-累积已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数计算。工资薪金所得税预扣率表一（见下表）居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用。个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预壤应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过36000的部分302超过36000元至14400阮的部分1025203超过144000元至30000沅的部分20169204超过300000元至42000沅的部分25319205超过420000元至66000沅的部分30529206超过660000元至96000沅的部分35859207超过960000元的部分45181920三、财务制度(-)企业会计制度和其他有关规定及说明(1)某某建筑工程有限公司为增值税一般纳税人。财务总监XXx负责公司财务全面工作，审核记账凭证；会计XXX负责编制记账凭证，登记账簿、编制报表和纳税申报等；出纳XXX负责出纳全面工作。(2)在本实操业务中采用新收入准则，根据合同履约义务的投入确认当期工程收入(即：投入法)。履约进度=已发生成本/(已发生成本+预计完成该合同尚需发生成本)(3)本实操业务中所承接异地经营项目采用一般计税;按月计提工资、计提社保和个税、发放工资、缴纳社保和个税等业务，其中基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费基数为员工所属期应发工资，基本医疗保险缴费基数5009元/月/人；住房公积金的缴存基数为员工所属期应发工资，公司和个人均按5%比例缴存。(4)本行业账中涉及承接项目产业园办公楼项目于2021年6月底中标,7月初开工并缴纳该项目涉及质量保证金、测定费、投标费及印花税，该项目属于异地经营项目。(5)根据财政部税务总局海关总署2019年第39号文件关于深化增值税改革有关政策的公告的规定建筑业增值税率由原来的10%降为9%;(二)增值税税率(1)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。(2)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产,转让土地使用权，税率为9%。(3)提供有形动产租赁服务，税率为13%。(4)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。(三)固定资产核算制度1.固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备,按规定凡使用年限在一年以上,单位价值一定数据以上的资产,列入固定资产进行核算。2 .固定资产在取得时,按取得时的成本入账,取得时的成本包括买价、相关税费、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。3 .定期对固定资产进行清理,规定每年十二月份,由财务部牵头,物资管理部组织到现场查点实物,通过清查,摸清家底,财物一致,如发现固定资产在保管、使用,维护中存在问题或发现毁损,应查明原因,分清责任,由物资管理部向总经理提出申请,经审核批准后办理报损手续,确保账实相符。4 .固定资产折旧采用平均年限法（直线法）。5 .固定资产折旧年限按税法规定的最低年限即:房屋、建筑物为20年;飞机、火车、轮船、机器,机械和其他生产设备为10年:与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年;飞机、火车,轮船以外的运输工具为4年;电子设备为3年;残值率5%o6 .本月增加的固定资产从下月起计提折旧,本月减少的固定资产本月照提折旧,固定资产折旧提足后继续使用的不再计提折旧。四、73笔账务处理业务1购入铁楸工具一批2021年7月1日，承建的产业园办公楼开工，项目部报销购入铁楸工具一批678元，出纳以现金付讫。账务处理：摘要会计科目的X互通丁口切14110101周转材料-在库低值易耗品-产业购入铁楸工具一批园办公楼购入铁愀工具一批Ioo1.度存现金借方全额贷方金额0千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分67 8 0 06 7 8 0 0附件3张合计：陆佰柒恰捌元整6780067800业务2领用工具2021年7月1日，产业园办公楼项目部领用铁楸工具。账务处理：摘要领用工具领用工具借方金额贷方余额会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分14110201周转材料在用低值易恁品-产业fi7f1.nn园办公楼6780°14110101周转材料.在库低值易耗品.产业47aCC附件1张合计：陆佰柒拾捌元整业务3报销办公用品2021年7月1日，产业园办公楼项目部报销购买的办公用品930元，出纳现金付讫。账务处理：i5S53BH§：2021-07-01府要报销办公用品Igg办公用区借方金额苗方金SS亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分5401010201合同稷约成本-工理SS工-产业93000园办公怪项目同按费用办公费Ioo1.摩存现金93000附件2张合计：玖伯蕤拾元整业务4支付质量保证金2021年7月1日皮付产业园办公楼工程质量保证金10000元,出纳以转账支票付讫，取得收据一张。账务处理：记字第4号日期:202197-01X借方全额贷方金Si摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付期保证金黑黑雪随收及中山市大修工程监售1000000支付质保证金100201银行存款工行深圳天期大i1.支行IOOoOOO附件3张合计：宣万元整10000001000000业务5支付测定费2021年7月1日，支付产业园办公楼工程测定费14000元，出纳以转账支票付讫。账务处理：摘要会计科目古E城一站5401010202合同JS约成本-工程磁工-产业义园办公核项目.间接要用一测定费'测定E支付窝定22210Io1.JS交税费-J®交增值税-进项税额些支付测定费1002Oltg行存款-工行深圳天明大道支行借方全额贷方金SB亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分13 2 0 7 5 57 9 2 4 51 4 0 0 0 0 0附件3张合计：宣万肆仟元整业务6支付工程投标费2021年7月2日，支付产业园办公楼工程投标费4500元，出纳网银转账付讫。账务处理：摘要借万金额储方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分吉ET理阳用控5401010203合同履约成本工程施工产业W1.出园办公楼项目-间接案用-投侨费支付工程投标费22210101应交税费-应交增值税-迸项税额支付工程投标曼100201银行存款-工行深圳天明大道支行附件3张合计：&仟伍佰元按业务7支付意外保险费2021年7月4日，支付产业园办公楼工程意外伤害保险费12640,出纳网银转账付讫。账务处理：记字第7号日期:202197-04摘要支付意夕险些支付意夕隘险覆借方金额贷万金额tms亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元焦分5401010204合同履约成本-工程施工-产业1?64nCC园办公楼项目-间接费用-保险案100201银行存款-工行深圳天期大道支行1264000附件3张合计：宣万冢仟陆值S1.冶元整业务8缴纳印花税2021年7月4日，缴纳产业园办公楼工程印花税344037元。账务处理：记字第8号010:2021-07-04会计科目缴纳印花税222109应交税费-应交印花税缴纳印礴100201垠行存款-工行深圳天明大道支行合计：叁仟肆佰9冶元爰角柒分借方金额贷方金额7分附件 2 张业务9拨入工程款2021年7月4日，收到产业园预先拨入办公楼工程款200000元（该预收款以履约合同义务为前提），银行收讫。摘要拨入工程款拨入工程款借方金额贷方金额会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分IOO201银行存款-工行深圳天朝大道支行20000000220401合同负债.中山市产业园股份有限20000000合计：贰拾万元整2000000020000000责任公司业务10领用工程材料2021年7月4日，总仓库发出钢材、木材一批到产业园办公楼工区搭建仓库、厨卫场所临时设施。其中钢材2吨，单价4100元/吨,木材6立方米,单价1900元/立方米。账务处理:第10号日期:202107心4摘婆会计科目借方金额领用工程材料160401在建工程-产业园办公接临时设施领用工程材料140309原材料-钢材（总仓库）领用工程材料140310原材料-木材（总仓库）合计：宣万玖仟陆佰元整业务11租用员工宿舍2021年7月5日，产业园办公楼项目部租用民用住房作为员工宿舍,房屋租金5000元，物业费500元，押金10000元，出纳网银转账支付。账务处理：记字第11号日期2021-0795亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分纪由WTa年5401010205合同奥约成本-工程施工-产业。相用更普园的接项目间接袭用SI宿舍U3386租用员工宿舍22210101应交税要-应交塔值税-进项税额44114附租用员工宿舍靠著其崛收灰产业园办公懂员工宿IOoOO件005租用员工宿舍100201银行存款-工行深圳天朝大通支行1550000张合计：壹万伍仟伍佰元整15500001550000借方金额贷方金额摘要会计科目业务12报销费用2021年7月5日，产业园办公楼项目员工报销购买宿舍生活用品358元，出纳现金付讫。账务处理：记字第12号日期:2021山7-05借方金额贷方金额腐要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分汨塔犯国5401010205合同履约成本-工程施工-产业Q，n附件2张报销.用园办公犊项目-间接费用层工宿舍3580°报销费用IoO1.库存现金35800合计：叁佰伍拾踊元整3580035800业务13支付水电安装费2021年7月5日，支付产业园办公楼临时设施水电安装费2972.72元，出纳网银转账支付。借方全额货方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件3张支付水电安装图160401在建工程产业园办公掇临时设施272727支付水电安装费22210101成交税费-应交增值税-进项税辣24545支付水电安装斐100201银行存款-工行深圳天朝大道支行297272合计：贰仟玖佰柒拾虱元柒角贰分297272297272业务14购入活动板房2021年7月5日，购入活动板房作为产业园工区办公室，价税合计6780元，出纳网银转账支付。账务处理：记字第14号日期2021-07-05借万金额贷方金额摘要会骨科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件3张购入活动板房160801临时设施-产业园办公犊项目600000购入活动板房22210101应交税JS-应交增值税-进项脱额78000购入活动板房100201银行存款-工行深圳天朝大道支行678000合计：陆仟柒佰捌拾元整678000678000业务15临时设施建设完毕2021年7月7日，产业园临时设施：工区仓库、厨卫设施建设完毕。账务处理：记字第15号日期:2021-07-07X借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分设施建设完空160801临时设施-产业园办公慢项目2232727设施建设充毕160401在建工程-产业园办公畏IS时设施2232727附件1张合计：贰万至仔叁佰冢拾柒元低角柒分22327272232727业务16领用低值易耗品2021年7月7日，产业园办公楼项目部员工从总仓库领用安全帽50个，所领产品分批摊销。借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元用分领用低值易丽配整周筠材料在值易耗品产业200000因办公馔领用低值易的售IoIO2周抬材料在座低值易耗品总仓200000附件1张合计：贰仟元整200000200000业务17购入钢材2021年7月7日，向中山市天天贸易有限公司购入钢材10吨用于建设产业园办公楼,不含税金额50000元，钢材直接发工区仓库,款项尚未支付。贝长务处理：记字第17号010:2021-07-07借方全额贷方全题播要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件3张购入钢材140301原材料-钢材（产业园办公怪）5000000购入钢材22210101应交说其-应交增值税-进项税额650000的入钢材220204应付账款-中山市天天贸易台电公5650000司合计：伍万陆任伍佰元整业务18购入水泥2021年7月7日向中山市宏发建材批发有限公司购入水泥50吨不含税单价330.00元，价税合计18645元，用于产业园办公楼建设,取得增值税专用发票一张，出纳网银转账IOOoo元，余款暂欠。账务处理：记字第18号日期N0210797X借方金额贷方金JS礴要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元雨分购入水泥140302原材料-水泥（产业园办公核）1650000购入水泥22210101应交税费.应交增值税-进项税额214500附件购入水泥100201银行存款-工行深圳天期大道支行IoOoooO4购入水泥装曾应付曲一中山市宏发建材批发有864500张限公司合计：登万物仟陆佰孰拾伍元整18645001864500业务19提取备用金2021年7月7日，根据领导指示以及公司资金管理要求，出纳从工行提取现金30,000.00元,用于公司日常支出。记字第19号日期2021-07-07会计科目提取备用金IOOI库存现金提取备用全100201银行存款-工行深圳天明大道支行合计：叁万元整张附件2业务20购买施工材料2021年7月8日，产业园办公楼项目部报销购买施工用各种零星材料共4500元，出纳以现金付讫。记字第20日期:2021-07-08X借方金额贷方金额翔要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购买缸材料肾3。3原材件零星材料（产业园办公450000¾）购买施工材料IoO1.座存现金450000附件3张合计：黑仟伍佰元整450000450000业务21收回前欠工程款2021年7月8日，银行账户收到深圳市金华商贸有限公司转来前欠工程款500000元账务处理：记字第21号日期:2021-07-08X（S方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分收回的欠工程款100201银行存款工行深圳天期大道支行50000000收回前欠工程款112201应收账款-深圳市金华商贸有限公司50000000附件1张合计：伍拾万元整5000000050000000业务22缴纳上月各项税款2021年7月8日，缴纳上月各项税款，税款从银行账户直接划扣。账务处理：记字第22号日期:2021-07-08附件10张摘要会计科目缴纳上月谷项税款222102成交税费-未交增值税缴纳上月存项税款222104应交脱Sr应交城市雉护建设说缴纳上月各项税款222105应交税费-应交敦育费甥加缴纳上月各项税款222106成交税费-应交地方教育湾加缴纳上月各项税款222108应交税费-应交个人所得税缴纳上月答项税款222107应交税费-应交企业所得税缴他上月各项税款222109应交税费-应交印会缴纲上月答项税款100201银行存款-工行深圳天朝大道支行合计：玖万零柒佰柒拾陆元叁角柒分借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分00OOO00007734218054250907763790776379077637业务23办公楼完工交付使用2021年7月8日，自建的办公楼工程完工交付使用，价款710500元，办理验收。账务处理：摘要会计科目办公馔完工交付使用160101固定资产办公楼办公掇完工交付使用160402在建工程-自建办公楼合计：柒拾宣万擎伍佰元整借方金嵌货方金酸亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分71 0 5 0 0 0 07 1 0 5 0 0 0 071 0 5 0 0 0 07 1 0 5 0 0 0 0附件1张业务24预付工程款2021年7月9日，预付产业园办公楼项目分包单位中山市朗通建筑安装工程有限公司分包工程款197727.28元，出纳网银转账支付。账务处理：记字第24号日期2021-07-09X借万金额待方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分预付工程款鬻）誓付账熟中山市朗通建筑安装工程19772728有限公司预付工程款100201银行存款-工行深圳天朝大道支行19772728附件2张合计：寰冶玖万柒仟柒佰BC洽柒元旦角捌分19772728197727282021年7月9日，支付前欠中山市诚信新能源有限公司燃料款32000元，出纳网银转账支付。账务处理：记字第25号日期:2021-07-09摘要会计科目KdS220202应付赛款中山市诚佶新的源有破文成5*孑双八弓支付燃料款100201银行存款-工行深圳天朝大遒支行借方金藏贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分32 0 0 0 0 03 2 0 0 0 0 0附件2张合计:叁万冢仟元整32000003200000业务26购入红松板2021年7月9日向中山市红河建材有限公司购入红松板22立方米不含税单价2200元，用于产业园办公楼建设，板材已验收入库，出纳网银转账支付。记字第26号日期:202197-09摘要购入红松板借方金颤贷方金额会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分140304原材料-红松板材（产业园办公4840000楼）购入红松板22210101应交税费-应交增值税-进项税额629200附件购入红松板100201眼行存款：-工行深圳天朝大道支行54692004张合计：伍万肆仟陆信玖洽氨元整54692005469200业务27支付运费2021年7月9日，收到产业园办公楼项目部交来申请支付残料渣土运费6000元，出纳开具转账支票付讫。账务处理：记字第27号日期:202197-09摘要支付运费支付运费借方金额贷方金额目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分54010101合同履约成本-工程施工-产业园nnnnn办公核项目-其佗直接费用60000°100201银行存款-工行深圳天朝大道支行600000附件3张合计：随仔元整业务28发放上月员工工资2021年7月11日，发放上月员工工资。第28号0:2021-07-11会计科目借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分发放上月员工工资221101应付职工蓄酬工资发放上月员工工资122103其他应收款-1±会保险要发放上月员工工资122104其他应收款-住房公积金45 14 0发放上月员工工资222108应交税费-应交个人所得税发放上月员工工资100201银行存款工行深圳天朝大道支行合计：玖万事虱伯翁（I拾元整业务29采购碎石2021年7月12日，向中山市天意建材有限公司购入碎石460立方米，不含税单价35元/立方米，中砂300立方米，不含税单价35元/立方米，用于产业园办公楼建设，材料已验收入库，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账支付。账务处理：借方全额贷方金额播要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件4张采购碎石140305朦材料-碎石（产业园办公掇）1610000采购碎石140306睨材料-中眇（产业园办公樵）1050000果购碎石22210101应交税要-应交增值税-进项税额345800采购碎石100201银行存款-工行深圳天明大道支行3005800合计：叁万零伍拾捌元整30058003005800业务30报销修理费2021年7月12日，产业园办公楼项目部报销电机修理费IoOO元，出纳现金付讫。账务处理：记字第30号日期:2021-07-12会计科目报销修理煲报箱修理要IOO1.库存现金合计：宣仟元整005401010206合同履约成本-工程施工-产业园办公馔项目-间接费用-修理曼业务31报销材料费2021年7月13日，收到产业园办公楼项目部交来报销单报销购入钢丝绳200米，金额980元，出纳现金付讫。账务处理：记字第31号日期202107-13X借方金额待方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分报精材料费靠吃倜转材料一谢低值易疑品产业98000园办公谊报销材料费IOo1.库存现金98000附件3张合计：玖佰物拾元整9800098000业务32领用钢丝绳2021年7月13日，产业园办公楼项目部领用钢丝绳200米记字第32号日期:202197-13摘要领用钢丝绳领用堀丝绳借方全额贷方金额会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分14110201周转材料在用低值易耗晶产业qonnnf¾J/1OUUU园办公楼14110101周转材料-在IS低值易耗品-产业98000园办公楼合计：故伯剧拾元整业务33报销办公费2021年7月14日，财务部报销购买办公用品260元,出纳现金付讫。账务处理：附件2张记字第33号日期20210714播要会计科目报精办公著660201管遑费用办公要报错办公费IOO1.库存观金合计：冢佰陆裕元整业务34支付施工用料检测费2021年7月14日收到产业园办公楼项目部交来付款申请单支付施工用料检测费5000元，出纳网银转账支付。账务处理：记赛34号日期:202197-14摘要会计科目支付施工用料检测费5401010207合同履约成本-工程施工.产业园办公接项目-间接费用-检测费支付施工用料检测费22210101成交税费-应交增值税-进项税额支付施工用料检测费100201银行存款-工行深圳天期大道支行合计：伍仟元按借方金额贷万金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分47 1 6 9 82 8 3 0 2 5 0 0 0 0 05 0 0 0 0 05 0 0 0 0 0附件3张业务35计提本月社会保险费及住房公积2021年7月15日，计提本月社会保险费及住房公积，其中项目部记入”产业园办公楼项目"人工费。账务处理：摘要会计科目借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提本月社会保睑要cccCFXff1.Iem;+4月2-及住房公枳660202管理要用-社会保险第计提本月社会保睑费及住房公枳计提本月社会保险费及住房公积计民本月社会保睑鎏及住房公积计提本月社会保睑基及住房公积660203管理费用-住用公积全54010105合同履约成本工程施工-产业园办公樱项目-人工要221102应付职工薪酬-社会保险费221103应付职工薪酬-住房公积金合计：随万伍仟辟佰零柒元叁角叁分业务36缴纳本月社会保险费及住房公积金1400601832021年7月15日，缴纳本月社会保险费及住房公积金，款项直接从银行账户划扣。账务处理：记字第36号日期:2021-07-15搞签会计科目费221102应付职工薪酬-社会保险费缴纳本月社会保险要及住房公积金缴纳本月社会保险费及住房公积全缴纳茎月社会保险要及住房公枳金缴纳本月社会保睑费及住房公枳全221103应付职工薪酬-住房公枳全122103其他应收款社会保险费122104其他应收款-住房公积金100201银行存款-工行深圳天明大遒支行合计：宣拾万肆仟叁佰伍拾宣元捌角十万千52百6十元01角8分亿千百十万千百十元角分31280550附件261389731280550张104351801043518010435180借方金SS货方全题亿千百业务37购入钢材2021年7月16日，向中山市天天贸易有限公司购入钢材8吨用于建设产业园办公楼，不含税价5000元/吨，钢材直接发工区仓库，出纳网银转账支付。账务处理：记字第37号080:2021-07-16摘要会计科目购入期材140301原材料钢材（产业园办公建）购入钢材22210101应交脱蒙应交塔值税进项税额购入钢材100201银行存款.工行深圳天期大道支行合计：9万伍仟冢佰元整借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件张业务38购入水泥2021年7月18日，向中山市宏发建材批发有限公司购入水泥50吨,不含税单价330元/吨，用于产业园办公楼建设，材料已验收入库，取得增值税专用发票一张，货款尚未支付。记台38号日期:2021-07-18借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入水泥140302原材料水泥（产业园办公建）1650000蚂入水泥22210101应交税量-应交增值税-胜项税额214500附件购入水泥尚瑞1应付赚熟中山市宏发建材批发有18645003张合计：塞万捌仟陆佰肆拾伍元整18645001864500业务39购入搅拌机2021年7月18日，购入搅拌机2台用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账支付。账务处理：借方全额贷方全Si播要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入授拌机Ieo1.O2囿定资产电8拌机1769912购入搅拌机22210101应交税费-应交增值税-进项税颤230088附件购入搅拌机100201银行存款-工行深圳天朝大道支行20000003张合计：系万元整20000002000000业务40购入混凝土2021年7月18日，向中山市天意建材有限公司购入混凝土200立方米，不含税单价280元/立方米，用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账付讫。借方全Sfi贷方全Si摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入混凝土140307原材料-混凝土（产业园办公接）5600000购人混凝土22210101应交税基应交增值脱-进项脱额728000购入混凝土100201银行存款-工行深圳天明大道支行6328000合计：陆万叁仟贰佰捌拾元整业务41支付前欠货款2021年7月18日，公司网银转账支付前欠中山市宏发建材批发有限公司货款8645）Uo借方全颤货方全欲会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付前欠货款220201应付原款：-中山市宏发建材批发有a4工nc限公司86450°支付前欠货款100201银行存款工行深圳天朝大道支行864500附件2张合计：捌仟陆佰绛洽伍元整864500864500业务42购入红砖2021年7月20日，向中山市天意建材有限公司购入红砖150000块,不含税单价0.18元/块，用于产业园办公楼建设，材料直接发工区仓库，货款尚未支付。滴要会计科目借方金额购入红晴140308原材料红?（产业园办公樱）购入红晤22210101应交税费-应交增值税-进项说额购入红醇220203应付账款-中山市天意建材有限公司合计：叁万零伍佰重拾元整30 5 1贷方全额分27 0 000业务43报销业务招待费2021年7月21日，收到产业园办公楼项目部交来报销单报销招待餐费1300元，出纳现金付讫。记铭43号日期:2021-07-21摘要会计科目借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分报箱业务招待要5401010208合同履约成本-工程施工-产业园办公樵项目-间