理工大学财务收支审计实施办法.docx

理工大学财务收支审计实施办法第一条为了规范学校财务收支审计工作，保证审计工作质量，加强学校资产管理，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。根据教育部高等学校财务收支审计实施办法、XX省教育系统内部审计工作实施办法及XX理工大学内部审计工作规定等相关规定，结合学校实际情况，制定本办法。第二条本办法所称财务收支审计，是指审计处对学校及其所属单位各项资金的筹措、管理和使用的真实、合法和效益进行的监督与评价活动。第三条学校财务收支审计的范围主要包括：财务管理制度、预算管理及执行情况、财务收入、财务支出、结余及其分配、资产、负债、财务决算等。第四条对学校财务管理制度进行审计的主要内容：（一）财务管理体制是否符合的有关规定；（二）是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员，学校财务是否对全校各项财务工作实行统管理；（三）会计核算是否符合会计法规和制度的规定；（四）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。第五条预算管理及执行情况审计的主要内容：（一）预算编制的依据是否充分，是否坚持“量入为出、收支平衡”的原则，各项收入和支出是否纳入预算管理;（二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的管理制度是否健全有效；（三）预算调整原因是否充分，调整的程序是否合法合规；（四）预算执行结果是否进行了效益分析。第六条财务收入审计的主要内容：（一）各项收入是否按收支两条线进行统管理、统核算、是否真实,有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置账外账、“小金库”等问题；（二）收费的项目、标准和范围是否经有关部门批准；是否使用符合规定的合法票据；各项收入的会计核算和资金管理是否合规;有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高或变相提高收费标准的行为；（三）事业收入是否按照规定将应当上缴财政专户资金及时、足额上缴；（四）学校所属单位的收费收入是否按规定及时上交学校财务并办理结算手续；（五）收费票据的领用、管理和核销是否符合要求。第七条财务支出审计的主要内容：（一）各项支出是否真实并按预算计划执行，有无未经批准发生的超预算或无预算的开支项目；（二）各项支出是否严格执行财经法规，开支范围、开支标准是否符合、上级主管部门和学校有关财务制度的要求，有无虚列虚报、违纪违规问题；（三）各项支出的会计核算是否合法、合规，各类专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用的现象；第八条结余及其分配审计的主要内容：（一）结余资金的界限是否清楚，数字是否准确，会计处理是否合规；（二）结余分配、结余管理和使用是否符合和学校的有关财务规定。第九条资产审计的主要内容：（一）货币资金的管理和使用是否符合规定，内部管理制度是否健全、有效；银行开户是否合规合法，有无出租、出借或转让账户等问题，各银行账户是否核算规定的内容，有无公款私存的情况;（二）对应收及暂付款项是否及时清理结算，有无长期挂账等问题；对确实无法收回的应收及暂付款是否查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销；（三）设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划和审批手续，对要求纳入采购的项目是否进行采购，领用、保管、报废、调出、变卖等是否按照规定的程序并报有关部门审批、备案，有无被无偿占用和流失等问题，会计核算是否合规，是否定期或不定期进行清查盘点，确保账账、账卡、账物相符；（四）无形资产的管理是否符合规定。第十条负债审计的主要内容：（一）形成的负债是否真实、合法，管理是否规范；（二）对各项负债是否及时清理，是否按照规定办理结算，是否按规定期限归还或上缴等。第十一条财务决算审计的主要内容：（一）年度财务决算编制的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度及经费主管部门的规定要求；（二）年度财务决算报告的内容是否全面、真实和完成，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假的情况；（三）财务情况说明书是否真实准确地反映了学校年度财务状况，重大事项的说明是否真是有据；（四）财务分析的各项指标是否完整、真实和准确。第十二条审计处在实施财务收支审计时，可根据不同情况，采取送达审计、就地审计的方式，根据需要可采取事前、事中、事后审计和定期、跟踪、后续审计等方式。第十三条审计处在进行财务收支审计时，依法有权要求被审计单位限期提供与审计内容相关的所有文件和会计资料。被审计单位和相关单位应按照审计要求给予积极支持和配合，并对提供的全部资料的真实性、完整性和合法性负责。第十四条审计处在进行财务收支审计时，应按照审计法、会计法、XX省教育系统内部审计工作实施办法及学校的有关规定组织实施。第十五条本办法自发布之日起执行。原有文件同时废止。