八月下旬初级会计师资格考试经济法基础期中训练试卷.docx

八月下旬初级会计师资格考试经济法基础期中训练试卷一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A、赠予社会公益事业的房地产B、个人之间互换自有居住用房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、出租的房地产【参考答案】：C【解析】：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。2、根据个人所得税法的规定，个体工商户生产、经营所得采用的税率形式是（）。A、超额累进税率B、全额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率【参考答案】：A【解析】：本题考核个体经营所得的税率的形式。个人所得税中个体工商户生产经营所得采用5%35%的五级超额累进税率；土地增值税采用的是超率累进税率。3、根据我国合同法的规定，要约的生效时间是（）。A、要约人发出要约的时间B、要约到达受要约人的时间C、要约上注明的日期D、要约寄出的时间【参考答案】：B【解析】：本题考核要约的生效时间，根据规定，要约到达受要约人时生效。4、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。A. 自正式开立之日起1个工作日后B. 自正式开立之日起2个工作日后c.自正式开立之日起3个工作日后D、自正式开立之日起5个工作日后【参考答案】：C【解析】：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。5、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。A、契税B、车辆购置税C、房产税D、城镇土地使用税【参考答案】：D【解析】：从量税是以征税对象的数量.重量.体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。6、增值税纳税人以1个月为1期纳税的，对其申报纳税的时间规定是（）。A、自期满之日起3日内申报纳税B、自期满之日起5日内申报纳税C、自期满之日起7日内申报纳税D、自期满之日起10日内申报纳税【参考答案】：D【解析】：增值税纳税人以1个月为1期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。7、下列各项中，不属于刑罚种类的是（）。A、拘役B、罚款C、罚金D、没收财产【参考答案】：B【解析】：选项A属于行政处分，选项BCD属于行政处罚。8、企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（）的部分，可以扣除。A、1%B、1.5%C、2.%D、2.5%【参考答案】：D【解析】：9、对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上（）以下的罚款。A、1倍B、2倍C、3倍D、5倍【参考答案】：D【解析】：本题考核偷税的法律责任。根据税收征收管理法的有关规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。10、某公司向一供销社签发了一张金额为200万元的支票，在供销社提示付款时发现该公司在开户银行账户上的资金已经为零。依照我国有关规定，供销社可以要求该公司赔偿的金额为（）。A、2万元B、4万元C、10万元D、1万元【参考答案】：B【解析】：持票人可以要求签发空头支票的出票人按照票面金额的2%支付赔偿金。11、按照税收管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（）OA、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税【参考答案】：B【解析】：本题考核中央税包括的税种。中央税是指由法律或法规规定，税收收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税、海关代征的进口环节税。12、某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米,城镇土地使用税为L5元/平方米，问该公司当年应交纳O城镇土地使用税。A、55.5B、60C、115.5D、120【参考答案】：C【解析】：对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税二（80-3）×1.5=115.5（元）。13、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴【参考答案】：A【解析】：（1）选项A：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；（2）选项BCD：托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。14、根据个人所得税法的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是（）。A、五级超额累进税率B、九级超额累迸税率C、超率累进税率D、比例税率【参考答案】：A【解析】：本题考核对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式。根据规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用5%35%的五级超额累进税率。15、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（）。A、判决书作出之日起10日内B、判决书作出之日起15日内C、判决书送达之日起10日内D、判决书送达之日起15日内【参考答案】：D【解析】：罚款属于行政处罚，一不属于刑事处罚。16、2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为OOA、 3月6日B、 3月9日C、 3月13日D、 3月16日【参考答案】：D【解析】：托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。17、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不属于车船税征收范围的有（）。A、摩托车B、货船C、自行车D、客轮【参考答案】：C【解析】：本题考核车船税的征税范围。根据规定，车船税的征税范围包括车辆、船舶，但不包括非机动车。18、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，不属于实行复合计税办法的消费品是（）。A、卷烟B、烟丝C、粮食白酒D、薯类白酒【参考答案】：B【解析】：本题考核点为消费税计算方法的规定。从2001年5月1日起，对卷烟、粮食白酒、薯类白酒，实行从量定额与从价定率相结合的复合计税方法，同时对税率进行了调整。19、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A、天然气B、地下水C、原油D、液体盐【参考答案】：B【解析】：本题考核资源税的征税范围。资源税的征税范围中并不包括地下水。20、甲公司2008年度的销售收入为IOOO万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。A、150B、200C、100D、50【参考答案】：D【解析】：21、纳税人欠缴税款数额较大，在处分其不动产或者大额资产之前应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指（）。A、欠缴税款数额在1万元以上B、欠缴税款数额在2万元以上C、欠缴税款数额在5万元以上D、欠缴税款数额在10万元以上【参考答案】：C【解析】：本题考核欠缴税款的处理。欠缴税款数额较大（5万元以上）纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。22、下列各项中，属于行政法规的是（）。A、全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国会计法B、国务院制定的总会计师条例C、北京市人大常委会制定的北京市招标投标条例D、财政部发布的会计从业资格管理办法【参考答案】：B【解析】：本题考核法的形式和制定机关。行政法规是国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。它通常冠以条例、办法、规定等名称。其地位次于宪法和法律，是一种重要的法的形式。23、根据刑法的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为（）。A、1年B、3年C、5年D、7年【参考答案】：B【解析】：根据刑法的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役。24、第九届全国人大常委会第十五次会议通过的关于中华人民共和国刑法第九十三条的解释属于（）。A、非官方解释B、行政解释C、立法解释D、司法解释【参考答案】：C【解析】：（1）国家立法机关对法律的解释为立法解释；（2）国家最高司法机关所作的解释属于司法解释；（3）国家行政机关在行使职权时，就有关法律的具体应用所作的解释为行政解释。25、根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为（）。A、3%B、12%C、30%D、全额扣除【参考答案】：C【解析】：本题考核个人所得税公益救济性捐赠的扣除标准。根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。26、下列各项目中，不得作为纳税保证人的是（）。A、有担保能力的自然人B、工商企业C、企业法人的分支机构（有法人书面授权）D、事业单位【参考答案】：D【解析】：本题考核纳税保证人的范围。国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人；企业法人的职能部门不得为纳税保证人；企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。27、下面哪个不是企业所得税纳税人（）。A、国有企业B、外商投资企业C、私营有限责任公司D、私营合伙企业【参考答案】：D【解析】：28、某省一国有企业于2007年10月向本单位科研人员张某奖励住宅一套，市场价格200万元。张某随后以140万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%,该运动员应缴纳的契税为（）万兀OA、4.8B、4.2C、OD、6【参考答案】：D【解析】：本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。计算过程：200X3%=6（万元）。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。29、根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中,不符合营业税纳税地点的是（）。A、企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B、企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C、企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D、企业销售不动产的，在不动产所在地纳税【参考答案】：C【解析】：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，企业提供应税劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。30、根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户【参考答案】：A【解析】：本题考核基本存款账户的使用范围。根据规定，基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。31、田某系某大型企业职工，2010年3月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入IOoO元。本月田某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。A、50B、0C、200D、600【参考答案】：C【解析】：本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税二IoOOX20%=200（元）。32、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A、城区房产使用人B、城区房产代管人C、城区房屋所有人D、城区房屋出典人【参考答案】：D【解析】：本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。33、商业汇票的提示付款期限为（）。A、自出票之日起不超过6个月B、自汇票到期日起不超过10日C、自出票之日起不超过10日D、自汇票到期日起不超过6个月【参考答案】：B【解析】：区别商业汇票付款的最长期限（6个月）和提示付款期限。34、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。A、市场价格B、评估价格C、主管税务机关核定的“最低计税价格”D、同类车辆中的最高计税价格【参考答案】：C【解析】：本题考核车辆购置税的计税价格。纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定。35、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内【参考答案】：D【解析】：本题考核纳税人向税务机关报送有关财务、会计制度的时限规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。36、某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款20万元，税务机关对其处理为（）。A、三年内可以要求补征B、三年内可以追征C、三年至十年内追征D、无限期追征【参考答案】：D【解析】：纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款的，属征管法中偷税行为；因偷税未缴或少缴税款的，税务机关呵无限期追征。37、根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者个人销售应税货物B、向小规模纳税人转让专利权C、向一般纳税人销售房地产D、向一般纳税人销售应税货物【参考答案】：D【解析】：增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。ABC是不得开具增值税专用发票的情形。38、根据法律规定，诉讼时效期间从（）起计算。A、发生争议时B、当事人权利被侵害时C、法律行为生效时D、当事人知道或者应当知道权利被侵害时【参考答案】：D【解析】：本题考核诉讼时效期间的计算。根据规定，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时计算。39、对发行法律效力的判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起开始计算，如双方均为法人，该期限为（）。A、3个月B、6个月C、1年D、2年【参考答案】：B【解析】：（1）双方当事人或者一方当事人是公民的，申请执行的期限是1年。（2）双方当事人是法人或者其他组织的，申请执行的期限为6个月。40、某公司2006年注册资本为500万元，当年向关联方借款金额为800万元，借期1年利率为4%（同银行利率）。根据相关规定，允许在企业所得税税前扣除的借款利息为（）。A、10万元B、250万元C、500万元D、800万元【参考答案】：A【解析】：本题考核企业所得税借款利息的税前扣除规定。纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的,超过部分的利息支出，不得在税前扣除。允许在企业所得税税前扣除的借款利息=500×50%×4%=10万元。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、2009年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。如A企业在2010年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（）。A、2010年6月1日B银行对A企业提起诉讼B、2010年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求C、2010年5月16日A企业同意偿还借款D、2010年6月5日发生强烈地震【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核诉讼时效的中断。引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求;当事人一方同意履行义务。2、根据土地增值税暂行条例的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有()。A、将不动产无偿赠与他人B、转让国有土地使用权C、城市房地产的出租D、地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让【参考答案】：B,D【解析】：土地增值税征税范围的界定标准为：(1)转让的土地使用权必须是国家所有；(2) 土地使用权、地上建筑物的产权必须发生转让；(3)必须取得转让收入。3、根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有()。A、不服行政机关作出的行政处分B、不服行政机关作出的人事决定C、认为行政机关违法集资的D、对行政机关作出的罚款决定不服【参考答案】:A,B【解析】：4、下列关于资源税课税数量的说法中，正确的有（）。A、某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量B、某煤矿对外销售的原煤，以销售数量为课税数量.C、某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量D、某铁矿山自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为课税数量【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核资源税的课税数量。根据资源税法律制度规定，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。所以选项C不正确。5、根据税收征收管理法的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。A、结清应纳税款、滞纳金、罚款B、提供清缴欠税的纳税担保C、缴纳不超过IoOoO元的保证金D、缴销发票和税务登记证件【参考答案】：A,D【解析】：本题考核注销税务登记。纳税人办理注销税务登记时,应当提交注销税务登记申请、主管部门或者董事会（职代会）的决议，同时向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。6、根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有()OA. 一般贷款业务以利息收入全额为营业额B. 有价证券买卖业务以卖出价为营业额C. 转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D. 外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额【参考答案】:A,C,D【解析】：【答案】ACD【解析】：【解析】本题考核点是营业税营业额的确定。外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以B选项错误。7、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有()。A、领购发票B、申请开具外出经营活动税收管理证明C、开立银行账户D、设置账簿【参考答案】:A,B,C【解析】：纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：开立银行账户；领购发发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：申请减税、免税、退税；申请输延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。8、在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有（）。A、增值税B、消费税C、资源税D、营业税【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核点为中央地方共享税包括的税种。中央地方共享税包括增值税、营业税、资源税、证券交易印花税、城市维护建设税、外商投资企业和外国企业所得税6个税种。9、根据行政复议法规定，公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的（），不合法，在对具体行政行为申请复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A、国务院部门的规定B、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定C、乡、镇人民政府的规定D、国务院部委规章【参考答案】:A,B,C【解析】：本题考核在申请行政复议过程中可以一并提出审查申请的事项。可以一并提出审查申请的是效力等级较低的文件，国务院部委规章效力等级较高，不可以一并提出审查申请。10、下列各项中，属于经济法律关系的有（）。A、消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系B、税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系C、企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系D、税务机关与纳税人之间发生的征纳关系【参考答案】:A,C,D【解析】：本题的考点是经济法的概念与调整对象。经济法是调整国家在经济管理和协调发展经济活动过程中所发生的经济关系的法律规范的总称。该经济关系包括经济管理关系、维护公平竞争关系、经济组织内部经济关系。本题的B选项所述关系为行政管理关系，不是经济关系，所以不是正确选择，其他选项符合上述调整对象的范围,故为正确。11、下列各项中，属于消费税特征的有（）。A、征收环节单B、征收简便C、税收负担不具有转嫁性D、税率选择具有灵活性【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核消费税的特征。消费税属于流转税类，税收负担具有转嫁性，选项C不正确。12、下列各项中，（）属于行政责任的形式。A、警告B、罚金C、责令停产、停业D、没收违法所得、没收非法财产【参考答案】:A,C,D【解析】：选项B属于刑事责任的附加刑。13、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中,属于一般存款账户使用范围的有OOA、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【参考答案】:A,B,D【解析】：（1）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。14、根据我国税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有OOA、加收滞纳金B、追征税款C、核定应纳税额D、吊销营业执照【参考答案】:A,B,C【解析】：15、在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税【参考答案】：A,C【解析】：本题考核点是减免税优惠制度。消费税和个人所得税没有规定起征点。16、下列属于进口关税计征方法的有（）。A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核进口关税的计征办法。根据规定，进口关税计征方法多样，包括从价税、从量税、复合税、滑准税。17、根据我国消费税暂行条例的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销【参考答案】：B,D【解析】：本题考核消费税的纳税地点。（1）委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；（2）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。18、根据增值税暂行条例的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有（）。A、采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天B、采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天C、采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天D、采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天【参考答案】:A,C,D【解析】：本题考核增值税专用发票开具时限的规定。（1）采取赊销、分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期的当天；（2）采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天。19、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中,属于纳税人权利的有（）。A、估税权B、要求税务机关对纳税人情况保密C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼【参考答案】:B,C,D【解析】：本题考核纳税人的权利。根据税收征收管理法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等。选项A估税权属于税务机关的权利。20、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有（）。A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳D、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税【参考答案】:B,D【解析】：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，A选项，应向土地所在地主管税务机关申报纳税；C选项应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。21、企业的下列（）收人为不征税收入。A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C、国务院规定的不征税收入D、国债利息收入【参考答案】:A,B,C【解析】:22、下列货物中，应按13%税率征收增值税的货物有（）。A、粮食、食用植物油B、报纸、杂志C、农业机械D、金属矿采选产晶【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核增值税13%税率货物的范围。题中所述ABC都是13%税率货物的范围。注意：D从2009年1月I日起适用17%的适率。23、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有（）。A、销售代销货物B、将货物交付他人代销C、将自产货物分配给股东D、将自产货物用于集体福利【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核点是增值税的征收范围。本题四个选项均属于视同销售行为，应征收增值税。24、根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。A、由税务机关向扣缴义务人追缴税款B、由税务机关向纳税人追缴税款C、对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D、对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款【参考答案】：A,D【解析】：对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。25、下列各项中属于我国银行结算纪律的有（）。A、不准签发空头支票B、不准签发印章与预留印鉴不符的支票和远期支票C、银行不准拒付任何款项D、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核银行结算纪律的规定。银行结算纪律中有一项是“不准无理拒付，任意占用他人资金”，因此选项C的表述不准确。26、当事人对税务机关作出的（）决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A、强制执行措施B、税收保全措施C、加收滞纳金D、处罚决定【参考答案】:A,B,D【解析】：本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先申请行政复议。对行政复议决定仍不服的才可以向法院提起行政讼诉。27、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有OOA、广告业B、旅游业C、租赁业D、修理修配业【参考答案】：A,B,C【解析】：选项D属于增值税的征税范围。28、下列行为中，不符合会计法律制度规定的有（）。A、某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查B、某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定C、某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理D、某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员【参考答案】：B,C【解析】：本题考核会计法律制度的规定。根据会计法的规定，县级以上财政部门为各单位会计工作监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。关于会计机构的设置，对于不具备单独设置会计机构的单位可以在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。按照总会计师条例的规定，凡设置总会计师的单位不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职；另根据会计从业资格管理办法的规定，会计从业资格管理实行属地原则，即县级以上财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理，镇财政所对会计人员无权作出吊销从业资格证书的决定。29、下列税种中，外商投资企业和外国企业不缴纳的有（）。A、城市建设维护税B、土地使用税C、房产税D、土地增值税【参考答案】：A,C【解析】：本题考核各税种的适用范围。目前外商投资企业和外国企业不适用城市建设维护税、房产税。30、根据中华人民共和国会计法的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有（）。A、未了结的债权债务的原始凭证B、月度财务会计报告C、建设单位在建设期间的会计档案.D、季度财务会计报告【参考答案】：A,C【解析】：会计档案期满，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。三、判断题（每小题2分，共30分）1、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核起征点的概念。纳税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。2、对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税，（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核个人所得税税收优惠。对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。3、外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核外籍人员的居民纳税人认定。外籍人员、华侨或港、澳、台同胞在我国境内居住时间满1个纳税年度的，也属于居民纳税人。4、同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发绐许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过1个月。5、会计从业资格证书实行属地管理的注册登记制度。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核我国会计从业资格证书的基本管理制度。题中的表述是正确的。6、当事人将自己在合同中的权利义务一并转让给第三人的，应当通知对方当事人，但无需对方的同意。（）【参考答案】：错误【解析】：当事人将自己的合同中的权利和义务全部或部分转让给第三人的，应当经过对方当事人的同意。7、起征点是对征税对象达到一致数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到或超过规定数额的，就超过的部分数额征税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点为减免税中起征点的概念。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以内部分征税。8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。（）【参考答案】：错误【解析】：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押质之前的，税收应当先于抵押权。9、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所得税中，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。特许权使用费所得适用20%的比例税率，没有加成征收。10、企业从事蔬菜种植的所得，免征企业所得税。（）【参考答案】：错误【解析】：11、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核票据签章的有关规定。题中说法正确。12、居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（）【参考答案】：错误【解析】：13、信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用业务时，不受购销合同的约束。（）【参考答案】：正确【解析】：信用证的特点的体现。14、经济法律关系是一种物质利益关系。（）【参考答案】：错误【解析】：经济法律关系是人们有意识、有目的形成的特定的社会关系，属于思想意志关系；而经济法调整的经济关系属于物质利益关系。15、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分.准予扣除；超过部分，不得扣除。（）【参考答案】：错误【解析】：四、计算题1、某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%,本月有关经营业务如下：(1)购进原材料，取得增值税专用发票，以