国华金泰（山东）新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告.docx

浙江三星新材股份有限公司拟股权收购事宜涉及的国华金泰（山东）新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告京亚泰兴华评报字（2023）第YT045号（共一册第一册）二。二三年六月二十六日本册目录声明2资产评估报告摘要4资产评估报告正文8一、评估报告使用人概况8二、评估目的10三、评估对象和评估范围10四、价值类型及其定义11五、评估基准日12六、评估依据12八、评估程序实施过程和情况20九、评估假设21十、评估结论22十一、特别事项说明23十二、资产评估报告使用限制说明23十三、资产评估报告日25资产评估报告附件27亚泰兴华(北京)资产评估有限公司YataiXinghua(Beijing)AssetsAppraisalCo.,Ltd声明一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及本资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责任。三、本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。四、本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确理解评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。五、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。六、评估对象涉及的资产、负债清单由委托人、被评估单位申报并经其采用签名、盖章确认；委托人和其他相关当事人依法对其提供资料的真实性、完整性、合法性负责。七、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系：与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。八、资产评估师已经对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查：已经对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，对已经发现的问题进行了如实披露，并且已提请委托人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评估报告的要求。九、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假设、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。十、我们在评估过程中没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊交易方式可能追加付出的价格对评估结论的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变亚泰兴华（北京）资产评估有限公司第2页YataiXinghua（Beijing）AssetsAppraisalCo.,Ltd浙江三星新材股份有限公司拟股权收购事宜涉及的国华金泰（山东）新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告化以及遇有自然力和其他不可抗力对评估结论的影响。我们对评估基准日后有关资产价值发生的变化不负责任。十一、我们对在已实施的评估过程中不能获悉的评估对象和相关当事方可能存在的瑕疵事项对评估结论的影响，亦不承担责任。浙江三星新材股份有限公司拟股权收购事宜涉及的国华金泰（山东）新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告摘要京亚泰兴华评报字（2023）第YTo45号浙江三星新材股份有限公司：亚泰兴华（北京）资产评估有限公司接受贵公司的委托，按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对浙江三星新材股份有限公司拟实施股权收购事宜涉及的国华金泰（山东）新材料科技有限公司（以下简称“国华金泰”）股东全部权益在2023年3月31日的市场价值进行了评估。现将评估报告主要内容摘要如下：、经济行为：浙江三星新材股份有限公司拟收购国华金泰（山东）新材料科技有限公司的部分股权，因此委托本公司对国华金泰的股东全部权益进行评估。二、评估目的：确定国华金泰股东全部权益于评估基准日的市场价值，为浙江三星新材股份有限公司拟实施股权收购事宜提供价值参考意见。三、评估对象：国华金泰（山东）新材料科技有限公司股东全部权益。四、评估范围：国华金泰（山东）新材料科技有限公司申报的于评估基准日报表中列示的全部资产及负债。五、价值类型：市场价值。六、评估基准Fh2023年3月31日，切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。七、评估方法：资产基础法。本次评估采用资产基础法进行。在依据实际状况充分、全面分析后，最终以资产基础法的评估结果作为评估报告使用结果。八、评估结论：经实施评估程序后，于评估基准日，委估股东全部权益在持续经营等的假设前提下的资产基础法评估结论如下：总资产账面价值为25,158.35万元，评估价值25,158.20万元，评估价值较账面价值评估增值016万元，增值率为000%;总负债账面价值为12,476.30万元，评估价值12,47630万元，无增减值变动；净资产（股东全部权益）总额账面价值为12,682.05亚泰兴华（北京）资产评估有限公司第4页YataiXinghua（Bcijing）AssetsAppraisalo.,Ltd浙江三星新材股份有限公司拟股权收购事宜涉及的国华金泰（山东）新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告万元，评估价值12,681.90万元，评估价值较账面价值评估增值016万元，增值率为-000%0明细详见下表：资产W被评估单位：国华金泰（山东）新彳估结果汇总表（资产基础法）材料科技有限公司金额单彳立：人民币万元项目账面价值评估价值增值额增值率ABC=B-AD=CZAx100%I1流动资产24,689.6724,689.672非流动资产468.68468.53-0.160.033固定资产30.0029.84-0.160.524在建工程20765207.555长期待摊费用231.14231.146资产总计25,1583525,158.20-0.16-0.007流动负债12,4763012,476.308非流动负债0.000.009负债合计12,4763012,476.3010净资产12,682.0512,681.90-0.160.00评估结论详细情况详见资产基日B法评估明细表Q九、特别事项评估报告使用者应关注以下特别事项对评估结论的影响。产权瑕疵国华金泰承诺纳入评估范围内的资产均为该单位所有，不存在任何产权瑕疵。<-）未决事项、或有事项、法律纠纷等不确定因素根据国华金泰的承诺，确定纳入评估范围的资产不涉及其他的未决事项、或有事项、法律纠纷等不确定因素。（三）重要的利用专家工作及相关报告情况无。（四）重大期后事项及影响说明国华金泰（山东）新材料科技有限公司在评估基准日2023年3月31日注册资本为100,000.00万元，实缴出资13,064.10万元账面净资产为12,682.05万元，于2023年5月6日注册资本减资至1,000.00万元，实缴出资1,000.00万元，实缴出资减资金额为12,064.10万元，则账面净资产同步减至617.95万元，净资产评估价值同步减至617.80万元。价值时点账面资产价值评估资产价值账面负债价值评估负债价值账面净资产价值评估净资产价值2023年3月31日（评估基准H）25,158.3525,158.2012,4763012,4763012,682.0512,681.902023年5月611（减资基准Fl）I13,094.25I13,094.10112,476.30112.476.30I617.951617.80I减资后的股权结构如下：序号股东姓名出资方式认缴出资金额（万元）实缴出资金额（万元）持股比例（%）1兰陵县金东安泰贸易有限公司货币1,000.001,000.00100.00合计1.000.001.000.00100.00减资H资产评估结果明细表项目账面价值评估价值增值额增值率ABC=B-AD=CAxl00%1流动资产12,6255712,625.572非流动资产468.68468.530.160.033固定资产30.0029.84-0.16-0.524在建工程207.55207.555长期待摊费用231.14231.146资产总计13,094.2513,094.10-0.160.007流动负债12,476.3012,476.308负债合计12,4763012,476.309净资产617.95617.80-0.16-0.03根据委托人的承诺，确定在评估基准日期后，评估报告出具之前，除减资事项外无其他影响评估结论的重大期后事项需要披露。（五）其他需要说明的重要事项1 .勘察受限评估师在未对各种设备在评估基准日时的技术参数和性能做技术检测，评估师在假定被评估单位提供的有关技术资料和运行记录是真实有效的前提下，在未借助任何检测仪器的条件下，通过实地勘察作出判断。2 .对企业存在的可能影响资产评估值的瑕疵事项，在企业委托时未作特殊说明而评估人员根据专业经验一般不能获知的情况下，评估机构及评估人员不承担相关责任。3 .本评估结论中未考虑评估值增减值部分可能产生的纳税义务，具体纳税金额应以国家税务机关认定为准。4 .本评估报告仅为本项目评估目的提供参考价值，一般来说，由于评估目的不同、价值类型不同、评估基准日不同，同样的资产会表现出不同的价值。除上述已说明事项外，对于其他可能影响资产评估结果的瑕疵事项，在委托人、被评估单位在进行资产评估委托时未作特殊说明，而资产评估人员根据其执业经验一般不能知道的情况下，评估机构不承担责任。十、评估结论的使用有效期：根据资产评估执业准则一资产评估报告之规定“当评估基准日与经济行为实现日相距不超过一年时，才可以使用资产评估报告”，本评估结论的使用有效期为自评估基准日起一年，即从2023年3月31Id起至2024年3月30日的期限内有效。如果资产状况、市场状况与评估基准日相关状况相比发生重大变化，浙江三星新材股份有限公司应当委托评估机构执行评估更新业务或重新评估。十一、资产评估报告日：本评估报告正式提出日期为2023年6月26日，为评估结论形成的日期。以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估业务的详细情况和正确理解评估结论，应当阅读资产评估报告正文。浙江三星新材股份有限公司拟股权收购事宜涉及的国华金泰（山东）新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告正文京亚泰兴华评报字（2023）第YTo45号浙江三星新材股份有限公司：亚泰兴华（北京）资产评估有限公司接受贵公司的委托，按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对浙江三星新材股份有限公司（以下简称“三星新材”）拟实施股权收购事宜涉及的国华金泰（山东）新材料科技有限公司（以下简称“国华金泰”）股东全部权益在2023年3月31日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况本次资产评估项目的委托人为浙江三星新材股份有限公司，被评估单位为国华金泰（山东）新材料科技有限公司，资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用者为国家法律、法规规定的评估报告使用者。（一）委托人概况企业名称：浙江三星新材股份有限公司统一社会信用代码：91330500704459485N住所：德清县禹越镇杭海路333号法定代表人：杨敏注册资本：18035.7032万人民币公司类型：其他股份有限公司（上市）营业期限：19990624至经营范围：聚氯乙烯塑料粒子及制品生产、销售；钢化玻璃、镀膜玻璃、丝印玻璃、玻璃门及制冷用门体的设计、生产与销售；货物进出口，技术进出口。发电业务、输电业务、供（配）电业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方亚泰兴华（北京）资产评估有限公司浙江三星新材股份有限公司拟股权收购事宜涉及的国华金泰（山东）新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告可开展经营活动）（二）被评估单位概况1 .注册登记情况企业名称：国华金泰（山东）新材料科技有限公司统一社会信用代码：91371324MA94DKDM5B住所：临沂市兰陵县尚岩镇206国道南（金玺泰循环经济工业园内）法定代表人：金成成注册资本：IoooOo万人民币公司类型：有限责任公司（外商投资、非独资）营业期限：2021-06-30至/经营范围：一般项目：新材料技术研发；光学玻璃制造；光学玻璃销售；新型金属功能材料销售：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；轻质建筑材料制造；工程和技术研究和试验发展：新型建筑材料制造（不含危险化学品）；五金产品研发；金属材料销售；橡胶制品销售；合成材料销售；新兴能源技术研发；非金属矿物制品制造；建筑材料销售；密封用填料销售；新材料技术推广服务；高性能纤维及复合材料制造；化工产品销售（不含许可类化工产品）；塑料制品销售；电子专用材料研发；建筑装饰材料销售；家用纺织制成品制造；玻璃纤维及制品制造：技术玻璃制品制造。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：各类工程建设活动。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）2 .历史沿革国华金泰（山东）新材料科技有限公司（以下简称本公司）于2021年6月1经兰陵县市场监督管理局登记注册成立，取得企业法人营业执照（统一社会信用代码：91371324MA94DKDM5B）,注册资本人民币IooOOO万元；法定代表人：金成成，注册地址：临沂市兰陵县尚岩镇206国道南（金玺泰循环经济工业园内）。股权结构如下：序号股东姓名出资方式认缴出资金额（万元）实缴出资金额（万元）持股比例（%）1兰陵县金东安泰贸易有限公司货币70,000.003,700.0070.002everlastingempirelimited货币22,800.003,006.9722.803荣成盛发贸易有限公司货币7,200.006357.137.20合计100,000.0013,064.10100.00截至本次评估基准日，国华金泰（山东）新材料科技有限公司股权结构未发生变化。3 .主营业务概况国华金泰计划建设年产500万吨高纯硅基新材料提纯生产线、4条1200td光伏玻璃生产线.至评估基准日，由于资金、技术、人员尚未到位，生产线尚未开始建设。4 .主要会计政策国华金泰执行中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则及其相关规定等。5 .历史年度企业的财务状况财务状况表金额单位：人民币万元项目2022年12月31日2023年3月31日流动资产18,524.0824,689.67非流动资产324.15468.68资产总额18,848.2325,158.35流动负债6,027.6612,476.30非流动负债0.000.00负债总额6,027.6612,476.30净资产12,820.5812,682.05以上数据未经审计，由国华金泰管理层以财务报表数据进行申报。（三）资产评估委托合同约定的其他评估报告使用者根据资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用者为国家法律法规约定的其他报告使用者。（四）委托人与被评估单位之间的关系委托人拟收购被评估单位股权。二、评估目的确定国华金泰股东全部权益在评估基准日的市场价值，为浙江三星新材股份有限公司拟实施股权收购事宜提供价值参考意见。三、评估对象和评估范围（一）评估对象和评估范围评估对象为国华金泰股东全部权益，评估范围为国华金泰于评估基准日申报的资产及负债，总资产账面价值25,158.35万元，负债账面价值12,476.30万元，净资产账面价值12,682.05万元。具体的资产、负债以国华金泰填报的评估申报表为准，凡列入申报表内并经过委托人确认的资产、负债项目均在本次评估范围内。具体如下：金额单位：人民币万元资产种类账面价值负债种类账面价值货币资金13,936.90短期借款应收账款应付账款预付账款49.35预收账款其他应收款10.649.03应付职工薪酬55.59存货4.94应交税费其他流动资产49.46其他应付款12,420.72流动资产合计24,689.67流动负债合计12,47630固定资产30.00长期借款在建工程207.55预计负债长期待摊费用231.14非流动负债合计非流动资产合计468.68负债合计12,47630资产总计25,158.35净资产12,682.05以上数据未经审计，由企业管理层申报。（二）企业申报的账面记录或者未记录的无形资产类型、数量、法律权属状况无。（三）企业申报的表外资产的类型、数量无。（四）引用其他机构出具的报告结论所涉及的资产类型、数量和账面金额.本评估报告中未引用其他机构报告内容。四、价值类型及其定义（一）价值类型本次评估采用持续经营前提下的市场价值作为选定的价值类型：（二）价值类型定义市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。持续经营在本报告中是指国华金泰的生产经营活动会按其现状持续下去，并在可预见的未来不会发生重大改变。除非特别说明，本报告中的“市场价值”是指评估对象在中国（大陆）关税区内产权（资产）交易市场上所场价值类型与其他价值类型相比，更能反映交易双方的公平性和合理性，使评估结果表现的市场价值。（三）选择价值类型的理由一采用市场价值类型的理由是市场价值类型与其他价值类型相比，更能反映交易双方的公平性和合理性，使评估结果能满足本次评估目的之需要。五、评估基准日（一）根据资产评估委托合同之规定，本次评估的基准日为2023年3月31日。（一）评估基准日的确定，是国华金泰根据以下具体情况协商择定的：1 .该评估基准日与会计报表的时间一致，为利用会计信息提供方便。2 .评估基准日与评估日期较接近，减少实物量的调整工作，增加市场价格的询价和资信调查的准确度、透明度。3 .本评估基准日最大程度地达成了与评估目的的实现日的接近，有利于保证评估结果有效地服务于评估目的。（三）本次评估工作中所采用的价格标准均为评估基准日有效的价格标准。所选定的评估基准日临近期间，国际和国内市场未发生重大波动，各类商品、生产资料和劳务价格基本稳定，人民币对外币的市场汇率在正常波动范围之内，因而，评估基准日的选取不会使评估结果因各类市场价格时点的不同受到实质性的影响.六、评估依据（一）行为依据浙江三星新材股份有限公司、国华金泰（山东）新材料科技有限公司与本公司签订的资产评估委托合同。（一）法律依据1 .中华人民共和国资产评估法（2016年7月2日中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）；2 .中华人民共和国公司法（2018年10月26号根据第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议修订）；3 .中华人民共和国民法典（2020年5月28日第十三届全国人民代表大会第三次会议通过）；4 .资产评估行业财政监督管理办法（财政部令第86号，2017）；5 .中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16FI第十届全国人民代表大会第五次会议通过）及其实施条例；浙江.三星新材股份有限公司拟股权收购事宜涉及的国华金泰（山东）新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告6 .中华人民共和国增值税暂行条例（2017年11月19日第二次修订）；7-中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2016年修订版）；8 .关于调整增值税税率的通知（财政部税务总局财税（2018）32号）；9 .关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）；10 .其他与资产评估相关的法律、法规等。（一）准则依据1 .资产评估准则一基本准则（财资2017J43号）；2 .资产评估职业道德准则（中评协201730号）；3,资产评估执业准则一资产评估程序（中评协201836号）；4 .资产评估执业准则一资产评估报告（中评协201835号）；5,资产评估执业准则一资产评估委托合同（中评协201733号）；6 .资产评估执业准则一资产评估档案（中评协2018）37号）；7 .资产评估执业准则一企业价值（中评协201838号）；8 .资产评估执业准则一机器设备（中评协201739号）；9 .资产评估执业准则一资产评估方法（中评协201935号）；10 .资产评估机构业务质量控制指南（中评协201746号）：11 .资产评估价值类型指导意见（中评协201747号）；12 .资产评估对象法律权属指导意见（中评协201748号）；13 .企业会计准则一基本准则、具体准则、会计准则应用指南和解释等（财政部2006年颁布）；14 .资产评估准则术语2020（中评协202031号）。（三）权属依据1 .车辆购置发票：2 .其他权属证明文件等。（四）取价依据1 .国华金泰提供的的财务报表；2 .国华金泰提供的有关协议、合同、发票等财务、经营资料；3 .中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心于2023年3月20日公布的市场贷款报价利率（LPR）；浙江三星新材股份有限公司拟股权收购事宜涉及的国华金泰（山东）新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告4 .市场询价资料；5 .评估人员现场勘察记录及收集的其他相关估价信息资料。（五）其他参考依据1.亚泰兴华（北京）资产评估有限公司资产评估质量控制制度及质量控制规范暨评估业务管理制度；6 .被评估单位提供的各类资产清查评估申报明细表；7 .国华金泰相关人员访谈记录；8 .委托人及被评估单位撰写的关于进行资产评估有关事项的说明；9 .委托人及被评估单位承诺函；10 评估人员现场清查核实记录、现场勘察所收集到的资料，以及评估过程中参数数据选取所收集到的相关资料；11 被评估单位提供的其他有关资料。七、评估方法（一）评估方法的选择依据资产评估基本准则，确定资产价值的评估方法包括市场法、收益法和成本法（又称资产基础法）三种基本方法及其衍生方法。资产评估专业人员应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集等情况，分析上述三种基本方法的适用性，依法选择评估方法。本次评估选用的评估方法为：资产基础法。评估方法选择理由如下：1.收益法的基础是经济学的预期效用理论，即对投资者来讲，企业的价值在于预期企业未来所能够产生的收益。收益法虽然没有直接利用现实市场上的参照物来说明评估对象的现行公平市场价值，但它是从决定资产现行公平市场价值的基本依据一资产的预期获利能力、在用价值的角度评价资产，能完整体现企业的整体价值，其评估结论具有较好的可靠性和说服力。从收益法适用条件来看，企业目前处于工程建设前期的勘察设计阶段场地正在平露固定资产尚未投资，管理团队尚未搭建、核心技术人员尚未到位，未来收益存在较大不确定性，相关风险无法计量，囚此本次评估不适用收益法。2 .选取资产基础法评估的理由：资产基础法是以资产负债表为基础，合理评估企业表内及表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。国华金泰评估基准日资产负债表内及表外各项资产、负债可以被识别，评估人员可以从外部收亚泰兴华（北京）资产评估第14页有限公司YataiXinghua(Beijing)AssetsAppraisalCo.,Ltd集到满足资产基础法所需的资料，可以对国华金泰资产及负债展开全面的清查和评估，因此本次评估适用资产基础法。3 .市场法是以现实市场上的参照物来评价评估对象的现行公平市场价值，它具有评估角度和评估途径直接、评估过程直观、评估数据直接取材于市场、评估结果说服力强的特点。本次评估未采用市场法的理由主要有：理由一：由于我国目前缺乏一个充分发展、活跃的资本市场，可比上市公司或交易案例与评估对象的相似程度较难准确量化和修正，因此市场法评估结果的准确性较难准确考量，而且市场法基于基准日资本市场的时点影响进行估值而未考虑市场周期性波动的影响。理由二：在资本市场和产权交易市场均难以找到足够的与评估对象相同或相似的可比企业交易案例。因此，本次评估选用资产基础法进行评估。（二）评估方法的介绍1 .资产基础法企业价值评估中的资产基础法，是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。采用资产基础法进行企业价值评估，各项资产的价值应当根据其具体情况选用适当的具体评估方法得出，所选评估方法可能有别于其作为单项资产评估对象时的具体评估方法，应当考虑其对企业价值的贡献。各类资产、负债具体评估方法如下：（1）流动资产具体评估方法国华金泰纳入评估范围的流动资产包括货币资金、预付账款、其他应收款、存货、其他流动资产。1）货币资金：包悟银行存款，通过核实银行对账单、银行函证等，以核实后的价值确定评估值。2）应收款项：各种应收款项在核实无误的基础上，根据每笔款项可能收回的数额确定评估值。对于有充分理由相信全都能收回的，按全部应收款额计算评估值；对于可能收不回部分款项的，在难以确定收不回账款的数额时，借助于历史资料和现场调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，参照账龄分析法，估计出这部分可能收不回的款项，作为风险损失扣除后计算评估值；对于有确凿根据表明无法收回的，按零值计算。3）预付款项：根据所能收回的相应货物形成资产或权利的价值确定评估值。对于能够收回相应货物的或权利的，按核实后的账面值作为评估值。对于那些有确凿证据表明收不回相应货物，也不能形成相应资产或权益的预付账款，其评估值为零。4）存货在评估过程中，评估人员对评估范围内存货在核对账、表一致的基础上，为确认存货所有权，依据国华金泰提供的存货清单，抽查核实了有关的购置、销售发票和会计凭证。根据国华金泰提供的存货盘点表对其进行了抽查，检查其是否存在冷背残次情况。并查看了有关出库和入库单，了解存货保管及出入库内控制度等仓储情况。评估人员对存货进行了适当的鉴别和归类，分类的标准主要是数量和金额，将金额大并且具有盘点可操作性的存货归为一类，对其进行重点清查，逐项核对；对于数量较多金额较小的存货归为一类，对其以企业提供的盘点表为基础，对部分存货进行抽查，并编制抽查盘点表，以增强评估结果的可靠性。在清查核实的基础上，根据各存货项目的特点确定相应的评估方法对其评估值进行计算。本次评估的存货为代购的电脑、打印机，由于为近期购入，以核实后的账面值确定其评估值。5）其他流动资产其他流动资产为被评估单位待抵扣进项税额评估人员核查了历年累积待抵扣进项税额情况根据核实后的账面价值确认评估价值。（2）非流动资产具体评估方法国华金泰纳入评估范围的非流动资产包括固定资产、在建工程、长期待摊费用。1）设备类资产根据评估目的，评估价值类型，按照持续使用原则，以市场价格为依据，结合委估设备的特点和收集资料情况，主要采用重置成本法进行评估。重置成本法是用现时条件下重新购置或建造一个全新状态的被评资产所需的全部成本，减去被评估资产己经发生的实体性陈旧贬值、功能性陈旧贬值和经济性陈旧贬值，得到的差额作为被评估资产的评估值的一种资产评估方法。采用重置成本法确定评估值也可首先估算被评估资产与其全新状态相比有几成新，即求出成新率，然后用全部成本与成新率相乘，得到的乘积作为评估值。计算公式：评估值=重置成本X成新率重置成本的确定重置成本:设备购置价+运杂费+安装工程费+前期及其他费用+资金成本-可抵扣的增值税A,机器设备重置成本的确定a.设备购置价对于大型关键设备，主要是通过向生产厂家咨询评估基准日市场价格，或参考评估基准日近期同类设备的合同价确定购置价；对于小型设备主要是通过查询评估基准日的市场报价信息确定购置价；对于没有市场报价信息的设备，主要是通过参考同类设备的购置价（对差异进行适当必要调整）确定。b.运杂费设备运杂费是指从产地到设备安装现场的运输费用。运杂费率以设备购置价为基础，结合设备的运距、重量、体积及运输方式等因素综合确定。运杂费计算公式如下：运杂费=设备购置价X运杂费率C.安装工程费（含基础费）安装工程费以含税设备购置价为基础，参照资产评估常用数据与参数手册相关设备安装费率以含税设备购置价为基础予以测算确认。对小型、无须安装的设备，不考虑安装费。d.前期及其它费用前期及其他费用包括项目建设管理费、勘察设计费、工程监理费、可行性研究费、招投标代理服务费、环境影响评价费等，各项费用的计算按照被评估单位的工程建设投资额，根据行业、国家或地方政府规定的收费标准计取。e.资金成本资金成本根据本项目合理的建设工期，参照评估基准口中国人民银行公布的贷款市场报价利率（LPR）为基准进行适当调整，以设备购置费、安装工程费、前期及其他费用三项之和为基数确定。并按照资金均匀投入计取。资金成本计算公式如下：资金成本=（设备购置.价+运杂费+安装工程费（含基础费）+前期及其他费用）浙江三星新材股份有限公司拟股权收购事宜涉及的国华金泰（山东）新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告X合理建设工期X评估基准日贷款市场报价利率（LPR）X1/2一般情况下，合理工期在6个月以下的不考虑资金成本。f.可抵扣增值税根据相关文件规定，对于符合增值税抵扣条件的，计算出可抵扣增值税后进行抵扣。提示：税率按照相应文件规定计取。可抵扣增值税=设备购置价/L13xl3%+运杂费/L09x9%+安装工程费/1.09x9%+前期及其他费用（不含建设单位管理费）/1.06x6%B.运输设备重置成本的确定根据当地汽车市场销售信息等近期车辆市场价格资料，确定运输车辆的现行含税购价，根据相应法律规定计入车辆购置税、新车上户牌照手续费等。对于符合购置车辆增值税抵扣条件的，应扣除相应的增值税确定其重置成本。提示：税率按照相应法律文件规定计取。计算公式：重置成本二不含税购置价+车辆购置税+牌照手续费其中：a.现行购置价根据当地汽车市场销售信息或当地近期同类车型最新交易的市场价格确定：b.车辆购置税根据国家相应法律规定计取；车辆购置税=车辆不含税售价X10%C.牌照手续费根据当地交通管理部门规定计取。d.对于购置时间较早不能询到市场价格的运输设备，按同类运输设备的二手市场上价格进行调整后确定其评估值。C.电子设备重置成本的确定根据在评估基准日的当地电子设备市场同型号设备价格信息及近期网上交易价，扣除可抵扣的增值税额确定重置成本。即；重置成本=不含税购置价对于购置时间较早，现在市场上无相关型号但能使用的电子设备，参照二手设备市场不含税价格确定其重置成本。综合成新率的确定A.机器设备成新率的确定浙江三星新材股份有限公司拟股权收购事宜涉及的国华金泰（山东）新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告a.理论实体成新率理论实体成新率：对于大型、关键设备，通过对设备使用状况的现场勘察，查阅有关设备的运行状况、主要技术指标等资料，以及向有关工程技术人员、操作维护人员查询该设备的技术状况、大修次数、维修保养的情况，并考虑有关各类设备的实际使用年限的规定，以及该设备的已使用年限等因素，合理确定尚可使用年限，从而确定其成新率。理论实体成新率=尚可使用年限/（己使用年限+尚可使用年限）xioo%b.现场勘察成新率现场勘察成新率：运用设备技术鉴定评分制，将设备的整体和各部位的技术状态，按设备各组成部分的重要性、复杂程度和近期检测结果或各组成部分价值量大小进行分级并分别评分，通过现场观察，根据设备现时状态、实际己使用时间、负荷率，设备的原始制造质量、维护保养状况以及设备的工作环境与条件、设备的外、观及完整性等方面，在广泛听取设备实际操作人员、维护人员和管理人员意见的基础上，采取由专家与该厂工程技术人员共同进行技术鉴定来确定其成新率。c.综合成新率综合成新率=理论实体成新率x40%+现场勘察实体成新率x60%B,运输车辆成新率的确定车辆成新率以车辆行驶里程、使用年限两种方法按孰低原则确定理论成新率，然后结合现场勘察情况进行调整后综合确定。计算公式：使用年限成新率=（规定使用年限一己使用年限）/规定使用年限）X100%行驶里程成新率=（规定行驶里程一已行驶里程）/规定行驶里程Xloo%理论成新率=Min（使用年限成新率，行驶里程成新率）综合成新率=理论成新率44。%+勘察成新率A60%对生产使用年限较长，己无类似车型的车辆，则参照近期二手车市场价格确定评估值。C.电子设备成新率的确定对于电子设备、空调设备等小型设备，主要依据其经济寿命年限来确定其成新率。计算公式：年限法成新率=（经济寿命年限一已使用年限）/经济寿命年限XIo0%对于大型的电子设备在考虑经济寿命年限基础上，结合现场勘察情况，设备工作环境、运行状况等来确定其综合成新率。直接按二手市场价评估的电子设备，不再考虑成新率。评估值的确定设备评估值;设各重置成本X综合成新率2）在建工程本次评估范围内的在建工程为国华金泰石英砂厂生产工艺设备费及国