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税收征管制度岗位模拟试题及答案一、单选L扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关 的处理正确的是（XA、自发现之日起5日内责令其限期改正，并可处以2000 元以下的罚款B、自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000 元以下的罚款C、自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2000 元以下的罚款D、自发现之日起5日内责令其限期改正，并可处以1000 元以下的罚款正确答案：B答案解析: 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当 自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以IOOO元以 下的罚款。2、下列有关税收优先的表述，正确的是（A、税收优先于留置权B、破产企业欠税的，税收一律不得优先于所欠职工工资C、税收优先于无担保债权D、税收优先于抵押权正确答案：A答案解析：对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关蛰无下落的纳税 人欠税的，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公 告3、对走逃、失踪的纳税户的欠税进行公告的，公告的税务 机关是（A、省局税务机关B、市级税务机关C、县级税务机关D、国家税务总局正确答案：A答案解析：对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税 人欠税的，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公 告。4、税务机关发现纳税人超过应纳税额缴纳税款的，税务机 关的下列处理正确的是（A、退税利息按照办理退税手续当天中国人民银行规定的活 期存款利率计算B、自发现之日起10日内办理退还手续C、除退还多缴的税款外，加算银行同期存款利息D、自结算缴纳税款之日起三年内发现的，退还纳税人，超 过三年发现的，不再退还正确答案：B答案解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即 退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向 税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税 务机关及时查实后应当立即退还。税务机关发现纳税人多缴 税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。5、税务机关检蛰纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料等资料时，下列处理错误的是（XA、调回以前会计年度的账簿等资料的，应经县以上税务局 （分局）局长批准B、将账簿等资料调回检直的，应当开付清单C、调回当年的账簿等资料检蛰的，应在1个月内完整退还D、调回以前会计年度的账簿等资料检查的，应在3个月内 完整退还正确答案：C答案解析：经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务 人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调 回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人 开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区 的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、 扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调 回检查，但是税务机关必须在30日内退还。6、扣缴义务人支付纳税人款项扣缴税款时，纳税人拒绝扣 缴的，扣缴义务人的处理正确的是（A、可正常支付款项，并在三日之内报告主管税务机关B、暂停支付相当于应纳税款的款项，并在五日之内报告主 管税务机关C、暂停支付相当于应纳税款的款项，并在一日之内报告主 管税务机关D、可正常支付款项，并在五日之内报告主管税务机关正确答案：C答案解析：对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应暂停支付相当于纳 税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关。7、建筑业纳税人到异地提供建筑服务，跨区域涉税事项报 验管理的有效期为（XA、1年B、90 天C、建筑合同执行期限Dx 180天正确答案：C答案解析：取消跨区域涉税事项报验管理的固定有效期。税务机关不再 按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合 同执行期限作为有效期限。合同延期的，纳税人可向经营地 或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。8、已实行多证合一、一照一码登记模式的纳税人，办 理多证合一登记信息确认表中信息确认的时间是（工A、发生纳税义务之日起30日内B、领取工商营业执照之日起30日内Cs办理工商登记时D、首次办理涉税事宜时正确答案：D答案解析：已实行"多证合一、一照一码"登记模式的纳税人，首次办 理涉税事宜时，对税务机关依据市场监督管理等部门共享信 息制作的"多证合一"登记信息确认表进行确认，对其 中不全的信息进行补充，对不准确的信息进行更正。9、中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关于进一步深 化税收征管改革的意见中指出，深化税收征管制度改革, 建设智慧税务的驱动力是（A、放管服改革B、税收大数据C、电子税务局建设D、发票电子化改革正确答案：B答案解析：关于进一步深化税收征管改革的意见中指出，深化税收 征管制度改革，建设智慧税务的驱动力是税收大数据。知识 点：8.3进一步深化税收征管改革模块：8.党中央、国务院 重大决策部署10、负有纳税申报义务的纳税人，被认定为非正常的条件是A、连续三个月所有税种均未进行纳税申报B、连续三个月部分税种未进行纳税申报C、未按照规定的期限申报纳税,税务机关责令其限期改正， 逾期不改正D、未按照规定的期限申报纳税，税务机关责令其限期改正 后，逾期不改正，税务机关派员实地检查，查无下落并且无 法强制其履行纳税义务正确答案：A答案解析：纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行 纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。IL我们实行更加积极主动的开放战略，构建面向全球的高 标准自由贸易区网络，加快推进自由贸易试验区、海南自由 贸易港建设，共建的国际公共产品和国际合作平台是（）oA、海上丝绸B、自由贸易C、"一带一路"D、"丝绸之路"正确答案：C答案解析：我们实行更加积极主动的开放战略，构建面向全球的高标准 自由贸易区网络，加快推进自由贸易试验区、海南自由贸易 港建设，共建"一带一路”成为深受欢迎的国际公共产品和 国际合作平台。知识点：2.1党的二十大报告模块：2.党的 二十大及二十届中央委员会历次会议精神12、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支 付价款、费用的，税务机关的处理正确的是（XA、对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税 款所属纳税年度的当年1月1日起至补缴税款之日止的期间, 按日加收利息B、对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税 款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间, 按日加收滞纳金C、有特殊情况的，自该业务往来发生的纳税年度起10年内 进行调整D、一般情况下，自该业务往来发生的纳税年度起5年内进 行调整正确答案：C答案解析：纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付 价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳 税年度起10年内进行调整。税务机关依法对企业作出特别 纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次 年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。13、向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否 可免予逐笔开具发票，由（）确定。A、省级税务机关B、市级税务机关C、县级税务机关办税服务部门D、县级税务机关正确答案：A答案解析：向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免 予逐笔开具发票，由省税务机关确定。14、下列有关增值税最高开票限额的表述，正确的是（A、最高开票限额的审批机关是区县税务机关和市级税务机 关B、申请最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需 事前进行实地查验C、最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额和税额 合计数不得达到的上限额度D、因偷税被纳入辅导期管理的纳税人，最高开票限额不得 超过十万元正确答案：B答案解析：【最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额和税额合 计数不得达到的上限额度】：最高开票限额，是指单份专用 发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。【最高开票 限额的审批机关是区县税务机关和市级税务机关】：由一般 纳税人申请，区县税务机关依法审批。【因偷税被纳入辅导 期管理的纳税人，最高开票限额不得超过十万元】：其他辅 导期一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经 营情况重新核定。15、纳税人的下列资料应当保存5年的是（A、账簿B、发票存根联C、完税凭证D、记账凭证正确答案：B答案解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。账簿、 记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资 料应当保存10年16、税务机关对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的违 法行为进行处理，适用的规定是（XA、责令限期改正，可以处五万元以下的罚款B、责令限期改正，可以处少缴、未缴税款50%以上5倍以 下的罚款C、责令限期改正，并处五万元以下的罚款D、责令限期改正，并处少缴、未缴税款50%以上5倍以下 的罚款正确答案：C答案解析：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令 限期改正，并处五万元以下的罚款。17、从事生产、经营的纳税人向主管税务机关书面报告其基 本存款账户的时间是（A、开立基本存款账户之日起15日内B、开立基本存款账户之日起30日内C、领取税务登记证件之日起30日内D、领取税务登记证件之日起15日内正确答案：A答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他 存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部 账号。18纳税担保人的下列情形属于具有纳税担保能力的是（XA、法人或其他经济组织实际拥有的资产净值超过需要担保 的税额及滞纳金的B、法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的 税额及滞纳金的C、法人或其他经济组织财务报表资产公允价值超过需要担 保的税额及滞纳金的D、自然人依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需 要担保的税额及滞纳金的正确答案：D答案解析：纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、 法人或者其他经济组织。法人或其他经济组织财务报表资产 净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法 人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保 的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税 担保能力。19 .纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗 取所缴纳税款，尚未构成危害税收征管罪，则纳税人的税收 违法行为属于（A、骗取出口退税B、妨碍追缴欠缴C、编造虚假计税依据D、偷税正确答案：D答案解析：纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取 所缴纳税款的，依照偷税的规定处罚；骗取税款超过所缴纳 的税款部分，依照骗取出口退税处罚。20 .中国共产党廉洁自律准则的修订基础是（XA、中国共产党纪律处分条例B、中国共产党纪律检查委员会工作条例C、中国共产党党员教育管理工作条例D、中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则正确答案：D答案解析：中国共产党廉洁自律准则由党中央根据党的十八大以来 全面从严治党新的实践需要，在2010年中国共产党党员 领导干部廉洁从政若干准则基础上修订而成。模块：4.中 国共产党重要党内法规知识点：4.3中国共产党廉洁自律准 则21 .实行简易申报、简并征期申报纳税方式的对象，最恰当的 是（）0A、其他个人B、实行定期定额缴纳税款的个体工商户C、增值税小规模纳税人D、实行定期定额缴纳税款的纳税人正确答案：D答案解析：实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并 征期等申报纳税方式。22 .下列有关纳税人到主管税务机关申请代开发票的表述,正 确的是（）0A、自然人申请代开发票时，应缴纳个人所得税B、自然人申请代开发票时，超过增值税起征点的应缴纳增 值税C、自然人申请代开发票的，应提供身份证、合同等资料D、小规模纳税人申请代开专用发票时，无需缴纳增值税，按期办理增值税申报时再缴纳正确答案：B答案解析：【自然人申请代开发票的，应提供身份证、合同等资料】： 无需提供合同。【自然人申请代开发票时，应缴纳个人所得 税】：无需缴纳个人所得税。【小规模纳税人申请代开专用发 票时，无需缴纳增值税，按期办理增值税申报时再缴纳】： 应缴纳增值税。23为确保完整、准确、全面贯彻新发展理念，需要强化的是A、监察监督B、政治监督C、日常监督D、纪委监督正确答案：B答案解析:习近平谈治国理政第四卷收入习近平总书记在中共十九 届中央纪委六次全会上的讲话（2022年1月18日）习近平 总书记指出，要强化政治监督，确保完整、准确、全面贯彻 新发展理念。要把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新 发展格局、推动高质量发展，引导督促党员、干部真正悟透 党中央大政方针，时时处处向党中央看齐，扎扎实实贯彻党 中央决策部署，不打折扣、不做表面文章，纠正自由主义、 本位主义、保护主义，不因一时一的利益而打小算盘、耍小 聪明，确保执行不偏向、不变通、不走样。24 .下列有关数电发票的表述，错误的是（XA、全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度B、不以纸质形式存在、不用介质开具Cs不需申请领用D、开票方通过二维码交付购买方答案解析："数电发票"，就是指全面数字化的电子发票，是与纸质发 票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用 介质开具、不需申请领用，而是将纸质发票的票面信息全面 数字化，通过标签管理，将现有的多个票种集成归并为"电 子发票”单一票种，设立税务数字账户，实现全国统一赋码、 智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。25 .纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的,其税务登记 的处理正确的的是（XA、自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记B、对吊销营业执照不服申请行政复议，行政复议的决定为 维持原处理决定的，在收到复议决定之日起15日内办理注 销税务登记C、组织清算，清算结束后15日内办理注销税务登记D、对吊销营业执照不服申请行政复议的，在行政复议期间 不办理注销税务登记 正确答案：A答案解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执 照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销 税务登记。26 .中国共产党的精神之源是（XA、遵义会议精神B、井冈山精神C、长征精神D、伟大建党精神答案解析：2021年7月1日，中共中央总书记、国家主席、中央军委 主席习近平在庆祝中国共产党成立100周年大会上的讲话 提到：一百年前，中国共产党的先驱们创建了中国共产党， 形成了坚持真理、坚守理想，践行初心、担当使命，不怕牺 牲、英勇斗争，对党忠诚、不负人民的伟大建党精神，这是 中国共产党的精神之源J模块：1.习近平新时代中国特色社 会主义思想知识点：1.5习近平谈治国理政第四卷27 .税务机关公告送达税务文书的,送达的时间为公告之日起 满（）日。As 30B、90C、60D、15正确答案：A答案解析：税务机关可以公告送达税务文书，自公告之日起满30日, 即视为送达。28 .税务机关需要将纳税人的发票调出查验时,应当向被蛰验 的单位和个人开具的资料正确的是（A、将空白发票调出查验时，开具发票换票证B、将空白发票调出查验时，开具清单C、将已开具的发票调出查验时，开具发票换票证D、将已开具的发票调出查验时，开具清单正确答案：C答案解析: 税务机关需要将已开具的发票调出蛰验时，应当向被查验的 单位和个人开具发票换票证。税务机关需要将空白发票调出 查验时，应当开具收据。29 .税务机关对于违反发票管理法规,导致其他单位或者个人 未缴、少缴或者骗取税款的违法行为进行处理，适用的规定 是（）0A、没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1 倍以下的罚款B、没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款50% 以上5倍以下的罚款C、没收非法所得，并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以 下的罚款D、没收非法所得，并处未缴、少缴或者骗取的税款50%以 上5倍以下的罚款答案解析:违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者 骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少 缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。30 .下列有关停业登记的表述，错误的是（XA、停业期限不得超过一年B、停业登记的对象包括比照定期定额户进行管理的个人独 资企业C、停业期间税务机关应暂停其税务登记证件、发票领购簿 和发票的使用D、纳税人申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、 罚款答案解析:【停业登记的对象包括比照定期定额户进行管理的个人独 资企业】：比照定期定额户进行管理的个人独资企业发生停 业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告。【纳税 人申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款】： 申报办理停业登记时，应如实填写停业复业报告书，说明停 业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存 情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。【停业期间税务机 关应暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用】：税 务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用 完的发票和其他税务证件。二、多选1、税务人员与纳税人有利害关系的，在处理下列工作中应 当回避的有（XA、办理发票领用B、核定应纳税额C、受理纳税申报D、进行税务检查正确答案：BD答案解析：税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、 实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴 义务人或者其法定代表人、直接责任人有规定关系之一的, 应当回避。2、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经 营活动的单位和个人申请领用发票的处理，正确的有（）»A、可以要求其提供保证人B、收取保证金应当开具收据C、纳税人未依法申报纳税的，以保证金抵顶税款D、可以要求其交纳不超过5万元的保证金正确答案：AB答案解析：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活 动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或 者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保 证金，并限期缴销发票。税务机关收取保证金应当开具收据。3、党政领导干部任职回避的亲属关系有（A、同学或战友关系B、雇佣关系Cs直系血亲关系D、夫妻关系E、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系正确答案：CDE答案解析：党政领导干部选拔任用条例第五十二条规定，实行党政 领导干部任职回避制度。党政领导干部任职回避的亲属关系 为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻 亲关系。模块：4.中国共产党重要党内法规知识点：4.8党 政领导干部选拔任用条例4 .纳税人的下列业务，不得开具增值税专用发票的有（XA、适用免征增值税规定的销售业务B、购买方是小规模纳税人的销售业务C、购买方是消费者个人的销售业务D、适用简易计税办法计征增值税的销售业务正确答案：AC答案解析: 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票:（一）向消费 者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。（二） 适用免征增值税规定的应税行为。5 .非居民企业取得应源泉扣缴的股息、红利等所得，扣缴义 务人应扣未扣企业所得税的，税务机关的处理正确的是（A、对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款B、对非居民企业处应纳税款50%以上5倍以下的罚款C、非居民企业未申报缴纳税款的，从该非居民企业在境内 其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴税款D、向非居民企业追缴税款正确答案：ABCD答案解析: 纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在境内其他 收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳 税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百 分之五十以上三倍以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不 缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的 税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五 倍以下的罚款。6 .下列有关“对纳税人延期缴纳税款的核准"的表述，正确 的有（XA、符合法定条件的，实施机关出具加盖延期缴纳税款通 知书，直接或者委托区县税务机关将文书送交申请人B、申请的受理机关是区县税务机关C、申请的办结时限为20日，有条件的税务机关在10个 工作日内办结D、对纳税人延期缴纳税款的核准，实施机关不包括计划单列市税务局 正确答案：ABC答案解析：【对纳税人延期缴纳税款的核准，实施机关不包括计划单列 市税务局】：实施机关是国家税务总局各省、自治区、直辖 市和计划单列市税务局。【申请的受理机关是区县税务机关】： 申请人通过办税窗口、电子税务局等途径向主管税务机关提 交申请材料。【符合法定条件的，实施机关出具加盖延期 缴纳税款通知书，直接或者委托区县税务机关将文书送交 申请人】：符合法定条件的，省税务机关出具加盖本税务机 关印章或者税收业务专用章的延期缴纳税款通知书。省 税务机关可以直接或者委托主管税务机关将上述文书送交 申请人。7 .加强和规范党内政治生活的重要任务包括（XA、严守政治规矩B、坚决反对腐败C、坚定理想信念D、建设廉洁政治E、维护中央权威正确答案：BD答案解析：关于新形势下党内政治生活的若干准则第十二部分指出， 建设廉洁政治，坚决反对腐败，是加强和规范党内政治生活 的重要任务。必须筑牢拒腐防变的思想防线和制度防线，着 力构建不敢腐、不能腐、不想腐的体制机制，保持党的肌体 健康和队伍纯洁。模块：4.中国共产党重要党内法规知识点： 4.2关于新形势下党内政治生活的若干准则8 .中国共产党为巩固抗日民族统一战线实行的政策有（1A、大生产运动B、建立联合政府的主张C、减租减息的土地政策D、整风运动E、三三制原则正确答案：BCE答案解析：为巩固抗日民族统一战线中国共产党实行了 "三 三制"原则、减租减息的土地政策、建立联合政府的主张等 政策。模块：3.中国共产党党史等四史内容知识点：3.1 中国共产党党史9 .各级税务局纪检机构要加强向属地纪委监委汇报沟通，建 立健全工作机制。工作机制内容有（A、联合执纪审查机制B、信息共享机制C、联动监督机制D、协同审查机制E、沟通会商机制正确答案：ABCE答案解析：税务系统落实全面从严治党主体责任和监督责任实施办 法（试行）第三章第十四条规定，加强向属地纪委监委汇 报沟通，建立健全沟通会商、信息共享、联动监督、联合执 纪审查等机制。模块：6.习近平关于税收工作的重要论述及 税务系统全面从严治党工作要求等知识点：6.2税务系统落 实全面从严治党主体责任和监督责任实施办法（试行）10 .境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和 提供劳务的，税务登记的办理，正确的有（）0A、必须向项目所在地税务机关办理B、必须自项目合同或协议签订之日起15日内办理C、税务机关应当发放临时税务登记证（正、副本）D、办理时应当填报纳税人（扣缴义务人）基础信息报告 表正确答案：ACD答案解析：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提 供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内向项 目所在地税务机关办理"纳税人（扣缴义务人）身份信息报 告"。发放临时税务登记证（正、副本11.1926年7月，国民革命军正式出师北伐，北伐的主要战 场有（XA、江西B、浙江C、江苏D、湖北E、湖南正确答案：DE答案解析：1926年7月，国民革命军正式出师北伐，北伐的主要战场 在湖南和湖北。模块：3.中国共产党党史等四史”内容知 识点：3.1中国共产党党史12 .各级税务局党委委员要深入落实下抓两级、抓深一层 工作机制，深入基层党建联系点开展工作，需要开展的工作 有（力A、参加1次纳税人缴费人或基层税务干部座谈会B、到基层党建联系点调研指导1次党建工作C、与党支部联系点共过1次组织生活D、延伸建立一个党支部联系点E、到地方党委政府相关部门进行走访正确答案：ABCD答案解析：关于进一步丰富完善税务系统"纵合横通强党建"机制制 度体系的若干措施规定，税务总局、省级税务局、市级税 务局党委委员分别至少确定1个市级税务局、县级税务局、 税务分局（所）作为基层党建联系点，并至少延伸建立1个 党支部联系点，每年至少到基层党建联系点调研指导1次党 建工作、与党支部联系点共过1次组织生活、参加1次纳税 人缴费人或基层税务干部座谈会，积极帮助解决实际困难和 问题。13 .下列情形,向主管税务机关申请代开发票时只能申请代开 增值税普通发票的有（A、已经税务登记的增值税小规模纳税人被主管税务机关停 止领用发票期间需要开具的B、增值税一般纳税人被主管税务机关停止领用发票期间需 要开具的C、其他个人将机动车出租给增值税一般纳税人的D、其他个人将不动产销售给增值税一般纳税人的正确答案：BC答案解析：其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请 代开增值税发票。纳税人向其他个人转让其取得的不动产, 不得开具或申请代开增值税专用发票。代开专用发票是指主 管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票。14 .对通过正常渠道反映问题的党员,任何组织和个人都要遵 守的原则有（XA、可以擅自进行追蛰B、可以进行追查C、不准采取调离工作岗位、降格使用等惩罚措施D、不准散布小道消息E、不准打击报复正确答案：CE答案解析：关于新形势下党内政治生活的若干准则第十一部分指出， 党员、干部反映他人的问题，应该出于党性，通过党内正常 渠道实名进行，不准散布小道消息，不准散发匿名信，不准 诬告陷害等。对通过正常渠道反映问题的党员，任何组织和 个人都不准打击报复，不准擅自进行追查，不准采取调离工 作岗位、降格使用等惩罚措施。15 .税收强制执行措施的执行对象包括（XA、高收入高净值个人B、扣缴义务人C、受托代征人D、纳税担保人正确答案：BD答案解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴 纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保 的税款，税务机关可以采取强制执行措施。16 .党的二十大报告指出,我们要坚持走中国特色社会主义法 治道路，建设中国特色社会主义法治体系、建设社会主义法 治国家，围绕保障和促进社会公平正义，坚持共同推进的有A、依法立法B、依法行政C、依法治国D、依法执法E、依法执政正确答案：BCE答案解析：党的二十大报告指出，我们要坚持走中国特色社会主义法治 道路，建设中国特色社会主义法治体系、建设社会主义法治 国家，围绕保障和促进社会公平正义，坚持依法治国、依法 执政、依法行政共同推进，坚持法治国家、法治政府、法治 社会一体建设，全面推进科学立法、严格执法、公正司法、 全民守法，全面推进国家各方面工作法治化。17 .税务机关实施保全措施或强制执行措施，扣押、查封纳税 人商品、货物或者其他财产时，下列处理正确的是（XA、对有产权证件的动产，可责令当事人将产权证件交税务 机关保管，向有关机关发出通知，有关机关在扣押、查封期 间不再办理该动产的过户手续B、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可 以允许被执行人继续使用C、被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或者其家 属到场D、被执行人是法人的，应当通知其法定代表人或者财务负 责人到场正确答案：AB答案解析：税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当 由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。被执行人是自 然人的，应当通知被执行人本人或者其成年家属到场；被执 行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主 要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。对有产权证件的 动产或者不动产，税务机关可以责令当事人将产权证件交税 务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有 关机关在扣押、蛰封期间不再办理该动产或者不动产的过户 手续。查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令 被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。继续使用被 查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人 继续使用。18 .党的二十大报告指出统筹立改废释纂增强立法系统性、 整体性、协同性、时效性，要推进的有（XA、民主立法B、依法立法C、科学立法D、科学决策E、民主决策正确答案：ABC答案解析：党的二十大报告指出，推进科学立法、民主立法、依法立法， 统筹立改废释纂，增强立法系统性、整体性、协同性、时效 性。完善和加强备案审查制度。坚持科学决策、民主决策、 依法决策，全面落实重大决策程序制度。19 .纳税担保的范围包括（XA、滞纳金B、税款C、罚款D、实现税款的费用答案解析:纳税担保范围包括税款、滞纳金W实现税款、滞纳金的费用。 费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、 拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。20 .纳税人有下列情形,其中税务机关有权核定其应纳税额的 情形有（A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的B、擅自销毁账簿的C、发生纳税义务，未按期办理纳税申报，也未经税务机关 责令限期申报的D、拒不提供纳税资料的正确答案：ABD答案解析: 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额: （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照 法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（三）擅自 销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账 目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以 查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申 报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税 人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的2：L纳税人发生下列业务，应向机构所在地的税务机关填报 跨区域涉税事项报告表，向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项的有（A、异地（跨省）出租不动产B、异地（跨省）转让不动产C、异地（跨省）提供建筑服务D、异地（跨省）销售货物正确答案：CD答案解析：异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理 相关制度规定22 .纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执 行税务机关作出的冻结存款决定，造成税款流失的，主管税 务机关的处理正确的有（A、对其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款B、对直接负责的主管人员处一千元以上一万元以下的罚款C、对开户银行或者其他金融机构处十万元以上五十万元以 下的罚款D、对开户银行或者其他金融机构处十万元以下的罚款答案解析:纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受 税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝 执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在 接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存 款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以 下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一 千元以上一万元以下的罚款。23 .税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入 库预算级次的，对直接负责的主管人员应给予的处理有（力A、降级B、撤职C、警告D、记大过答案解析:税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库 预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他 直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。24 .下列有关税收强制执行中抵税财物拍卖、变卖行为的表述, 正确的有（力A、无法拍卖，也无法委托当地商业企业销售的，责令被执 行人限期处理B、按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的Jl褥C、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，委托当地商业企业代 为销售D、无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税 务机关变价处理答案解析:税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺 序：（一）委托依法成立的拍卖机构拍卖；（二）无法委 托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售, 或者责令被执行人限期处理；（三）无法委托商业企业销 售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理。25 .下列有关税款追征的表述，正确的有（XA、偷税的，追征期为无限期，同时加收滞纳金并处罚款B、因纳税人计算错误等失误少缴税款且累计数额不超过10 万元的，追征期为三年，同时加收滞纳金C、因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，追征期为 三年，且不得加收滞纳金D、因纳税人计算错误等失误少缴税款且累计数额超过10 万元的，追征期为三年，同时加收滞纳金正确答案：BC答案解析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴 税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补 缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计 算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可 以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五 年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴 的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限 制。税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者 扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少 扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。偷税 行政处罚的时间为5年26 .税务机关的下列税务检查行为，错误的有（XA、检查纳税担保人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，查询案 件涉嫌人员的储蓄存款C、经县以上税务局（分局）局长批准，蛰询从事生产、经营的 纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户D、到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄 应纳税商品、货物或者其他财产正确答案：AD答案解析：税务机关有权进行下列税务检蛰：（一）检查纳税人的账簿、 记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代 收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（五）到车站、码头、 机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税 商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（六） 经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存 款账户许可证明，蛰询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务 人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税 收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。27 .当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不 向人民法院起诉、又不履行的，税务机关的处理正确的有（A、经批准书面通知当事人开户银行