现代农业发展公司固定资产管理制度.docx

现代农业发展公司固定资产管理制度一、固定资产购建需经政府部门批准立项的扩建、技改工程项目，由董事会指定专人对其项目负责。项目必须按事先预算、公开招投标、工程监理、竣工决算的办法进行。直接购建的固定资产，按照大修技改和基建项目权限审批，所购置的无需安装的固定资产，及时记入固定资产，需安装的达到预定可使用状态即估价结转固定资产。二、固定资产计价（一）直接购入的按购进价加上支付的运杂费、保险费、安装费等计价。（二）自行建造的按照建造过程中实际发生的全部支出计价。包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。（三）对于尚未提足折旧的固定资产，在原有固定资产基础上进行改建或改良的，按照固定资产的净值，减去改扩建过程中替换部分固定资产账面净值与变价收入的差额，加上改扩建发生的支出，作为固定资产原值重新计价。三、固定资产折旧财务系统根据平均年限法自动计算固定资产折旧计算。四、固定资产使用与保管由资产所属部门进行管理，公司对各固定资产进行标签管理，每个固定资产赋予唯一编号。所在单位须造册指定专人保管和使用，谁保管、谁负责、谁损坏、谁赔偿。保管人员需对所有固定资产购置、使用、处置等全部流程进行监督管理。每年至少一次组织相关工作人员对固定资产进行全面清查盘点。根据盘点核实结果，财务部门编制资产盘点报告，内容应包括差异情况、盈亏金额和原因分析、处理建议等。盘盈的报财务部审核，报财务总监和资产使用单位分管领导审批处理，盘亏须报经公司常务副总裁审批后方可进行账务处理。五、固定资产维修固定资产的大修由分管单位（或部门）以书面报告的形式提出申请，经分管部门预算，大修方案会审委员会审核，按规定报批后实施。大修完成后，由分管单位（或部门）牵头组织相关部门到现场进行大修整体验收，对大修费用的使用情况、大修质量等进行评价，形成书面意见。对固定资产后续进行一般修理发生的费用直接予以费用化，进行常规及非常规大修理发生的支出如果金额在该固定资产原值50%以上，且延长该固定资产使用寿命2年以上的予以资本化，增加该固定资产原值，否则直接予以费用化。对已提足折旧的固定资产发生的改建及改良支出，计入“长期待摊费用”，按该固定资产预计尚可使用寿命进行摊销对未提足折旧的固定资产进行的改建及改良支出，予以资本化，增加固定资产原值六、固定资产处置（-）对于需出售的固定资产，由分管领导及财务总监、总裁审核，报董事长审批。（二）固定资产管理单位，在本单位固定资产状态发生改变时，必须两个工作日内向主管部门和财务部同时报告，七个工作日内完成以下内容，报主管部门和财务部审核。若因客观因素未能完成的，需及时向主管部门和财务部说明，财务部负责跟踪督办。内容包括：1 .固定资产状态发生改变的事由（含批复）；2 .处置方案（含批复）；3 .进入固定资产清理，以及清理的结果；4 .会计账务处理情况。凡不报告或报告内容不全的，视为资产处置不当，按资产流失处理，并进行责任追究。七、固定资产报废资产报废由资产使用部门提出报废并填写资产报废申请表，该报废申请需要经过资产使用部门负责人、部门主管审核，分管领导和财务总监、总裁审核，董事长审批；涉及整个片区、整条生产线以及生产线整体报废，经经营高管理层讨论，报董事长审批。八、无形资产的摊销：按无形资产账面价值及使用年限，按年计算，按月分摊进入当月费用。