餐饮企业主要财务指标分析报告案例.docx

餐饮企业主要财务指标分析报告案例餐饮企业主要财务指标分析报告案例餐饮企业主要财务指标分析报告该怎么去写?怎么才干写出好的餐饮企业主要财务指标分析报告呢?一起来看看以下三篇为您挑选的优秀范文吧！餐饮企业面对的是一个竞争日益剧烈的市场,企业资金的筹集和投放、资金的分布与消耗，以及由此带来的收益及其分配都与餐饮企业的生存开展密切相关。作为对企业理财活动发展观察、控制的手段,财务指标分析能够以其令人信服的数据来诊断企业的财务状况和经营成果。对餐饮企业发展财务指标分析,就是以餐饮企业的财务核算资料为主要依据,运用特定的分析方法,对企业的财务状况和经营成果进展的一种定性和定量分析。以下笔者以某公司款待所餐饮部20xx年10月的财务报表数据为例,就其主要财务指标发展比较分析。一、经营状况款待所地处公司院内,款待所餐饮部营业面积300平米,拥有4个普通包厢、2个套间包厢、1个豪华大包厢和1个大餐厅,共计160个餐位。近几年来，由于公司周围开了多家餐馆，再加之公司款待所的菜肴品种较少、口味欠佳,价格偏高,效劳不太好,结果公司款待所餐饮生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2793.12元、9月盈利7719.22元外,其它各月均为亏损。其中,20XX年10月亏损919.93元,20XX年1至10月累计亏损40455.25元，二、主要财务指标比较分析财务指标是财务分析的依据和关键,不管是投资人、债权人还是企业经营者都日益重视。反映餐饮企业财务状况和经营成果的财务指标不少,笔者挑选了营业收入、营业本钱、营业费用、毛利率、营业利润等主要指标加以分析。（一）营业收入分析营业收入即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或者销售商品等而取得的收入,是发展财务分析的一项根本指标。它的大小决定了餐饮企业盈利的大小,也反映出餐饮企业的经营规模和水平。通过调查了解，当地高档宾馆、款待所和饭店每天营业收入平均在15000元以上;中档宾馆、款待所和饭店每天营业收入平均在6000元到15000元之间;普通小饭店和排档,每天营业收入平均在6000元以下1500元以上。餐饮部规模较大,但20xx年10月份营业收入惟独51144元（见表1）,平均每天营业收入缺乏1700元,实在太低。通过表2可以看出,餐饮部20xx年10月营业收入比上年同期降低了31.90%o其中,烟、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度虽然最慢,但其绝对值大（占总收入的比重73.95%）,这是影响营业收入的最重要因素,经营者应充分重视菜肴的经营。（二）营业本钱分析营业本钱即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或者销售商品等而发生的本钱。其中,菜肴本钱即所耗原材料（包括主料、配料和调料）本钱。根据现行会计规定,餐饮产品所耗用的原材料计入营业本钱,将燃料、水电、工资、维修等费用列入“营业费用”，这就从制度上对餐饮企业的本钱与费用作了明确的界定。营业本钱是企业的一项重要经济指标,企业经济效益的好坏既取决于该企业收入的多少,也取决于营业本钱的上下。据统计,在我国,餐饮行业营业本钱占营业收入的45%摆布。实际上餐饮部20xx年10月营业本钱占营业收入的比例为66.38%远远超过45%与上年相比提高了3.31%o餐饮部20xx年10月份的营业收入为51144元,假设按45%比例计算,10月份的营业本钱=51144×45%=23014.80（元），然而20xx年10月份的实际营业本钱为33948.98元,超支10934.18元（+47.51%）o通过表4可以看出每一类的变化情况,其中,菜肴本钱占营业收入的51.53%与上年相比提高了3.98%菜肴本钱增长太快是营业本钱提高的主要原因。（三）营业费用分析营业费用是指生产经营过程中的各项开支,包括水电费、燃料费、工资、福利费、工作餐费、服装费、洗涤费、广告宣传费、折旧费、租赁费、办公费和维修费及其他营业费用。餐饮企业营业费用占营业收入的比例较大,及时、有效地监视企业经营过程中的各项费用支出，是提高经济效益的重要途径。餐饮部20xx年10月营业费用分析如表4所示。通过表4可以看出，营业费用占营业收入比重呈上升趋势,20XX年10月营业费用占营业收入的比例30.42%提高了14.99%,各项费用都不同程度地有所增加,其中，工资支出占营业收入的比例17.40%,提高了9.32%o据调查了解,餐饮企业的工资支出普通占营业收入的10%（工资率）。20xx年10月份营业收入51144元,假设按10%计算,工资支出应为51144.OO×1TO=5114.40元,实际工资支出8900元,超支3785.60元（+74.02%）。由于工资支出太多,导致营业费用增长太快。（四）毛利率分析毛利等于营业收入减营业本钱。毛利率是毛利与营业收入之间的比率。在餐饮业,毛利率的上下影响很大,是餐饮企业很重要的经济指标。餐饮部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。据了解,当地高档宾馆、饭店和款待所经营费用大,其毛利率在55%60%之间；中档宾馆、饭店和款待所效劳设施和效劳功能不及高档宾馆、款待所和饭店,经营费用相对小些,毛利率在45%55%之间;普通饭店或者大排档经营费用较小,毛利率在40%45%之间;餐饮业平均毛利率普通为50%o通过表5可以看出,餐饮部20xx年10月因为营业收入偏低,营业本钱偏高,导致各类产品毛利率偏低,平均毛利率惟独33.62%,与餐饮业平均毛利率50%相比,有较大的差距。（五）营业利润分析利润是反映企业经营管理水平和经营业绩好坏的综合指标。营业利润二营业收入-营业本钱-营业费用-营业税金=（餐位数义计算期天数X餐位周转率X人均消费水平）×（毛利率-营业税率）-营业费用。餐饮部20xx年10月利润分析如表6所示。1 .餐位周转率因素的影响：160X31X（20.62%-33.65%）×45×（36.93%-5%）=-9286.19（元），说明由于餐位利用率降低,使利润减少9286.19元。2 .人均消费水平因素的影响：160×31×20.62%×（50-45）×（36.93%-5%）=÷l632.82（元）,说明由于人均消费水平因素的提高,使利润增加1632.82元。3 .毛利率因素的影响：160X31X20.62%×50×（33.62%-36.93%）=-1692.65（元），说明由于毛利率因素的降低,使利润减少1692.65元。4.营业费用因素的影响：15555.51-11587.28=÷3968.23（元），说明由于营业费用因素的增加,使利润减少3968.23元。综合以上各影响因素,使餐饮部利润减少13314.25元（9286.19+1692.65+3968.23-1632.82）。造成利润减少的主要因素是餐位周转率的降低,这说明餐厅吸引顾客的能力减弱了，就餐人数大量减少,营业额降低是餐饮部发生亏损的主要原因。通过以上分析,可以看出公司款待所餐饮部亏损的原因:一是营业收入太低,二是本钱费用太高。餐饮部要扭亏为盈,就必须加强经营管理,增加花色品种,推出特色菜肴,提供优质效劳,有效促进销售，以提高营业额。此外,餐饮部要采取切实可行的措施,加强采购、库存、粗加工和烹饪等各环节的本钱控制，阻塞漏洞，降低产品本钱。餐饮部还要建立和健全规章制度,节约用水、用电及燃料,严格控制各种物料的消耗,加强各种设施、设备的维修保养,提高利用率,减少修理费用,增加企业利润。三、完毕语财务指标分析也是有一定的局限性的,它建立在财务报表的根抵上,而财务报表有特定的假设前提,并要执行统一的标准,报表上的数据也是在根本假设的情况以下示的。也就是说,我们只能在规定意义上使用报表,并发展指标分析,不能片面地认为对报表的指标分析可以提醒企业全部的实际情况。但只要掌握好它的局限性,综合考虑企业的实际情况,就可以更好地把握企业的财务状况和经营成果。财务报表的局限性主要有：1 .以历史本钱报告资产,不代表其现行本钱或者变现价值。2 .假设货币值不变,不按通货膨胀率或者物价水平调整。3 .稳健原那末要求估计损失而不估计收益,有可能夸大费用，少计收益和资产。4 .按年度分期报告，只报告了短期信息,不能提供反映长期潜力的信息。从餐饮企业财务分析的理论和实践来看,财务分析指标体系除定量指标和定性说明餐饮企业背景以及各种分析指标资料以外,还应增加非财务分析指标（产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标、新产品开辟能力等），从而使餐饮企业的财务分析指标体系更趋完善,在参预企业开展决策过程中更好地发挥支撑和保障作用。连锁经营餐饮企业是随着经济的开展而产生的新型餐饮企业形式，其连锁体系是由总部和连锁店组成的有机体系。总部是连锁体系的管理机构、配送中心和信息沟通中心，是整个连锁体系的核心，连锁餐饮企业通过集中采购、集中管理、统一配送、统一核算形成集团优势，到达降低经营本钱，提高经济效益的目的。连锁经营餐饮企业财务管理应环绕实现连锁经营餐饮企业的经营目标展开。连锁经营餐饮企业的经营目标是生存、获利和开展，财务管理应环绕此目标完成对有关资金的筹集、投放、运营和分配工作。一、连锁经营餐饮企业的经营方式连锁经营餐饮企业是一种新型餐饮企业形式，在目前还外于初级开展阶段，连锁经营餐饮企业的经营方式，目前根本上分为子公司经营方式、分公司经营方式和加盟店经营方式。在中国参加WTO后，为提高市场竞争力与进入中国市场的国际上一些知名连锁餐饮企业抗衡，又产生了自由连锁经营方式。1、 子公司经营方式子公司经营方式是指总部通过投资关系，对子公司的资产和人员发展管理、控制，子公司根据经营需要取得法人营业执照,开展相对独立的经营活动，总部通过对子公司下达各项经营指标并对此发展绩效考核来发展管理。总部集中对商品发展采购，根据子公司需要发展统一配送，按照内部价格发展商品结算，总部集中对子公司的经营成果发展汇总核算，编制合并会计报表，按投资比例全部或者部份享有子公司的净利润。子公司独立发展会计核算，在经营所在地纳税、编制个别会计报表。2、 分公司经营方式分公司经营方式是指总部通过投资关系，对分公司的资产发展控制和人员的管理，总部对分公司发展内部会计核算，并对确定的经营指标发展考核，以确定各分公司应当获得的劳动报酬，总部集中对商品发展采购，并根据分公司经营需要发展统一配送，总部统一对分公司的经营过程和经营成果发展会计核算，统一纳税、编制个别会计报表，全部享有净利润。分公司根据总公司的安排开展经营活动，不独立发展会计核算，取得的销售收入全部上缴总部，劳动报酬由总部根据经营指标考核情况直接发放。3、 加盟店经营方式加盟店经营方式是指总部以商誉做投资，以收取加盟费的形式吸收加盟店，以到达扩大经营规模的一种经营方式。总部集中对商品发展采购，根据加盟店经营需要发展统一配送，按照较为优惠的价格发展结算，总部和各加盟店各为独立法人，各自实行独立的会计核算，总部在业务上对各加盟店发展管理、指导。4、自由连锁经营方式自由连锁经营方式是指由假设干个彻底独立的零售餐饮企业为增加其知名度，增强资源优势和品牌优势，在经营彻底独立的情况下，结成连锁体系，统一使用餐饮企业品牌、统一发展渠道的一种经营方式。