某实业财务管理规定.docx

某实业财务管理规定财务管理规定为了规范公司的财务行为，保证财务资料真实，完整，加限内部财务管理，做好会计基础工作，全面反映公司项目部生产经营过程中的资金运作，提高资金使用效率，强化财务管理对生产经营活动的职能作用，确保经营活动的正常进行，根据中华人民共与国会计法、中华人民共与国企业会计制度等法规制定本规定。第一章财务管理制度第一节内部财务管理体制及职责第一条财务管理体制公司财务管理以资金管理为龙头，利润管理为中心，实行一级管理、二级核算。财务部负责公司的财务工作、资金的筹集与使用管理及下属项目部的财务财务核算与各类财务管理报表的汇总分析，设主办会计一名，出纳一名。第二条公司经理的财务管理职责（一）主持公司的生产经营管理工作；（二）组织实施公司年度经营计划与资金管理方案;（三）审批公司内部财务会计机构设置方案；（四）审批公司财务管理制度；（五）审批公司的财务收支；（六）提请公司聘任或者解聘财务负责人；（七）审批公司职工的工资、福利、奖惩，决定公司职工的聘用与解聘；（八）领导会计机构、会计人员与其他人员执行会计法，保证会计机构、会计人员依法履行职责、不得授意指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项；（九）同意财税、审计机构的检查、监督第三条公司财务经理的工作职责一、职责：（一）组织编制与执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措与使用方案，开发融资渠道，有效地使用资金；（二）组织财务部门进行成本费用预测、计划、操纵、核算、分析与考核，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；（三）负责组织建立、健全公司财务管理制度，强化成本管理,进行经济活动分析;（四）负责对公司财会机构的设置与会计人员的配备；组织对会计人员进行业务培训与考核；支持会计人员依法行使职权。（五）协助公司要紧行政领导人对企业的生产经营、业务管理、投资等问题作出决策；（六）签署主管的财务收支工作；（七）参与新产品开发、技术改造、科研研究、商务（劳务）价格与工资奖金方案的制定；（八）参与重大经济合同与经济协议的研究、审查；（九）及时足额地上交各类款项，不得截留、挤占、挪用、拖欠;（十）制定财务部岗位责任制及各分管业务人员岗位责任制；（十一）协调公司与会计师事务所有关业务关系；（十二）负责与税务部门协调业务关系，遇到难于解决的涉税方面的问题，及时向公司高管层汇报；负责公司涉税工作。（十三）负责向辍行申请授信、信用等级评定、贷款卡的年审工作。对银行方面的各项业务的办理，包含办理工程投标所需的银行信贷证明、银行保函、贷款、贷款证年审、银行承兑汇票等业务。（十四）协调处理公司与项目部之间出现的各类财务问题。（十五）负责公司的财务检查指导工作，包含会计工作基础规范的检查与指导；收入、成本的确认、操纵的检查与指导；执行公司各类财务、资金、成本等管理规章制度情况的检查，及其他有关方面的财务检查。（十六）承办公司要紧行政领导人交办的其他工作。二、权限（一）贪污盗窃、铺张浪费、弄虚作假行为有监督以至越级反映权；（二）对公司及所属项目部的会计原始资料、财务凭证、帐薄、报表、财产物资有检查权与业务指导权；（三）对财务人员的奖惩使用，有决定权或者建议权；（四）对授权范围内的开支，按照资金计划与费用开支标准进行审批权第四条公司主办会计职责（一）贯彻执行国家的财政法规、政策与制度，遵守财经纪律，保证公司财产完整;（二）负责公司财务部会计核算工作并协助财务经理做好各项财务工作；（三）定期组织财产清查、盘点，对财产盈亏与毁损，要分析原因，落实责任，及时提出处理意见；（四）贯彻执行各项财务会计制度并监督。对违反财经纪律、财务制度的行为，要及时制止与纠正，重大问题及时向上级报告；（五）深入熟悉报表汇总单位的收入、成本、费用、利润、资产及负债状况的反映是否真实，债权债务清理的情况，及时做好财务分析；（六）负责公司财务软件的应用、保护、升级，与公司财务软件使用的检查、督导。（七）协助财务经理做好银行保函、信贷证明的办理及负责清收工作（八）做好银行承兑汇票、银行借款、银行保函、信贷证明台帐的登记工作。（九）定期汇总编制公司财务报告，严格审核项目部的会计报表，并对项目部会计报表的准确性、及时性、完整性提出书面指导意见。（十）及时准确上报上级领导布置的各项报表。上报报表或者向其他业务部门、公司有关部门提供的财务报表须经财务经理批准。（十一）按照会计档案管理要求，认真做好会计信息资料的整理与装订，及时归档；（十二）对公司购置的的固定资产统一管理，建立台帐、卡片，严格调拨、盘盈、盘亏、毁损、报废手续。并做好固定资产大修折旧的计提与收取工作，并编制大修理费的使用计划；（十三）完成公司领导交办的其他工作。第五条公司出纳岗位职责（一）严格遵守现金管理条例、银行结算办法的规定，办理现金及辍行存取款业务。（二）作好现金及现金帐的管理登记工作；认真登记现金日记账,做到日清月结、账证相符、账账相符、账实相符。（三）做好银行存款、其他货币资金的管理工作；认真做好支票的收发、登记,与注销工作，如实填写收款单位名称、金额及其签发日期。认真登记银行日记账，做到日清月结、账证相符、账账相符、账实相符。（四）按时出具银行余额调节表。（五）按时报出银行、现金收支三日报。（六）认真完成网上银行结算的制单工作。（七）承办公司领导交办的其他工作。第二节财务人员的管理办法第六条财务人员的基本条件公司所有从事财务工作的人员务必具有会计从业资格证书，在公司从事财务工作两年以上人员，应具备会计专业初级职称。第七条财务主管人员的条件（一）坚持原则、廉洁奉公。（二）具备会计师专业技术资格或者助理会计师专业技术资格。（三）主管一个单位或者者单位内一个重要方面的财务会计工作时间很多于三年。（四）熟悉国家财经法律、法规、规章与方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。（五）有较强的组织能力。（六）身体状况能够习惯本职工作的要求。第八条财务人员应具备的职业道德（一）敬业爱岗：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识与技能习惯所从事的工作。（一）勤奋尽责：对工作认真负责，要有严谨的工作作风，积极主动地办理各项业务。（三）熟悉法规：熟悉财经纪律、法规与国家统一的会计制度，与公司的财务规章制度。（四）依法办事：按照会计法律、法规、规章规定的程序与要求进行财务管理，会计核算。（五）客观公正：办理会计事务应当实事求是，客观公正。（六）搞好服务：熟悉本单位的生产经营与业务管理情况，运用掌握的会计信息与会计方法，为改善本单位内部管理，提高经济效益服务。（七）保守秘密：保守本单位商业秘密，除法律规定与公司总经理同意外，不能私自向外界提供或者者泄漏单位的会计信息。第九条财会人员的聘用（一）财务人员由公司统一招聘、委派，项目部财务人员，由各项目部申报计划，公司进行统一招聘、委派。（二）凡被录用的财会人员，均按公司人事管理的规定，根据不一致情况，试用期为16个月，实行试用期的工资待遇。（三）公司财会人员，试用期满合格后均需办理聘用手续。第十条公司财务部财会人员的任免（一）公司财务负责人由新疆北新路桥集团股份有限公司委派，财务部的财会人员，上岗均需持有聘用证书，其调配、奖惩、处罚及解聘，由公司经理、财务经理研究决定。（二）项目部财务人员的任免：项目部财务人员的任免与调配、奖励与处罚，由公司经理、财务经理,根据其工作表现并参考所在项目部经理的意见，研究决定。项目部经理无权擅自聘用、奖励、处罚、解聘航务人员。第十一条会计人员岗位职责（一）认真执行有关财政法规，与企业会计准则与总公司的财务管理制度、内部操纵制度，熟悉本职业务，积极工作，按时完成任务。（一）按照企业会计准则的要求设置好科目，作好记帐、结算报帐工作，认真审核原始凭证，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清晰，日清月结，保证帐证相符、帐表相符、帐物相符。（三）按月、季、年清理公司财产，与有关物资保管部门对帐，监督物资保管部门的结帐工作，使其做到帐物相符。对盘盈、盘亏提出处理意见，对公司的债权、债务要按月与往来单位核对，及时清理，发现坏帐要及时上报并协助有关部门处理。（四）负责定期所需的各类会计报表的编制与报送。（五）负责会计档案工作，妥善保管帐簿，并保守秘密，未经许可，不得外借。（六）凡离岗的会计人员，务必办理移交手续，将有关的帐项、单据、凭证、帐薄、报表、印章等如数移交，填制会计移交表，由移交人、接交人、监交人三方签字，未交清的不得高岗。第十二条出纳人员的岗位职责1、遵守现金管理条例，负责公司的现金存款、收付业务，保证现金安全无误。认真执行银行结算制度，负责银行各类票据的审核、填制与传递，办理有关款项的结算业务。2、所有的财务支出、费用报销，务必经财务经理审核、未经财务经理审核签字的单据，不得受理、付款。根据有关人员审核后的发票、费用及开支单据，选用快捷的银行结算方式，开据银行票据。定时（通常每天至少一次）将有关单据送交银行，并从银行取回有关单据分送有关部门。3、现金日记帐做到日清日结，帐面现金余额务必与库存现金相符。及时登记银行帐，每月至少对一次银行帐，做到准确无误。按月编制银行余额调节表，当月的未达帐项，次月务必处理，不得拖延。4、严格执行现金管理制度，超额的现金务必及时送存银行。不得以任何凭证抵充现金，不准挪用、坐支现金。随时熟悉掌握银行存款与贷款情况，防止签发空头支票与逾期贷款，不准出租、出借银行帐号。5、负责公司员工的工资等发放工作。6、做好有价证券的登记保管工作，定期与有关人员进行核对，做到帐证相符第十三条财会人员的奖励与处罚（一）奖励公司的财务人员，能严格认真履行岗位职责，保证帐证相符、帐帐相符、帐物相符，会计工作业绩突出，年终考核优秀者除足额发放工资外发放一定奖金。（一）处罚1、由于管理不善，造成资产流失与经济缺失者，降级使用，同时调整岗位工资。2、弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守，严重违反财经纪律，致使公司遭受严重经济缺失者，将按有关管理规定处理，情节严重者将移交司法机关处理。3、财会人员的年终考核，未达标者除不发放奖金外，将酌情扣臧工资。4、对极不负责的财会人员，公司财务经理有权提议，劝其离职。第三节会计核算基础管理工作规则第十四条原始凭证及基本要求（一）凡证明会计事项发生或者完成的文书单据并可据以编制记帐凭证的不管取自外部或者自制，均为原始凭证。（二）购销商品，提供或者者同意服务，开具收取的收付款凭证（发票）应当严格按照中华人民共与国发票管理办法及实施细则的规定办理。（三）自制原始凭证应当制定统一格式。填制的自制原始凭证务必有经办单位领导人与经办人员签名或者盖章。（四）凡有大写与小写金额的原始凭证，其大写与小写金额务必相符。（五）一式几联的原始凭证，务必用双面复写纸套写并连续编号，同时应注明各联的用途，按注明的用途进行会计处理。（六）无法取得原始凭证的会计事项，应由经办人写出书面证明，经主管人员、领导签字审批后，方可编制无原始凭证的会计处理凭证。（七）经领导批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证的附件。假如批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关名称，日期与文件字号。（八）职工因公出差的借款借据务必附在记账凭证上，收回借款时应另开收据，不得退还原借款借据；（九）严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或者更正；对伪造，涂改或者经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时处理。（十）从外单位取得的原始凭证，务必盖有填制单位的公章；从个人取得原始凭证，务必有填制人员的签章；自制原始凭证，务必有经办部门负责人或者指定人员签章.第十五条记账凭证的编制要求：记账凭证务必符合会计基础工作规范第51条的规定（一）记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。除结账与错账更正等事项外，记账凭证务必附有原始凭证。（二）记账凭证发生错误，应于发现时随时更正并签章证明或者重新编制记账凭证。发现已经输入计算机并审核通过或者者登账的记账凭证有错误的，能够使用红字记账凭证或者补充凭证法进行更正。（三）记账凭证根据业务量大小，可按收、付、转分别编制，也可使用通用复合式编制。（四）记账凭证的审核应注意下列事项：1、格式是否合乎规定，记载是否完整。2、原始凭证是否齐全，金额核对是否相等，公司内部转帐结算应以财务据为根据，结算单可作为收据附件。3、所用会计科目是否恰当，摘要是否简明。4、各项收、支业务是否已盖“收讫“付讫”、“出纳”章。5、文字、数字有更正的，制证人员是否在更正处盖章。（五）记账凭证可根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不一致内容与类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。原则上要求''一事一单:（六）一张原始凭证涉及几张记账凭证可将原始凭证附在一张要紧记账凭证后面，其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。（七）一张原始凭证需要几个单位共同分担的收支数，将其他单位分担的部分，开具收据与结算单，交付对方进行结算。（八）记账凭证的编号能够由手工填制、手工输入或者由计算机自动生成，在一个月内应当连续编号以便查核。使用通用凭证的，按经济发生的顺序编号；使用收、付款凭证与转账凭证的，可按凭证类别顺序编号，也可按总字顺序编号与按类别顺序编号相结合的方法处理。计算机对记账凭证编号的连续性进行操纵。（九）收、付款凭证应按货币资金收、付日期填写；转账凭证原则上应按收到原始凭证的日期填制，假如一份转账凭证根据不一致日期的同类原始凭证填制，可按填制凭证的日期填写，也能够按月末日期填制。（十）记账凭证填制完毕，应当进行审核，有关人员均要签名盖章；出纳人员根据收款凭证或者付款凭证收、付款时，要在凭证上加盖“收讫”或者“付讫”的戳记，以免重收重付。（十一）记账凭证填制完毕，应进行复核检查，并按所使用的记账方法进行试算平衡。第十六条会计凭证的使用与管理（一）填制会计凭证务必符合会计基础工作规范第十五条的要求。（二）各类会计凭证应及时传递，不得积压。登记完毕后，应按照分类与编号顺序管理。（三）会计凭证的传递程序：（四）会计凭证业务处理程序流程图，便于有关人员按照流程图准确传递凭证，在各个环节上，既要防止停留时间过短，影响业务手续的完成，又要防止停留时间过长，影响凭证的及时传递。（五）各类记帐凭证应连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，加具封面，按期装订成册（厚度为2.5cm）,注明单位名称、年度、月份与起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签章。（六）关于数量过多的原始凭证，如收、发料（商品）单等，可单独装订保管，并在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”与原始凭证名称编号。（七）各类经济合同、存出保证金、收据与涉外文件等重要原始凭证应另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证与原始凭证上相互注明日期与编号。（八）会计凭证应指定专人保管，非保管人员不应接触已归档的凭证。第十七条会计帐簿处理规则（一）会计人员要按规定设置总账、明细账、日记帐与其他辅助性账簿。总账、现金日记账与银行存款日记账务必使用订本式，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账；（二）会计人员在启用账簿时，应在账簿封面上写明账簿名称,并在账簿扉而上写明账户名称，在账簿扉页所附”账簿启用与经管人员一览表”上作全面填列，启用表的次页应填列账户目录，列示各账户名称及起讫页数。印花税票应帖于账簿右上角，并划销。（三）账簿内所记载的会计科目金额及其他事项均应与记账凭证所记载的内容相同。应与原始凭证的内容相同。（四）记账务必用蓝黑墨水钢笔书写；红色墨水冲账，冲销错误记录、在不设借贷等栏的多栏式账页中登记减少数；计算机记账时在冲销错误或者减少数前以“一”号标识。（五）各类账簿的账页均应顺序编号。分类账先按各科目的账页顺序编列分号，年终使用完毕装订前，逐页编列总号。（六）各类账簿均应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。书写的文字与数字通常应占格宽的1/2-1/3之间，不要写满格。（七）账簿记录要保持清晰，整洁，记账文字与数字要端正、清晰，严禁刮擦、补、涂改或者用药水消除字迹。发生记账错误时，应划红线注销，但务必使原有字迹仍可辨认，并由记账人员在更正处盖章。关于错误数字，全部划红线；关于文字错误，可只划去错误部分。（八）记账后，要在记账凭证上注明所记账簿的页数，或者划“J”表示已经登记入账，避免重记、漏记。凡需每日应记的账，其登账期原则上不得超过三天。（九）凡需结出余额的账户、结出余额后，应在“借”或者“贷”栏内写明“借”或者“贷”字样。没有余额的账户，应在该栏内写“平”表示。现金日记账或者银行日记账务必逐日结出余额。（十）一张账页记满时，要在该账页的最末一行加计发生额合计数与结出余额，并在该行摘要栏内注明“转次页”字样；再把这个发生额合计数与余额馍列在下一页第一行，并在摘要栏注明“承前页”,以保证账簿记录的连续性。（十一）按会计制度规定定期结账，结帐前必需将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。总分类账最终应于设定的月结算日同时结总。明细分类账除有关费用、成本账户务必随时结账外，最迟应于月结算日后三日内结账。（十二）结账时应结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的应在摘要栏内注明“本月合计”，并在下面划一条单红线。需要结出本年累计发生额的，应在摘要栏内注明“本年累计”并在下面划一条单红线。12月末的本年累计就是全年累计发生额，在全年累计发生额下面划双红线。年终结账时，所有总账户都应结出全年发生额与年末余额。（十三）各类账簿在同一决算期内，除已用尽外应连续记载，不得更换新账。总分类账通常一年一本；明细分类账，决算后个别仍可酌情使用。（十四）更换新账时，将每个账户的年终余额直接记入新一年启用的有关新账簿中去，新旧账户之间结转的余额，无须编制记账凭证。（十五）计算机输出的总账与明细账应当定期打印。现金日记账与银行日记账务必当天结账打印，并与库存现金核对无误。（十六）年度终了，会计人员应将各类活页账簿连同启用与经管人员一览表一起装订成册，加上封面，统一编号，与各类订本账一起归档保管。第四节要紧会计政策第十八条会计年度本公司会计年度为公历年1月1日至12月31日。第十九条记帐本位币本公司以人民币为记帐本位币。第二十条会计制度本公司执行企业会计准则第二十一条核算原则与记价基础本公司使用借贷记帐法，按权责发生制原则核算，以实际成本为计价基础。第二十二条外币业务的折算对外发生的外币业务，使用当日人民银行公布的市场汇价折合人民币记帐，期末对外币性质项目的外币余额以12月31日中国人民银行公布的市场汇率进行调整，汇兑损益记入当期财务费用。第二十三条坏账准备的计提办法公司应当与每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据慎重性原则的要求，合理的估计可能发生的缺失对可能发生的各项资产缺失计提资产减值准备。I按应收帐款及其他应收款年末余额合计数及帐龄分析法计提，计提比例分别为：I-批注1锻软用户1】：与北新有区别1、逾期一年（含1年下列类推）以内的，按其余额的1%计提。2、逾期12年，按其余额的1.5%计提。批注I微软用户2):根据此规定.战将用分金敝较小的资 产业分类，另电子设德的折旧年限设定为5年有点长批注I微软用户31:与现行公司收入獭认方法不 饿,现 在使用的为收付实现制.应讨论通定执行的原则3、逾期2年以上的，按其余额的2%计提。第二十四条存货核算方法存货分原材料、外购商品、在产品、产成品、低值易耗品、包装物、周转材料、未完工程等，存货均使用实际成本计价，按永续盘存制核算。各项存货发出时，使用先进先出法计算。第二十五条固定资产计价与折旧政策I本公司固定资产为使用期限在一年以上的且单位价值在2000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其它设备。折旧年限均为5年、残值率为5%oIJ第二十六条长期待摊费用的摊销政策租入固定资产改良支出应当在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用应当在受益期内平平均摊销。第二十七条帔入的确认原则I,1、建造合同的结果能够可靠估计的，应使用完工百分比法确认合同收入。2、建造合同的结果不能可靠估计的，应分别下列情况确认收入:（1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认。（2）合同成本不能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。第二十八条税项（一）营业税：工程结算收入按应税收入的3%计缴。（二）增值税：按照增值税暂行条例，销售产品按销售收入（不含税价）17%计缴。（三）房产税：按房产余值（房产原值扣除一定比例）的1.2%计缴。（四）土地使用税：以实际占用土地面积为根据，按0.5元/平方米计缴。（五）车船使用税：二十人下列乘人汽车按60元/辆计缴，二十人以上乘人汽车按120元/辆计缴，载货汽车按16元/吨计缴。（六）城市建设保护税、教育费附加：分别按应纳增值税、营业税的7%、5%、1%与3%计缴。（七）印花税：根据应纳税凭证性质，依照税法印花税税目税率表，分别按比率税率或者按件定额计缴。（八）企业所得税：按公司应纳税所得额的25席计交（九）个人所得税按税法规定由公司代扣代缴。第五节会计核算第二十九条会计核算的基本要求（一）会计核算务必以实际发生的经济业务事项为根据。（二）会计资料，包含会计凭证、会计帐簿、财务报告与其他会计资料，务必符合国家的会计制度的规定。（三）以虚假的经济业务或者资料进行会计核算、生成与提供虚假会计资料是一种严重违法行为。（四）实行会计电算化的要求：使用的会计软件，生成的会计资料务必符合国家统一的会计制度的规定与要求。第三十条会计核算的内容下列经济事项，应当办理会计手续进行会计核算：（一）款项与有价证券的收付。（二）财物的收发、增减与使用。（三）债权债务的发生与结算。（四）资本、资金的增减。（五）收入、支出、费用、成本的计算。（六）财务成果的计算与处理。（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。第三十二条会计处理方法指会计确认、会计核算、会计记录与会计报告方法，按本制度与企业会计准则规定的方法进行处理。第六节货币费金管理第三十一条现金管理（一）钱帐分管制度，即管钱的不管帐、管帐的不管钱的原则。各项目部应配备专职出纳员，负责办理现金收、付与现金保管业务，负责登记现金日记帐、银行存款日记帐并与会计所登记的现金、银行存款总帐相互核对。会计法规定出纳人员不得监管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。（二）现金开支的范围：根据现金管理暂行条例及事实上施细则的规定：（D支付员工工资；（2）支付差旅费；（3）支付因公借款;（4）支付零星材料与用品款；（5）支付运杂费。（三）购买原材料及商品，均不得支付现金或者通过邮局汇款，务必通过辍行汇往供货单位的开户银行帐户内。（四）各类违纪罚款收入，根据有关部门通知，直接将款项收缴财务部门入帐。（五）现金务必及时交库，各业务部门收入的现金应于当天交财务部门，不得坐支、挪用、挤占与公款私存。（六）坚持日清月结，出纳员办理现金出纳业务，务必做到按日清理、按日结帐，结出库存现金帐面余额，并与库存现金实地盘点核对相符，以避免出现长款、短款帐实不符。如有长款、短款应查明原因，属于帐务的错误应急时更正，属出纳工作疏忽或者业务水平问题，应由过失人赔偿。（七）坚持现金盘点制度：各级财务部门负责人或者项目部负责人应不定期对现金库存进行盘点检查，重点检查帐款是否相符，严禁白条抵库、私借公款、私设小金库。（八）规定库存现金定额项目部为2000元,实际库存现金超过库存定额时，出纳员应将超过部分及时送交银行；否则，如因超过库存现金定额而造成的各类缺失，由出纳员全额赔偿。第三十二条银行存款管理（一）各类货币资金，应按照资金性质或者业务需要，开设银行帐户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收支结存情况，每月与银行对帐单核对，编制未达帐项调节表，保持帐帐相符。（二）财务部门收到各业务部门的各类银行收入的结算票据，填写进帐单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款项收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。（三）各类银行存款的支票预留印鉴与密码，由财务负责人与出纳人员分别掌握，不得向其他部门或者个人借用、泄露。如因借用泄密而造成的经济缺失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。（四）使用现金支票，不论对外支付款项或者补充现金库存，均需由出纳人员或者财务人员签发，对外支付款项务必根据公司财务收支审批制度在授权范围内审批支付。（五）使用转帐支票，应由经办部门或者经办人员持填写借据与结算凭证（包含购货发票、帐单、收据等）根据公司财务收支审批制度在授权范围内审批，由出纳开出转帐支票；凡不能预先取得结算凭证，需要领用空白支票时，应填写支票领用单，由经办人员在出纳员处办理借用手续，出纳人员在支票有关栏目填写签发日期、用途与限额后方可借出。借出的转帐支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。由于支票丢失造成的经济缺失，应由丢失人赔偿。特殊情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见，经总经理批准后处理。使用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付的结算方式办理支付款项者，与领用转帐支票审批程序相同，同时都应建立“票据领用登记簿”，填明单位、日期、用途、金额、领用人签字，待票据结清后逐笔注销。（六）业务经办人员借领的空白支票与请财务部门办理的各类汇票、汇兑，经办人员务必在规定期限（三天内）负责办理有关入库审批与报销手续，不按规定及时清理的，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续，并对经办人员处以200元的罚款。（七）银行存款实行专款专用与银行不垫资的原则，凡银行存款（账上存款无余额，而开出银行支票者，对公司会计、出纳各罚款600元。（八）严格执行辍行结算纪律。不得向任何人出租或者出借银行存款帐户；不准开具空头支票与远期支票；不得弄虚作假套取现金与银行信用，否则，由此造成的罚款等缺失应由责任人赔偿。第三十三条其他货币资金的管理（一）外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类账与台帐；确定专人负责，及时记帐并督促有关部门清理结帐、对帐。（二）业务部门需要使用外埠存款、银行汇票存款办理结算时，需提出申请报告，附上项目或者购物清单，经业务部门主管签字后，报财务负责人、总经理签字批准后，方可交财务部门办理。（三）业务部门在使用外埠存款中，务必按计划项目掌握使用，并将使用情况清单与原始票据寄回财务部门。该项业务处理完毕，应将结余外埠存款与财务部门核对并及时汇回，不得挪作他用。第七节往来帐款的管理第三十四条往来账款包含：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、预收账款、应付账款、应付票据、其他应付款等。往来账款由财务部门归口管理。第三十五条财会部门对往来账簿应设专人负责，建立分户明细账与辅助账，逐笔及时，准确登记账目的增减变动情况，应于每月终了结出余额，与总账核对，并作为督促催收、清偿的根据。第三十六条季度、年度终了务必对往来账簿进行全面清理，对其账龄逐项进行分析。关于应收账款应及时同对方对账，将双方认可签字的对帐单存档，同时提出催款意见，派人前往催收或者电信催收；对应付账款，确认其清偿情况，年度结算时，全面列明单位名称、业务发生的时间、内容及金额结转下年。第三十七条对应付账款特别是应付材料款务必由财务部门及时核实挂帐，不同意有帐外应付款现象发生。第三十八条坏帐的确认及坏帐缺失的处理办法：（一）坏帐的确认1、债务单位撤消，经民事诉讼确认无法追还的款项。2、债务逾期未履行偿还义务与超过三年确实不能收回的应收款项。3、债务人破产或者死亡，以其财产或者遗产清偿后，仍不能收回的应收帐款。（二）坏帐缺失根据各项目部的书面报告及务必提供的证明文件，经审核批准后，使用“备抵法”，冲减坏帐准备。（三）对造成坏帐缺失的责任单位与责任人要追究责任，按造成坏帐价值的大小与情节轻重给予处罚。第八节存货的管理第三十九条存货管理的范围（一）存货管理包含：1、各类原材料（要紧材料）、结构件、机械配件、周转材料、低值易耗品、辅助材料、燃料、包装物、外购商品、外购半成品，其他材料。2、未完工程、在产品、自制半成品、委托加工物资。3、产成品、可供直接出售的产品部件、零件、分期收款发出商品O（二）凡是在盘存期法定所有权属于企业的一切物品，不管存放在什么地方，都应作为公司的存货。第四十条存货的计价（一）存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包含采购成本、加工成本与其他成本。（二）存货的采购成本，包含购买价款、有关税费、运输费、装卸费、保险费与其他可归属于存货采购成本的费用。（三）存货的加工成本，包含直接人工与按照一定方法分配的制造费用。（四）存货的其他成本，是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所与状态所发生的其他支出。（五）下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：1、非正常消耗的直接材料、直接人工与制造费用。2、仓储费用（不包含在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）。3、不能归属于使存货达到目前场所与状态的其他支出。第四十一条存货购进、入库的管理（一）存货购入管理1、进行工程施工的各项目部应根据施工组织设计、施工文件（图纸）、施工工艺程序、施工进度、预算定额编制材料采购计划，经项目部经理批准后，由材料员进行采购。2、存货的购入均应实行询价、报价、比质比价、合同管理等办法，所有合同协议均要备案，以便检查。规定由公司统一采购的大宗材料，由公司进行采购。3、存货的采购按规定取得发票，对确定不能取得的应事先报经财务部门批准后方可采购。（二）存货入库的管理1、所有外购存货入库前，均由专职检查员进行质量检查，检验合格后，材料人员填制入库单办理入库手续。2、各类存货的库管员应验明入库存货的品种、规格、数量与合格单后方准入库签收。3、材料员审查各类发票、凭证齐全、正确无误后，交财务部及有关人员审核办理付款手续，由财务部门进行存货挂帐。4、所有材料、商品的购入，均需由材料员填写一式三联的入库单，注明品名、规格、数量、单价、金额、供货单位，由仓库保管员验收签字为凭，方可入库。材料员、库房保管员、财务会计各持一联登记入帐。对已入库暂时未付款的材料，材料员应根据数量及与供应方所谈单价填制暂估入库单，并于当月末交财务人员暂估存货挂帐，待正式办理结算付款后，再以红字冲回暂估入库挂帐，办理正式存货挂帐手续；对业主直供材料，应及时向供应方办理结算手续，不能及时办理的，参照上述暂估入库方式进行存货核算。第四十二条存货出库的管理工程项目材料出库，由材料员填制领料单，经主管负责人签字后,向库房保管员办理领料手续，报财务部门做存货出库帐务处理，I月末由材料员根据领料单汇总编制材料消耗表。第四十三条低值易耗品的管理及摊销批注I微软用户可：目前因公司人员做乏.不能保证每个 项目限备S职材料员与库管员，而旦每月的材料报表均为财务部门侦制低值易耗品是指不符合固定资产标准的工具、管理用具、包装容器、劳保品等，其管理及摊销办法如下：（一）低值易耗品在企业内占用一定数量的资金，为了提高企业经济效益，应设置专人负责保管，具体管理方法使用公司材料入出库程序进行，财务部门及材料部门务必建立低值易耗品明细帐（或者低值易耗品卡片）、定期进行清查盘点，实物管理部门要对购置的低值易耗品进行登记，领用发出时，要有领用人签字，此外，耐用低值易耗品（桌椅等），领用人不再使用或者调离时，材料部门要负责收回。（二）根据公司现有状况，凡价值在500元下列的低值易耗品使用“一次掩销法“，在领用时一次摊销，计入费用或者成本；凡价值在500元以上的的低值易耗品分二次摊销，在领用时先摊销50%,待低值易耗品报废时，再掩销50%。第四十四条周转材料的管理与摊销周转材料是指在施工生产过程中能够多次反复周转使用，并基本保持其物质形态或者通过整理便能够保持或者恢复实物形态的材料。包含：模板、架料、其他周转材料。（一）具体管理方法使用材料入出库程序进行，由于周转材料领用后要多次使用，为了便于管理与核算，要按在用与在库进行分别管理与核算，按规格进行分类存放、定期维修，以提高利用率。（一）周转材料的掩销比例1、摊销期为三年的周转材料，第一年摊销40%,后两年每年掩销30%o2、摊销期为二年的周转材料，第一年摊销60%,第二年再摊销40%o第九节固定资产管理第四十五条固定资产的标准、分类、计价（一）标准：1、关于房屋、建筑物、机器、机械、运输设备、电子设备及其它生产经营用的要紧设备、器具、工具等凡使用寿命超过一年的均列入固定资产。2、关于非生产、经营用的物品，凡使用寿命超过一年且单位价值在2000元以上的才能列入固定资产。（二）分类及编码：按固定资产的经济性质分为下列五类：1、房屋、建筑物；2、机器、机械设备；3、运输设备;4、电子设备；5、其他。（三）计价：按会计制度规定执行。第四十六条固定资产购置的审批程序与权限因生产工作需要，在总公司授权范围内，公司及所属项目部需要购置固定资产，均需填制固定资产购置申请单，报请公司审核。第四十七条固定资产的修理、调拨、报废、出售的核算处理（一）固定资产的修理：日常中小修理（即每次两千元下列）所支出的费用经批准可一次或者分次（最多不超过一年）列入有关费用成本，固定资产大修理由使用单位向公司申请，经公司经理审批后方可进行大修理。（二）固定资产的调拨：由请调单位填制固定资产调拨单，公司经理审批后，交公司财务部门做资产转移手续。（三）固定资产的报废、出售：由使用部门进行技术鉴定，提出处理意见，报财务部、公司经理审批后，填制固定资产报废单、固定资产出售单，一交财务部门进行帐务处理，并对残值积极组织回收。第四十八条固定资产折旧（一）公司的固定资产使用分类计提折旧方式，按平均年限法确定折旧率。（二）下列固定资产不提折旧：土地，未使用、不需用的机器设备；以经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目交付使用往常的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提早报废的固定资产。第四十九条固定资产的清查与财务处理（一）为保证与核实固定资产帐、物数量的一致，检查固定资产在使用、保管、修理等方面存在的问题，确保企业资产安全完整，要定期组织清查，清查方法可根据情况，采取全面清查或者抽查相结合的方式进行，年度终了务必进行全面的盘点清查。（二）固定资产清查要以帐核对实物，查明未列帐的盘盈数及原因，盘亏丢失、毁损的数量及原因，清查结果由使用单位填制清查表，对盘盈盘亏将