一般企业全面预算管理制度.docx

一般企业全面预算管理制度公司实行全面预算管理,即以公司生产经营总目标为依据,综合地反映公司在预算期间的全部经济活动和结果,其内容概括地分为利润预算、现金流量预算和资本性支出预算。公司将建立全面预算的决算审批制度。预算委员会经董事会授权,对综合预决算、分项决算进行监督,财务部对预算执行结果进行考核、分析，对各责任单位的预决算实行审计监督。一、预算范围：公司所属各中心、分公司及职能部门。财务预算主管的职责：1、提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等；2、提供各部门所需生产、收入、成本与费用等资料，以供编制预算时参考；3、汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交董事会讨论；4、督促预算编制的进度；5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，并按照预算管理制度的要求做出“Y/N”的初步评价；6、监督各部门切实执行预算有关事宜；（一）预算制定与执行公司采用以集权为主、适当分权的编制模式。又称“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高层管理者根据企业战略目标确定预算目标，预算管理委员会将目标层层分解到各预算责任部门，各预算责任部门根据分解目标和实际情况编制部门预算并逐级往上汇总，通过预算管理委员会协调、平衡与综合，最后得出公司总预算。（1）制定下达预算目标。企业最高决策部门根据企业的目标和发展战略，对预算期的经济形势式进行预测，并做出相关决策，提出预算期的销售、成本费用、利润等财务预算目标，并确定财务预算编制的政策，由董事会下达各预算执行部门。（2）编制上报预算草案。各预算执行部门按董事会下达的财务预算目标和预算编制政策，结合自身的特点以及执行条件编制详细的部门财务预算草案，上报董事会。（3）审查平衡预算草案。董事会会对各预算执行部门提交的预算方案进行审查、会总、协调，并进行综合平衡，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈有关预算执行部门予以修正。（4）审议批准财务预算。董事会会对各预算执行部门修正调整后的部门财务预算方案，进行讨论并编制企业财务预算方案，在编制过程中，对于不附合企业发展战略和预算目标的事项，返回预算执行部门，再次修正和调整，经过多次讨论、调整，达到综合平衡，在此基础上正式编制企业财务预算，并提交单位最高决策机构审议批准。（5）下达执行预算指标。预算管理委员会将已经最高决策机构审议批准的财务预算，分解成一系列的指标体系，由董事会下达预算执行部门，再由预算执行部门将预算指标分解，逐级下达各基层单位执行。（二）文字说明书：1、销售预算说明。内容：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰等情况（以签订的合同为依据）说明销售量、销售额及回款（区分现销、预收、应收帐款）、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及账款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营销方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。2、生产预算说明。内容：生产部、财务部就产量及营销能力运用预算，质量预算，设备更新、改造、维修、淘汰等预算，人员合理化预算，成本控制预算，本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。3、存货预算说明。内容：采购、销售、财务部等部门就库存政策、采购政策、付款预算等加以说明。4、薪金、人力资源管理预算说明。内容：公司人力资源部、财务部就组织编制合理化预算、人员增减异动人力发展训练预算、管理规章办法的推行预算等加以说明。5、财务预算说明。内容：财务部就公司的财务状况、盈利预测、现金预计情况进行说明。二、月份预算（一）每月10日前销售部完成产品别一一销售预算表的编制，报送成本中心，抄送总经理，并于本月13日前完成与成本中心之间的协商调整；15日完成打印稿签字确认。（二）每月15日17点以前所有预算部门必须将预算表（邮件），发至成本会计和总经理邮箱内。（三）每月19日前预算主管将调整落实的全部上报预算表格打印，连同汇总预算主表报成本会计及总经理处。（四）每月25日前，预算主管将最后确定的预算数据以邮件形式颁布至各预算报送主管。（五）每月26日开始预算执行。现款销售一一每月26起至次月25日，按收到款项完成发货并开具发票情况，确定完成数额。回款（预收、应收）一一每月26起至次月250,按财务收到款项并确定入帐的金额，计算数额。收入（赊销）一一每月26起至次月25日，按财务开出销售发票的金额，确定完成情况。所有预算支出均按每月26日至次月25日实际发生额计算执行结果。三、财务部审核流程：现金流入的审核：由出纳将每日回款情况报销售部，经明确具体客户及相关资料后，及时报成本会计，确定预算完成情况。预算支出的审核：各中心、职能部门的负责人必须严格按照预算表列支的项明细，在原始凭证（如：借款、费用报销单）上注明，要严格对照已报送的收款及用款预算审批，如未列入预算、或超预算的项目或金额，要首先把好关，采取删除、推迟或列入下月预算等措施，以保证预算完成率达到规定的指标以上；财务部在审核各中心、职能部门借款、报销单据时，要严格对照已编收支预算，对未列入预算、或超预算的项目或金额，更要把好关，及时与相关部门沟通，采取删除、推迟或列入下月预算等措施；财务部每日需在下班前编制当日现金、银行存款收支日报表，并根据现金、银行存款结余额提出现金调度建议，如：（1）总公司拨入资金；（2）借款；（3）待收回货款后再支款；（4）暂缓现金支出等。四、资金调度公司营运资金由公司财务部负责筹划，并由财务部报总经理审批。财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金和定期存款余额等资料编列现金流量预算（含国内银行短期借款预算表），呈总经理核阅，作为经营决策的参考。奖惩规定每月召开预算会议之前，预算主管会计将上月的预算执行情况，核定各核算中心上月的实际回款或支出与预算的符合率，并将结果提交公司董事会。1、销售回款预算的考核和奖惩（1）预算符合率达到或高于90%为优秀。按月奖励销售部门主管领导及分管预算的有关人员共IOoO元奖金，由主管领导（副总）进行分配。（2）预算符合率达到或高于80%为良好。按月奖励销售部门主管领导及分管预算的有关人员共600元奖金，由主管领导（副总）进行分配。（3）预算符合率达到7079%为一般。不奖不罚。（4）预算符合率低于70%为不合格。抵消下一次的获奖（优秀或良好）。（5）未能按时提交销售回款预算（28日之前）的，取消当月获奖资格。（6）连续两个月总额或分项指标低于70%者，扣除佣金或手续费600元。2、费用支出的考核和奖惩（1）预算符合率达到或高于95%为优秀。按月奖励该核算中心主管领导及分管预算的有关人员共800元奖金，由主管领导进行分配。（2）预算符合率达到或高于90%为良好。按月奖励该核算中心主管领导及分管预算的有关人员共400元奖金，由主管领导进行分配。（3）预算符合率达到8589%为一般。不奖不罚。（4）预算符合率低于85%为不合格。抵消下一次的获奖（优秀或良好）。(5)未能按时提交预算(10S17点、15日17点)的，每推迟一天扣除绩效工资的10%o