职业技术学院落实财务管理领导责任严肃财经纪律实施办法.docx

职业技术学院落实财务管理领导责任严肃 财经纪律实施办法落实财务管理领导责任、严肃财经纪律是积极推进依法 治校、党风廉政建设、厉行节约反对浪费工作的重要手段。 为进一步贯彻落实八项规定、“三严三实”要求和省委十项 规定，强化学校各级领导财务管理责任意识和监督制约机制, 根据关于省属高校落实财务管理领导责任严肃财经纪律的 若干意见精神，结合学校实际制定本办法。一、全面落实财务管理领导责任学校党委对学校财务管理工作负领导责任。党委书记做严守财经纪律、廉洁从政治校的表率，带领 党委班子全体成员，全面贯彻执行党和国家的财经方针政策 及决策部署，坚持不懈贯彻落实八项规定及省委十项规定， 率先垂范并认真督促党委班子成员认真履行“一岗双责”， 系统学习、严格遵守国家财经法律法规，严格按照民主集中 制和党委议事规则与决策程序，慎重决定事关学校改革发展 稳定的重大财经事项。强化对资金、资产支配权力运行的制 约和监督，切实加强对全体党员干部遵守财经纪律与廉洁从 政的教育、监督、检查，真抓实管，使财经纪律真正成为带 电的高压线。严格执行省委省出台的有关办公用房和公务用 车规定。依照会计法规定的条件，选好用好财务负责人。 大力支持校长、分管财务校长、财务处长以及财务人员依法 履行职责，支持内部审计工作，支持纪检监察部门查处违反 财经法律法规和财经纪律问题。校长作为学校的法定代表人，依照国家法律、法规代表 学校行使职权，全面承担学校财经工作责任，全面负责学校 财务管理工作。校长严格执行财经法律法规和政策、制度, 组织拟订和实施重大事项决策、重要干部任免、重要项目安 排、大额资金的使用（即“三重一大”）、预算安排、重要 财经管理制度及信息公开工作，及时组织制定、省厅出台的 财经政策制度在本校的实施办法，建立健全全面、系统、规 范的财务管理制度及长效工作机制，重视并切实加强财务队 伍建设，强化财务管理和内部审计监督，加强国有资产管理, 防止国有资产流失。对从巡视、监察、审计、检查和信访举 报等渠道发现的问题，按要求及时组织整改，详细列出“整 改清单”和“整改时间表“，确保整改落实到位，并注重结 果运用，举一反三，切实防范和纠正一切违反财经法律法规 和财经纪律的问题。定期向学校党委报告重大财经决议执行 情况，及时向教职工代表大会报告学校重大财经事项和年度 财务工作。二、健全财务管理体制和运行机制健全财务管理体制。根据高等学校财务制度要求, 学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体 制。学校财务机构在校长和分管副校长的领导下统一管理学 校财务工作。规范财务管理决策机制。进一步完善学校党政领导班子、 财务管理委员会的议事规则，建立重大问题集体决策制度、 专家论证咨询制度和决策责任追究制度。讨论决定、拟定实 施重大财经决策时，必须按照“三重一大”决策程序，认真 组织缜密论证，必要时进行专业咨询。学校领导就重大财经 事项决策召开集体会议，做好会议记录，形成规范的会议纪 要，实行相应的决策签字负责制。决策过程的原始记录、会 议纪要及书面文件等相关资料一同存档备案。明确财务、审 计、纪检监察及相关业务部门的职责分工，进一步明晰资金 投入的前期论证、执行过程的审核监督、事后的绩效评价等 环节的责任边界，形成决策权、执行权、监督权既相互制约 又相互协调的运行机制。建立健全财务管理责任制。建立健全校长、分管财务工 作的校领导、财务处长、职能部门、二级院系主要负责人和 基层财务人员等层级的财务管理责任制。财务管理责任制的 内容贯穿于学校财经工作的全过程，主要包括：日常预算收 支、财经管理制度制定与调整、国有资产管理、重大支出项 目安排、对外投资、内部控制等。学校经费的各级审批人对 发生的经济业务严格审核后签字，对经费收入、支出的合法 合规性和完整性负直接责任。加强对学院资产管理公司、后 勤集团、学院发展基金会、学院工会等核算单位的财务监管， 对其实行会计委派，并规定其重要经济活动，如财政拨款之 外的大额收入、对外投资、重大项目及支出安排、银行贷款、 资产处置等，必须报经学校审定并按规定程序办理。三、大力推进内部控制制度建设加强内部控制制度体系建设。成立学校内部控制领导小 组，实施行政事业单位内部控制规范（试行），构建以 预算管理为主线，以资金管控为核心，以防范风险为目标的 制衡机制。建立健全权责明晰、权责对等的经济责任制。强 化支出审核责任，确保经济业务的真实性、合法性。报销人 对报销事项的真实性负责，确保财务票据（各类发票、审批 单等）真实反映经济活动。各级审批人要严格审查报销事项 的真实性、合法性，履行好管理与监督责任。严格禁止虚假 票据套取经费、凑单据报销套取经费、因私消费票据报销套 取经费。加强经济合同和合作协议管理，建立健全经济合同和合 作协议管理制度。经济合同归口审计处管理，合作协议归口 发展规划处管理。经济合同和合作协议的授权审批和签署权 限，按相应制度规定执行，经济合同、合作协议的签署人要 熟悉相关业务并通过学院聘任律师审核把关。严禁未经校长 正式授权擅自以学校名义对外签订经济合同、合作协议，严 禁违规签订担保、投资、借贷、股票买卖和理财产品合同。 加强对经济合同、合作协议订立的管理，明确合同、协议订 立的范围和条件。对于利益重大、涉及较高专业技术或法律 关系复杂的合同，应组织法律、技术、财会等相关人员参与 谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。建立经济合同 归口管理部门与财务部门的沟通协调机制，实现经济合同管 理与预算管理、资产管理、收支管理的紧密结合，涉及经济 活动方面的合同同时提交财务处作为账务处理的依据。严格基建项目管理。基本建设项目决策执行“三重一大” 程序，严格按照国家、省规定的基本建设管理办法和程序办 事，严格执行招投标规定。学校基本建设项目立项前，需落 实项目建设资金，并报、省发改委审批。基本建设项目投资 概算经批复后，严格遵照执行，不得擅自调整建设功能、建 设规模、建设标准等。对擅自建设、擅自更改上级批复而上 项目、搞建设、借新债的，教育厅将追究学校主要领导人责 任。基建财务按规定纳入学校事业财务核算体系。经批准实 施的基本建设项目严格实行工程款支付“两支笔”会签制度， 按照年度计划拨付建设资金。学校大中型建设项目，按规定 实施全过程审计。在建工程已可交付使用时，及时按照有关 规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用手续。四、加强预算管理和绩效考评加强预算管理。预算管理是严肃财经纪律、加强财务管 理的基础和前提。各项收入和支出都要全部纳入学校预算管 理，统筹各项收入安排支出。严格遵循先有预算，后有支出 的原则，强化预算刚性约束。严禁超预算或无预算安排支出， 严禁虚列支出、转移或套取预算资金。严禁以任何形式隐瞒、 截留、挤占、挪用、坐支各项收入。严禁用任何收入直接抵 顶支出。经学校党委批准的预算，非经规定程序，不得调整。各 部门、各二级院系如确因工作需要调整、追加预算的，须提 出调整、追加方案，按程序报学校审批，财务处根据批复追 加预算。进一步加强预算支出的刚性约束。严格执行各项预算开 支范围、开支标准，严禁列支超范围、超标准的费用。把好 资金使用、票据管理和支出审批关。严格执行采购、公务卡 结算、国库集中支付等财政制度，规范结算方式。完善绩效考评制度。按照“花钱必问效，无效必问责” 的原则与要求，推进“预算编制有目标、预算执行有监控、 预算完成有评价、评价结果有运用”的管理模式。建立绩效 考评机制，开展事前、事中、事后全过程的绩效管理，特别 要加强对和省级重点专项的资金管理和绩效考评工作，每个 预算年度结束后都要认真做好专项资金使用自我评价工作。 积极构建以绩效为导向的资源配置机制，推行资金分配与经 费绩效考评结果相结合的预算机制，对绩效显著的项目，在 安排下一年度经费时予以倾斜；对执行效率低、绩效较差或 违规使用资金的项目，在安排下一年度经费时予以减少或不 再安排，并追究其相关部门的责任。五、规范收入管理严格执行“收支两条线”制度。各部门、院系各种收入 都要纳入学校预算管理，相应各项支出也纳入学校预算通盘 考虑，实行“收支两条线”。严禁坐收坐支、公款私存、挪 用公款等行为。加强教育事业收入管理。按规定收取学费、住宿费等事 业收入。各种收费实行审批制度。各部门、二级院系各项收费、 押金、保证金、罚没收入、会费收入、代办（代收）款项、 各种基金等，收费前必须报批。根据批准的项目、标准、范 围等要求严格执行。任何部门、二级院系和个人不得私自设 立收费项目和标准，不得擅自超标准收费或扩大收费范围， 不得私自购买并使用各种发票、收据，否则一律按“乱收费” 处理。加强委托收款管理。各部门、二级院系受财务委托收取 的各种临时、零星收款不得存入个人存折，更不得私自使用。 不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、税务发票 等票据，不得擅自扩大票据适用范围。各部门、二级院系收 取的各种赞助、捐赠款，外单位给付的折扣、手续费、业务 费、咨询费、管理费等，要有与有关单位签署协议，并将款 项上缴学校，按规定用途使用，严禁设立“小金库”。六、强化支出管理严格执行“收支两条线”制度。各部门、二级院系各项 支出必须严格执行国家、省厅和学院财务报销规定的开 支范围及开支标准。明确经费报销审批职责：报账的业务部 门（单位）经办人对申报业务和票据真实性负责，申报部门审 批人负责对业务的真实性、合规性进行核查审批；财务处会 计核算人员对所接报业务的真实性、合规性、甄别票据真伪、 资金预算控制等进行审核；审计处定期对所核审业务真实性、 合规性、资金使用合理性、会计账务处理正确性等进行督查。财务处严格执行国库集中支付的有关规定，严禁违规将 财政资金从国库转入本单位其他账户或所属下级单位账户， 严禁虚列支出，依法加强各类支出凭证、票据的审核把关。 人事处严格执行有关绩效工资的各项规定，不得超标准超范 围发放津贴补贴；各部门、二级院系不允许以任何借口、任 何名义、任何方式自立名目发放津贴补贴。党院办严格控制 “三公经费”支出，严格执行会议费、培训费、差旅费等经 费管理办法，严禁在风景名胜区召开会议、违规转嫁或摊派 费用以及借会议培训之名组织会餐、安排宴请、公款旅游等。 同时财务处要推进使用公务卡，实行无现金结算，严格执行 国家税收政策，依法纳税。七、严格管理专项经费加强专项经费的预算与支出管理。学校预算安排的教学 建设、科研建设、（师资）队伍建设、专项维修、基本建设 等各类专项经费，都是为完成相应的“特定工作任务”而划 拨的专项经费，具有特定的用途和支出范围。各业务主管部 门完善专项经费管理办法，指导项目（经费）负责人编制项 目预算，明确经费用途、支出范围、标准，纪检监察处和审 计处对专项经费执行情况进行监督和检查，确保各类专项经 费专款专用。项目负责人经管经费应严格按照预算使用经费 和报销支出，不得变通挪作他用和改变支出范围。加强专项经费的使用与结项管理。项目负责人要对预算 下达专项经费进行合理规划，积极落实建设目标，跨年度项 目原则上按年度预算用款，当年完成建设任务，当年完成支 出，在项目结束30天内由归口部门负责结项（阶段）验收， 进行绩效考核，项目负责人将专项完工（阶段）报告及项目 验收意见情况报财务处。八、加强科研经费管理按照省属高校科研经费管理办法、学院科研经费 管理办法等文件要求，加快建立适应科技创新规律、职责 清晰、监管有力的学校、院、系、所、项目负责人三级科研 经费管理体制，落实各级管理责任。科学合理地编制科研项 目预算，完善评估评审工作机制，统筹考虑从不同渠道获得 的资金情况，实事求是地按照需要申请各类财政资金支持。 学校获取的各类科研经费要全部纳入学校财务统一管理，集 中核算，专款专用，结题的项目及时结账。严格执行科研项 目预算与合同，规范支出管理，严禁编造虚假合同、编制虚 假预算、使用虚假票据套取科研资金，严禁购买与科研项目 无关的设备、材料等，严禁虚报冒领或者违规发放“三助” 津贴、劳务费和专家咨询费。严禁将科研经费在合同（任务 书）约定之外转拨、转移到有关联关系的单位或个人。九、全面加强国有资产管理资产处按照“统一领导、归口管理、分级负责、责任到 人”的原则，规范管理学校资产。资产管理与预算管理、财 务管理、绩效管理相结合，资产配置统筹考虑存量资产、实 际需要和财力可能，加强论证，从严控制。资产使用首先保 障教育事业发展需要，确需对外投资、出租、出借的，加强 合法合规审核和监管，履行报批报备手续，做好风险控制和 跟踪管理，确保国有资产安全。建立健全固定资产管理制度， 严格资产购置、使用、保管、清查、处置等环节的审批程序。 规范和加强无形资产管理，学院财务处、资产处及科技处对 本校无形资产的开发、利用、转让以及收益分配进行严格的 检查监督，防止无形资产流失。非经营性固定资产转经营性 资产，进行科学、严密的可行性论证，按照有关规定严格审 批，确保资产的安全、完整。充分利用学校资产信息管理系 统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态 管理。招标办规范采购管理。严格执行采购法、采购法 实施和省级预算单位网上商城采购卡管理试行办法和 学院招投标管理办法等各项规定。严格执行经费支出和 资产配置标准，不得无预算超预算采购。按规定确定采购方 式，执行采购程序，对达到公开招标限额标准的项目，必须 实行公开招标，严禁拆分项目规避公开招标。认真执行批量 集中采购相关规定。进一步规范评审专家抽取、采购信息发 布、采购方式变更和进口产品采购等工作。严禁在采购活动 中违规收受回扣、手续费等。加强对采购需求、采购效果的 管理，提高资金使用效益。推进采购管理信息系统建设，对 采购预算、采购程序、采购结果实施动态监管。资产处强化对学院所属公司国有资产监管。按照关于 深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见 要求，逐步实现学校与下属公司剥离，今后学校原则上不再 新办企业。在国家有关剥离具体方案出台前，学校按照关 于进一步规范和加强直属高等学校所属企业国有资产管理 的若干意见要求，依法依规办理企业国有资产报批报备手 续，规范国有产权转让行为，防范国有资产流失。以管理资 本金为主，加强对所属企业国有资产的监管。加强企业负责 人薪酬待遇管理。加强企业经营业绩考核，加大考核结果应 用。规范学校领导干部在所属企业兼职任职，严格按照关 于进一步规范党政领导干部在企业兼职（任职）问题的意见 等有关规定执行。校办产业必须按照国家有关法规从事生产 经营活动，进行严格的成本核算，切实提高国有资本收益。严格控制对外投资。对外投资（包括对校办产业的投资） 根据国家有关规定，经过严格、科学的可行性论证和专家评 议，经学校领导集体讨论决策，并按规定报主管部门和财政 部门批准后实施。不得使用财政拨款及其结余进行对外投资, 不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。加强对投资 项目的追踪管理，及时、全面、准确地记录对外投资的价值 变动和投资收益情况。建立责任追究制度，对对外投资中出 现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行的， 将追究相关人员责任。十、切实提升财务队伍专业化水平高度重视财会队伍建设，充分尊重财务工作的专业性、 特殊性，将财会队伍建设纳入学校专业人才建设规划，切实 提高专业化水平。按照会计法和行政事业单位内部控 制规范（试行）不相容岗位相分离和相互制衡的要求，配 齐配足财会人员，有计划地补充骨干力量充实管理队伍，防 止出现人员断层现象，配备的财务、资产等部门负责人应具 有相关专业背景。学校所有财务人员必须持有会计人员上岗 资格证书。采取切实措施，进一步优化财务队伍结构，提升 财务队伍专业化水平。科学制订财务骨干人才培养培训方案, 支持财务人员参加继续教育。加强学校财会队伍党风廉政建 设、工作作风建设和财务部门文化建设，建设一支业务精湛、 视野开阔、作风过硬的财务队伍。加快财务管理信息化建设。做好财务管理信息化建设的 顶层设计，系统开发会计核算、财务监管、决策支持、财务 公开、接受监督的统一技术平台。加强学校内部信息系统之 间的互联互通与信息共享，提高学校管理信息化水平。做好 财务管理信息化人才队伍建设，保障财务信息系统的安全、 高效、稳定运行。做好信息安全和保密工作，根据国家信息 安全等级保护的要求，完善信息系统综合防护体系建设。十一、加大信息公开力度加快实施“阳光财务”。严格执行职业技术学院财务 信息公开工作实施方案，定期主动公开预决算信息，不断 扩大公开范围，细化公开内容。收费项目、依据、标准与投 诉方式；资产与财务管理制度；仪器设备、图书、药品等物 资设备采购和重大基建工程的招投标以及学生奖助学金、学 费减免、助学贷款与勤工俭学的申请、发放情况和管理规定, 公务出国情况等及时在校园网公开，主动接受广大师生员工 和全社会的监督，确保学校财务信息的透明度。建立健全依 申请信息公开工作机制，依法依规做好财务信息依申请公开 工作。各类专项及科研项目承担单位在学校内部公开项目立 项、主要研究人员、资金使用、大型仪器设备购置等情况, 接受内部监督。十二、加强监督检查，严格责任追究建立监督检查和责任追究制度。纪委监察处、财务处、 审计处定期对经费使用和报销情况进行检查和审计，特别要 对虚假票据套取经费、凑单据报销套取经费、因私消费票据 报销套取经费以及超范围、超标准使用经费等违规违纪违法 经济活动的单位和个人追究责任。从严处理违规违纪事件。对有令不行、有禁不止、公然 违规违纪的典型案件，查实一起、剖析一起、通报一起，始 终保持高压态势。对各种违反财经纪律的行为“零容忍”， 严格依照预算法、财政违法行为处罚处分条例、违 规发放津贴补贴行为处分规定等有关法律法规严肃处理。 构成违纪的，由纪检监察部门进行处理。构成犯罪的，依法 追究刑事责任。本实施办法自发布之日起执行，学院以往各项规定如有 与本办法不一致的，以本办法为准。