企业研发费用加计扣除税务风险分析及防范.docx
下载原文可修改文字颜色查看原文企业研发费用加计扣除税务风险分析及防范赵金芳摘要：研发费用加计扣除是国家鼓励企业更好的进行研发投入而采取的政策 方面的优惠，其对于企业研发工作开展有着重要意义。企业研发费用加计扣除能 够帮助企业节约费用，但是这种税收优惠政策也可能会给企业带来比较严重的潜 在的税务风险，对这些风险进行分析，并采取措施来进行方法，不但能够帮助企 业进行纳税风险的规避，也能够帮助国家避免出现税收严重流失的情况。笔者在 本文中主要探究了企业研发费用加计扣除税务风险，并探讨了风险防范措施，希 望能够帮助企业规避税务风险。关键词：企业研发费用；加计扣除;税务风险为了让企业更好的参与到研发活动中去，不断的提高投资创新的力度，提高 自身的自主创新能力，帮助企业提高核心竞争力，我国制定了研发费用加计扣除 制度，可以依法来将研发工作过程中的研发费用扣除。但是研发费用加计扣除也 会导致企业潜在税务风险。这便要求企业必须认识到研发费用加计扣除税务风险 及防范的重要性，认真的探讨其中存在的问题，并找到措施来帮助企业在规避税 务风险的同时，减少税收支出。一、企业研发费用加计扣除分析对于企业而言，想要更好的发展便必须做好新技术和新产品的研发，特别是 对于高新技术企业更是这样。进行企业研发费用加计扣除的时候，涉及到的项目 比较多，并且对于研发经费的需求较多。为了推动企业更好的发展，帮助企业节 约资金，进行研发费用加计扣除的作用非常关键。费用加计扣除指的是企业所得 税税基优惠方式的一种，一般情况下是根据税法的相关规定，将实际支出数额作 为基础,再进行一定比例的加成,在进行应纳税计算的时候,将相关的数额扣除。 若是企业需要对研发支出进行加计扣除，那么便是研发费用加计扣除。我国实行研发费用加计扣除对于企业而言，特别是对于高新企业而言非常重 要。首先，研发费用加计扣除能够帮助企业环节税收方面的负担，企业可以根据 法律的规定，享受税收减免的优惠，比如，高新技术企业所得税税率是百分之十 五，在享受税率减免后，还能够进行研发费用加计扣除，获得更多政策方面的优 惠1。比如，某个软件开发企业每年在研发方面投入的资金非常多。在认真的 研究企业所得税法律后，通过研发费用加计扣除的方式，2016年到2019年之间 节约了三百多万的税费，这也很好的帮助企业减轻了税收方面的负担。其次，能 够提高高新资质复审的通过率。我国规定了高新技术企业资质证书的有效时间为 三年，若是资质证书到期，还想要享受政策方面的优惠，那么必须进行复审。研 发费用加计扣除本身便是符合政策规定的研发活动产生的费用，通过其可以直接 证明企业持续进行了研发活动，从而更好的进行资质的认证。最后，实务开展过 程中，涉及到的研发费用比较多或者是纳税比较多的高新技术企业，若是没有进 行研发费用加计扣除的申报，那么很容易面临税务的稽查。二、企业研发费用加计扣除存在的风险（一）研发费用归集存在的风险进行研发费用的加计扣除不但能够帮助企业减轻税收方面的负担，还可能让 高新技术及企业面临较大的风险。相关政策的制定给高新技术企业提供了一定的 便利，也进行了研发费用归集标准的制定，在进行加计扣除的时候，很容易出现 归集方面的风险，这种风险的存在很容易导致企业出现税务上的风险，从而给企 业长远发展造成极大的影响，这便要求，企业在进行费用归集的时候，必须严格的根据风险降到最低，推动企业更好的发展。
