电商行业会计账务处理分录.docx

目录基础信息案例行务彳,L；!、财务制度电子商务有限公司账务处理案例分析业务1购入充电宝.业务2天猫直通车充值业务3支付本月房租、物管费业务4缴纳上月增值税、附加税及印花税.业务5缴纳5月份个税业务6支付电话费745元。业务7确认收入业务8核算1-10号发出商品业务9核算1-10号及业务7的支付宝收到款项业务10结转成本业务11支付宝转基本户5.10131314.14151516.16.1717业务12支付北京市通达电子有限公司货款18业务14缴纳社保19业务15商业折扣19 -业务16收到客户需要换货的移动电源20业务17重新发货给客户20业务18非指定性积分21业务19发放5月份工资21业务20计提住房公积金21业务21缴纳住房公积金22业务22支付手续费22业务23预收定金23 23业务25天猫钻展账户充值23业务24购进新版手机壳24业务27百度推广账户充值24业务28收到定金剩余的尾款25业务29周年店庆25 业务30报销购买办公用品26业务31销售商品26 XX业务26捆绑销售27业务33核算11-20号发出商品27 * ,业务34核算11-20号支付宝收款.28业务35结转成本OO 业务32支付好评返现业务36收到利息OO 业务37支付宝转基本户29业务38购入充电宝业务39直通车服务费30业405占月员30业务41收到退货304231业务43报销差旅费31业务44百度技术服务费32业务45员工借款32业务46支付快递费业务47核算21-30号发出商品33业务48核算21-30号支付宝收款34业务49结转成本34业务50团购物品客户签收35业务51结转成本35业务52收到团购结算款36业务53计提6月份工资3637业务54计提折旧业务55结转增值税37业5611e印不38业务57收入、成本结转38业务58结转费用、税金及附加38业务59计提第二季度企业所得税39 *x40业务60结转企业所得税基础信息案例某某电子商务有限公司增值税类型：一般纳税人纳税人识别号：914101003774826C序号税种申报方式税率计算公式备注1增值税月报13%销项-进项2企业所得税季报25%年应纳税所得额不超过100万元部分，企业所得税的应纳税所得额减按12.5%计算，年应纳税所得额超过100万元未超过300万元的部分，企业所得税的应纳税所得额减按50%计算.适用税率20%。适用小微企业优惠政策3城市维护建设税月报7%堵值税*7%4教育费附加月报3%增值税*3%5地方教育附加月报2%增值税*2%L个人所得税月报7印花税月报财务制度一、采用会计标准某某电子商务有限公司，登记为一般纳税人，采用企业会计准则，按季度编报资产负债表、利润表、企业所得税报表。二、会计年度以公历1月1日12月31日为一个会计年度三、记账本位币以人民币为记账本位币四、记账和计量基础会计核算以权责发生制为计量基础五、账务处理程序公司采用科目汇总表账务处理程序六、固定资产折旧方法对固定资产折旧采用年限平均法七、库存商品的结转库存商品采用移动加权平均法结转成本八、收入确认时点收到支付宝结算款时确认收入同时给客户开具电子票据并结转成本（本行业账为了体现电商行业的特点，个别业务在客户确认收货时就做确认收入分录并开具电子票据）电商公司注册登记流程1.公司核名需要准备5个以上电商公司名称，然后通过工商局审核，通过即可进行下一步骤；2、提交材料核名审核通过后，申请人可以去工商登记窗口递交登记材料，等待工商局审核材料，审核通过后下发营业执照；3、领取执照在预约登记当天，由申请人到工商局领取公司的营业执照正副本；4、刻公司章营业执照下来后，到公安机关指定地点刻公司章，公司章一般有五个，包括：公章、法定代表人章、合同章、票据章、财务章。5、银行开户首先选择开户行，然后电话联系开户行预约开立公司基本账户，然后，自预约时间内带上相关材料，到银行窗口办理开户即可。6、核定税种到银行签"三方协议"，签好后带上核税材料到税局找专管员核税即可。至此，电商公司注册登记流程基本完成！注册公司的资料：1.公司法定代表人签署的公司设立登记申请书；2、全体股东签署的公司章程；3、法人股东资格证明或者自然人股东身份证及其复印件；4、董事、监事和经理的任职文件及身份证复印件；5、指定代表或委托代理人证明；6、代理人身份证及其复印件；7、住所使用证明。注：住所使用证明材料的准备，分为以下三种情况：(1)若是自己房产，需要房产证复印件，自己的身份证复印件；(2)若是租房，需要房东签字的房产证复印件，房东的身份证复印件，双方签字盖章的租赁合同，和租金票据；(3)若是租的某个公司名下的写字楼，需要该公司加盖公章的房产证复印件，该公司营业执照复印件，双方签字盖章的租赁合同，还有租金票据。电商财务公司管理制度一、取得票据要求1、收取的各类非定额票据，必须字迹清楚，不得涂改,项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证；2、收取的各类票据应加盖票据专用章，且票据专用章应清晰可见，同时印章的公司名称及税号须与票据抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致；3、收取的各类票据，应根据票据上的批注进行网上或其它方式的验真；4、取得各类非定额票据时，票据抬头的公司名称必须完整且与所在公司保持一致，所取得票据种类及开具内容必须与业务内容保持一致。二、费用报销单的填列1、报销的项目类型需与后附票据保持一致；2、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销；3、票据项目为一批的需附票据清单；4、当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12月21后发生业务不在此范围内）。三、费用的分类1、管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等;2、销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他费用。3、财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费，支票费用，利息费用等。四、费用报销流程1、各项费用发生前需提报费用申请单（OA形式或纸质单据均可，需终审领导签字同意方可发生该项费用）；2、费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单（或OA）,费用报销单，正规票据履行报销手续，由会计审核，领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销单后需付网银支付回单）o五、差旅费审核要点1、差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。2、住宿费票据日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费票据是否为出差当地票据。3、如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。六、业务招待费审核要点1、费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员；2、如票据为定额票据且报销金额为整数（如伍佰元整）,需提供相应水单。七、借支或备用金的管理1、如因业务需要需借支，填报借支单，经终审领导签字同意，给予借支。2、相应费用业务完成后一周内，履行报销手续，归还借支。3、如借支三个月后仍未归还或履行报销手续，则从当事人工资中扣减借支金额，当月工资不足部分，下月继续扣减。如该员工离职，则扣减直属领导工资。4、部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终审领导签字同意。5、财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点，盘点表签字确认无误后归档留存。6、每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。业务1购入充电宝6月1日，购入充电宝一批，收到增值税专用票据，价税合计169500元，货品已验收入库，款项未付。摘要目亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元南分购进充电宝140501库存海品充电宝15000000购进充电宝22210301应交税方-应交增值税-送项税额1950000购送充电宝220201应付账款-北京市则电子有限公司16950000合计：宣拾陆万玖仟伍佰元整1695000016950000借方金额贷方金额附件2张业务2天描直通车充值6月2日，营运部填写付款申请书申请天猫直通车账号充值10万元，财务部审核同意之后出纳予以转账充值。记字第2号日期:202Igo2借方金额贷方全额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件3张天猫亘通主充值101201其他货市资全-亘通生10000000天理直通主充值100201银行存款-工行1匕京燕莎东支行10000000合计：宣给万元整1000000010000000业务3支付本月房租、物管费6月5日，行政部交来付款申请书申请支付本月房租费25000元，物业管理费560元,财务部审核后，出纳转账支付。交本月房租和物业管理器交本月房租和物业管理些交本月房租和物业管理案交本月房租和物业管理费合计：SC万伍仔伍佰陆拾元整贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分660202管理费用-炳业管理费52830660203管理费用办公室租金229357822210301应交税费-应交增值税-进项税额209592100201银行存款-工行1凉茶残东支行2556000业务4缴纳上月增值税、附加税及印花税6月8日，缴纳上月增值税12450.48元，城建税871.53元，教育费附加373.51元，地方教育附力口249.01元，EU花税200元。记字第4号日期:202106-08X缴纳增值税、附加脱、印花脱缴炳增值税、附加税、印花脱缴纳增值税、附加税、印花脱缴纳增值税、附加税、印花税缴纳增值税、附加税、印花脱效纳增值税、附加脱、印花脱病爱会计科目222104应交税费-未交18值悦222106应交税费-应交城市维护建设悦222107应交校费-应交效育费附加222108应交税费-应交地方教育附加222105应交税费-应交印花说100201演行存款工行北京燕莎东支行合计：置万肆仟宣佰牌拾三元伍角叁分业务5缴纳5月份个税借方全额货方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1245048871533735124901200001414453141445314144536月8日，缴纳上月个人所得税24元。借方金额贷方金额磔tm目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分缴纲上月个人所得税222101成交税费-个人所博税2400缴纳上月个人所得税100201银行存款-工行；!匕京燕莎东支行2400附件2张合计：就拾肆元酷24002400业务6支付电话费745元。6月9日，申请支付电话费745元。记字第6号日期:202196-09X借方全题货方全颤羯要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付电话费660204管理费用-通讯叁68349支付电话费22210301应交税看.应交增值税-进项税额6151附件支付电话费100201哀行存款-工行北京燕莎东支行745003张合计：柒佰辞拾伍元按7450074500业务7确认收入6月11日，上月客户王女士购买了价值1130元（含税）的商品，客户现已确认收货。（此笔业务为上月发出商品，客户在后台确认收货后，本公司做确认收入处理，客户支付的款项先到第三方平台支付宝（中国）网络技术有限公司，尚未收到第三方平台结算款）信方全题货方全额碉要会廿科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分喜户皿收入案飓版i飒支付全仲卸网络技术113000有限公RJ客户确认收入600101主营业务收入充电宝IooOOO附件客户确认收入22210302应交税费-应交塔值税销项帙破130001张合计：宣仟寰佰叁拾元整113000113000业务8核算I-Io号发出商品6月11日，核算1-10号发货明细，仓库根据订单发出充电宝1000个。（出库单仅展示1张）记字第8号日期:2021g11X借方全额贷方全S5痛要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分核菖1-10号发出商品140601发出点晶-充电宝9875000核苴1-10发出商品140501库存商品-充电宝9875000附件3张合计：玖万搦仟柒佰伍拾元赘98750009875000业务9核算1-10号及业务7的支付宝收到款项6月11日，核算1-10号客户确认收货销售订单，确认收入并收到业务7的结算款，合计应收到结算款227130元，天猫平台要扣除05%的佣金，实际收到支付宝结算225994.35元同时扣除0.5%的天猫平台佣金1135.65元,并收到平台佣金票据，销售的商品不含税单价200元一个。（收到的款项和扣除的佣金都包含业务7,涉及到多张票据的只显示一张作为展示）贷方金额借方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分核和13支付宝收101202其他货币资金-支付宝核算I-Io号支付宝收款核Jil-Io号支付主收款核算I-IO号支付主收款核算I-Io号支付宝收款核箕I-IO号支付宝收软660102精集费用一天猫平台佣全22210301应交悦费-应交增值税-退项税额600101主我业务收入-充电主22210302应交脱费-应交增值税-精项税SIi122101其佗应收款-支付宝（中SI）网络技术 有限公司合计：兔拾三万柒仟置佰叁拾元整2 0 0 0 02 6 0 01 1 32 2 7 1 30 0 00 0 00 0 00 0 0附 件4张业务10结转成本6月11日，结转成本（此笔业务结转的成本由本月1日至10日的确认收货成本（98750元）和第7笔业务确认收货的成本（500元）相力口而来）o记字第10030:2021-06-11X借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分结转成本640101主兽业务成本-充电宝9925000结转成本140601发出商品-充电宝9925000附件2张合计：玖万玖仟三佰伍拾元整99250009925000业务11支付宝转基本户6月12日，从公司支付宝账户转入20万元至基本户。借方金额货方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元用分支付宝转基本户100201银行存款-工行北京燕莎东支行20000000支付宝转整本户101202其他货市资金支付宝20000000附件1张合计：鼠拾万元整2000000020000000业务12支付北京市通达电子有限公司货款6月13日，采购部填写付款申请书申请支付北京市通达电子有限公司货款16000元，财务部审核后，出纳予以转账支付。记字第12号日期:2021-密13X借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千亘十元角分亿千百十万千百十元雨分支付货款挚202应付账麻北京市通达电子有限公1600000司支付货耿100201银行存款-工行北京燕莎东支行1600000附件2张合计：宣万随仟元整16000001600000业务13计提社保6月13日，计提本月公司承担社保费用25191元，其中，管理部门17727元，销售部门7464元。摘要计发当月社保660205管理费用-社会保睑Sf计提当月社保660103馅管费用4±会保险要计提当月立保221102应付职工薪酬tf会保检要合计：,万伍仟宣佰玖拾宣元整附 件1张借方全额货方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分17727007464002519100业务14缴纳社保6月13日，支付本月社保费用33453元,其中公司承担25191元，员工个人承担8262元，款项已从银行扣取。记字第14号日期:2021-06-13×借方全酸货方全额播要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件2张缴纳社保221102应付职工薪酬.社会保险费2519100缴纳社保224101其他应付款-员工社会保除826200缴纳社保100201银行存款-工行J三莎尔支行3345300合计：叁万叁仟瞬佰伍拾叁元整33453003345300业务15商业折扣6月13日，王女士再次购买了2260元（含税）商品并确认收货，给与商业折扣100元，实际支付2160元。附 件1张播要会计科目aUizym122101共佗应收款-支付宝（中BB）网络技术向场扣有限公司总业折扣600101主富业务收入-充电宝商业折扣22210302成交税费-成交增值税-销项税额合计：贰仟宣佰的拾元整借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分21600019115024850216000216000业务16收到客户需要换货的移动电源6月14日，收到客户要求换货的充电宝5个。（换货产品为6月11日的发货产品）记字第16号日期:2021必-14道要会计科目忘品退回换货140501库存点晶-充电宝商品退回换挡140601发出商品.充电宝借方全额货方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分4937549375附件1张合过：肆佰玖拾叁元柒角伍分4937549375业务17重新发货给客户6月14日，重新给客户发出充电宝5个。记字第17号日期20210614通要会计科目重新发货给客户140601发出点品-充电宝更新发货给客户140501库存虎品-充电宝借方全酸货方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分4937549375附件1张业务18非指定性积分6月14日，店里举办了营销活动，活动期间凡购买商品满113元，就奖励积分10分（1元/分），客户宋先生在活动促销期间，购买了价值1130元（含税）的商品。该积分用于购买天猫平台其他商店的物品，天猫平台直接从本店扣除积分并且尚未开票。记字第18号日期2021-0614×摘要发放非指定住积分发放非指定性积分发放非指定性积分发放非指定性积分会计科目122101冥他应收款支付宝（中国）网络技术 有限公司660106错禽费用天痛平台积分600101主营业务收入充电宝22210302应交税差应交堵值税销项脱额借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1 0 3 0 0 01 0 0 0 01 0 0 0 0 01 3 0 0 0附 件1张记字第19号日期:2021-06-15合计：宣仟宣佰叁拾元按业务19发放5月份工资6月15日，银行代发5月份工资。借方金额贷方金额网要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分银行代发5月份工资221101应付职工薪酬职工薪酬8100000银行代发5月份工资100201银行存款-工行北京燕莎东支行6290246附件银行代发5月份工资222101应交税费-个人所得税115543银行代发5月份工资224101其他应付款-员工社会保险826200银行代发5月份工资224102具他应付款-员工住房公积金972000合计：捌万宣仔元整81000008100000业务20计提住房公积金6月15日，计提本月公司承担住房公积金9720元，其中管理部门6840元，销售部门2880元。摘婺会计科目计提当月公职金660206管理鎏用住房公IR金计提当月公安金660104销售费用-住房公fR金计提当月公织金221103应付职工薪酬住房公积金合计：玖仟柒佰三拾元整借方金慈贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分6 8 4 0 0 02 8 8 0 0 0 9 7 2 0 0 09 7 2 0 0 09 7 2 0 0 0附 件1张业务21缴纳住房公积金6月15日，支付本月住房公积金19440元，其中公司承担9720元，员工个人承担9720元，款项已从银行扣取。记字第21号日期:2021315X借方金额Si方金额搐要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分缴纳住房公积全221103应付职工新部住房公积全972000缴纳住房公积金224102其他应付款-员工住房公积金972000缴纳住房公积金100201银行存款工行北京蒸莎东支行1944000合计：建万玖仟我佰拾元整19440001944000业务22支付手续费6月15日，银行支付手续费15元。己字第22号0:2021-06-15摘要会计科目支付手续登660301财务费用-手续费支付手镇室100201银行存款工行北京燕莎东支行借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分15001500附件1张6月16日，新上一批新品，预付50元抵100元。刘芳预付了500元直接到店家支付宝账户（只能用于购买本店产品时可以直接抵扣现金）O记字第23号日期:2021-密16摘要客户转预付款101202其他贷市资金.支付宝客户转预付款2204合同负惯合计：伍佰元整张附 件业务24购进新版手机壳6月15日，购入一批新版手机壳。记字第24号日期:20219&15借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件2张购入新手机壳140503座存有品-新版手机元500000购入新手机壳22210301应交税?S-应交增值税-送项税SS65000kjX220203应付账欧-北京推士利电器有夔公<gncn购入新手In及=565000司合计：伍仟陆1百伍拾元整业务25天猫钻展账户充值6月16日，营运部填写付款申请书申请天猫钻展账号充值5万元，财务部审核同意之后出纳予以转账充值。摘要会计科目天猫钻展账户充值 101203其他货再资金-天猫钻展账户天痛钻展建户充值 100201银行存款-工行北京燕莎东支行合计：伍万元屋借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分50000005000000附件3张50000005000000业务26捆绑销售6月16日，为了增加充电宝的销量，手机壳与充电宝搭配销售，销售价为250元（不含税），单独购买手机壳、充电宝的价格分别为100元（不含税）、200（不含税）元，李先生购买一个充电宝赠送一个手机壳并确认收货。借方金额贷方全额记卷26号B三B2021-06-16碉要会计科目jffiantwte122101其他应收款-支付宝（中国）网络技术掴阴销售有隈公司捆绑俏售600101主营业务收入-充电主捆绑铺矮600102主管业务收入手机品捆绑销三22210302成交税费-成交增值税-销项税额合计：冢佰刷拾SC元伍角业务27百度推广账户充值6月16日，运营部填写付款申请书申请百度推广账号充值5万元，财务部审核同意之后出纳予以转账充值。借方金额货方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件3张百度推广账户充值101204其他货币资金-百度烁号5000000百度推广账户充值100201银行存款工行北京燕莎东支行5000000合计：伍万元整50000005000000业务28收到定金剩余的尾款6月19日，新版手机壳含税售价113元/个，出售10个并于6月17日已发货，总价款为1130元，预付了500抵现金1000元收到尾款130元客户已经确认收货不用开票连接业务23)o记字第28号日期N0210619X借方金嵌货方金酸病要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分收到定金l余的丽101202翼他货而资金-支付宝13000收到定金利余的尾款2204合同负愦50000附件收到定金购余的尾款600103主曾业务收入新版手机秃557521张收到定金剌余的尾款22210302应交税费-应交增值税-销项税额7248八合计：陆佰整冶元整6300063000业务29周年店庆6月19日，6月16日举行店庆活动统统7折，当天销售充电宝100个，不含税单价200元z客户已经确认收货并要求开具专票。借方金额贷方金SS摘姿会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件1张周年店庆打折促睛第需由收次支付宝（中期网络技术1582000周年店庆打折促销600101主营业务收入-充电主1400000周年店庆打折促睛22210302应交脱基应交塔值税-销项悦额182000合计：宣万伍仟搦佰虱拾元整业务30报销购买办公用品6月19日，行政部报销购买办公用品680元,出纳予以现金支付。记字第30号B 10:2021-06-19借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元翔分报销办公用品重用660207管理整用.办公室60177报梢办公用品费用22210301应交税?5-应交增值桥-送项税7823附件报螭办公用品费用100l库存现全680002张合计：陆佰捌拾元整6800068000业务31销售商品6月19日，王女士买了2个充电宝并已确认收货。记字第31号020:2021-06-19借方全额贷方全S6雁变会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分销售充电宝普歌5蛔收班支付宝（中国）网络技术45200销售充电宝600101主营业务收入-充电宝40000销售充电至22210302应交税差-应交增值税-精项税额5200合it:肆佰伍拾至元经6月19日，支付宝账户支付好评返现1050元。（多张票据的这里仅展示一张票据）记字第32号日期:2021际19X摘要支付宝好评返现660105«售垩用好泮返现第支付宝好评返现101202其他货币资金-支付宝合计：宜仟尊伍拾元整业务33核算11-20号发出商品6月21日，核算11-20号发货明细，仓库根据订单发出充 电宝480个、手机壳1个、新版手机壳10个，各商品不含 税单价分别为98.75元、50元、50元。（包含业务15、18、 26、29、31的发货）记字第33日期202106-21徜要会计科目汇总加2普发出高1406。侬出点品充电宝汇总1120号发出商o1汇总1120号发出商品汇总1120号发出商品汇总1120号发出商品汇总11-20号发出商品140602发出商品新版手机竞140603发出商品手机充140501库存商品充电宝140502库克商品手机壳140503库存商品新版手机无合计：肆万柒仟玖佰伍拾元整业务34核算11-20号支付宝收款6月21日，核算11-20号客户确认收货的销售订单，并且 确认收入，应收到101556.5元结算款，实际收到支付宝划 款101048.72元，同时扣除0.5%的淘宝平台佣金。（支付 宝结算、平台佣金包含业务15、18、26、29、31 ,充电宝 的其他业务不含税售价为200元/个，各种票据仅展示一张）记字第34号 日期20210621×感要会计科目借方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分收晅器学并扣划2。2其他货再资金支付宝 除佣金收到支付宝划就并扣除佣金收到支付宝划款并扣除佣金660102销售要用天猫平台佣金22210301应交税看应交增值税-进项税额收更庆器普款开扣60010住道业务收入-充电宝除佣金收到支器誓并扣22210302成交税费-应交增值税-销项税额收到支付宝划款并扣122101其他应收欧-支付宝（中国）网络技术9 4 12 0除佣金有限公司合计：宣冶万宣仟伍佰伍拾陆元伍角业务35结转成本6月21日，成本结转包含业务15、18、26、29、己字第35号0:2021-06-21猫要结转成本640101主暂业务成本-充电宝结转成本640103主富业务成本新版手机壳结转成本640102主亶业务成本手机完结55成本140601发出商品-充电宝结转成本140602发出虐品-新版手机克结软成本140603发出高晶与机壳合计：牌万柒仟玖佰伍拾元整借方金额贷方金额业务36收到利息6月21日，收到存款利，息245.54元。借方金额贷方金额网要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分收到银行结息660302财务受用-利息收入-24554收到银行结息100201限行存软-工行1匕京兼殛东支行24554附件1张合计：元整I000000业务37支付宝转基本户6月22日，从公司支付宝账户转20万元至基本户。记字第37号日期:202133×借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付宝转基本户100201银行存款-工行北京英残东支行20000000支付宝转基本户101202其他货市资金-支付宝20000000附件1张合计：贰拾万元整2000000020000000业务38购入充电宝6月23日，购入充电宝一批，收到增值税专用票据，价税合计282500元，货品已验收入库，款项未付。记字第38号日期:20213-23播翌购入充电宝购入充电宝购入充电宝借方全额赏方金戴会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分140501库存商品充电宝2500000022210301应交税理-应交塔值税-进项税额3250000220201应付炼款-北京市颗粒电子有限公ft,t-nn合计：贰拾捌万鼠仟伍佰元整2825000028250000附 件2张司6月26日，运营部交来服务费票据50880元，已使用天猫直通车账户支付。己字第3婚日期:202106-26货方金额痛要会计科目怙展服务要660107循SS要用-服务要拈展服务要22210301应交税费-应交电值税-送项税额拈展服务要101203M他货币资金-天猫拓展烁户合过：氟万变仟零柒拾或元捌角货方全款8 08 0分附 件1张网要会计科目亘通主股务费660107梢售?S用-服务费直通生联务药22210301应交税费-应交增值税-送项税额亘通主阪务要101201其他货市资金一直通车合计：伍万零捌佰捌拾元整业务40钻展服务费6月26日，运营部交来天猫钻展服务费票据21072.8元,已使用天猫钻展账户支付。记字第4班日期:202196-26X业务41收到退货6月27日，收到客户退货移动电源10个，确认货品包装完好后予以退货退款处理。（此笔退货退款业务为6月20日的正常销售业务，已确认过收入并结转过成本）摘要会计科目收到退货1405OlJS存商品充电宝收到退货640101主意业务成本-充电宝合计：元整附 件1张业务42处理退款6月27日，运营部对上述退货商品进行退款处理，同时天猫平台应退回佣金11.3元在月底结算佣金时一次性抵扣（此笔退货退款业务为6月20日的正常销售业务，不含税售价200元/个）。摘要会计科目处理退款101202其他货币资金-支付宝处理退款600101主SJ业务收入-充电宝处理退款22210302应交税费-成交增值税-销项税酸合计：万三仟氟伯陆拾元整借方全额货方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分- 2 2 6 0 0 0- 2 0 0 0 0 0 附件- 2 6 0 0 0 2张- 2 2 6 0 0 0- 2 2 6 0 0 0记字第42号日期N0210627X业务43报销差旅费