工业生产车间的会计账务处理分录.docx

账务处理工业生产车间的会计账务处理分录1、购入材料一批，货款18OOO元，增值税率13%,另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：在途物资18700应交税费-应缴增值税-进项税额2,340贷：银行存款21,0402、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用一办公费600贷：银行存款6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6000元为制造B产品领用乙材料8000元，管理部门一般耗用乙材料2000元。借：生产成本A产品6000生产成本-B产品8000管理费用2000贷：原材料-甲材料60000原材料-乙材料100004 .车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。借：制造费用300管理费用500贷：现金8005 .职工小王出差借款3000元，以现金付讫。借：其他应收款一小王3000贷：库存现金30006 .以转账支票支付所属职工子弟学校经费50000元。借：应付职工薪酬一福利费50000贷：银行存款500007 .小王报销差旅费1500元，余款退回现金。借：管理费用一差旅费1500库存现金1500贷：其他应收款一小王30008 .结算本月应付职工工资100000元其中生产A产品的工人工资40000元,生产B产品的工人工姿30000元,车间管理人员工资10000元,企业管理部门人员工资20000元。借：生产成本-A产品40000生产成本-B产品30000制造费用10000管理费用-20000贷：应付工资1000009 .按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本A产品5600生产成-B产品4200制造费用1400管理费用2800贷：应付福利费1400010 .按规定计提固定滨产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300管理费用1200贷：累计折旧450011 .从银行提取现金800元备用。借：库存现金800贷：银行存款80012 .预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用3000贷：其他应付款利息费300013 .结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000元。借：生产成本A产品9000生产成本-B产品6000贷：制造费用1500014 .开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金-所得税18000贷：银行存款1800015 .通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000贷：银行存款2000016 .销售产品一批，货款1000000元，增值税率13%,款项已存入银行。借：银行存款1130000贷：主营业务收入IoOOOOO应交税费-应交增值税-销项税额13000017 .企业购入新设备一台,价款86500元印花税260元,专业人员服务费3000元、设备使用培训费5000元。款项以银行存款支付。借：固定资产职工应付薪酬职工教育经费贷：银行存款同时借：管理费用职工教育经费贷：职工应付薪酬职工教育经费PS:固定资产的入账初始价值包括：购买价款（不含可抵扣增值税）、相关税费、运费、安装费、专业人员服务费等为达到可使用状态前的必要支出。（但不包阔，对使用人员的培训费用）18 .用银行存款支付所欠供货单位货款6700元,原编会计分录为：借：应付帐款7600贷：银行存款7600用适当的更正错账方法予以更正。借：应付账款900贷：银行存款900