非盈利组织行业的会计账务处理分录.docx

账务处理非盈利组织行业的会计账务处理分录1.资源提供者将注册资金转入基本户借：银行存款-XXX支行贷：非限定性净资产2提取备用金借：现金贷：银行存款-XXX支行3 .支付银行管理费及网银费借：管理费用-非限定管理费用-银行手续费及相关费用贷：银行存款-XXX支行4 .受XX公司委托捐赠给希望小学电脑，资金。签订捐赠协议，并于当天收到转账及电脑。借：银行存款-受托代理资产-XXX支行受托代理资产-电脑贷：受托代理负债5,与XX公司签定协议，为其提供食品安全培训讲座，当天收到款项。借：银行存款-XXX支行贷：提供服务收入-非限定性收入-培训收入应交税金-应交增值税6 .为培训XX公司服务人员聘请讲师，以银行存款支付费用。借业务活动成本-限定业务活动成本-业务活动费-讲师费贷：银行存款-XXX支行7 .与XX集团签订了一份捐赠协议，用于资助希望小学，收到了该企业捐赠的款项。借：银行存款-XXX支行贷：捐赠收入-限定性收入-希望小学项目8 .召开会员代表大会发生会议费用,款项以银行转账支付。借：管理费用-限定管理费用-理事会（会员大会）费用贷：银行存款-XXX支行9 .根据会费收缴办法的规定，该社会团体的企业会员每年交纳会费，另有XX有限公司、交纳了2年会费。YY公司尚未交会费。借：银行存款-XXX支行应收账款-YY公司贷：会费收入-非限定性收入-团体会费预收账款-XX公司10 .将资金与电脑转交给希望小学，对方签收。（关联业务4）借：受托代理负债贷：银行存款-XXX支行受托代理资产-电脑11 .购买办公用品一批，银行转账支付相关费用。借：管理费用-非限定管理费用-办公费贷：银行存款-XXX支行12 .接受厦门社会组织总会一季度小额资助款，确认政府补助收入。借：银行存款-XXX支行贷：政府补助收入-非限定性收入13 .支付第一季度的房租费，款项以银行转账支付。借：预付账款-房租贷：银行存款-XXX支行14 .员工报销刻公章财务章，现金付讫。借：管理费用-非限定管理费用-办公费贷：现金15 .印制杂志，支付杂志费。物品已入库，款项以银行转账支付。贷：存货贷：银行存款-XXX支行16 .计提社保（单位部分）。借：管理费用-非限定管理费用-社会保险费（办公室，财务部）业务活动成本-非限定业务活动成本-社会保险费（项目部）贷：应付工资-社会保险费17 .计提公积金。借：管理费用-非限定管理费用-住房公积金（办公室，财务部）业务活动成本-非限定业务活动成本-住房公积金（项目部）贷：应付工资-住房公积金18 .对外售出杂志，款项已于当日收到。借：银行存款-XXX支彳丁贷：商品销售收入-非限定性收入应交税金-应交增值税19 .结转出售杂志成本借：业务活动成本-非限定业务活动成本-商品销售成本贷：存货20 .员工XX出差借款。借：其他应收款-员工-XX贷：银行存款-XXX支行21 .申请民生微实事”食品安全进街道”项目成功，收到政府服务款项，存入银行。借：银行存款-XXX支彳丁贷：提供服务收入-限定性收入-食品安全进街道应交税金-应交增值税22 .印刷食品安全进街道手册，支付印刷费，款项银行转账付讫。借业务活动成本-限定业务活动成本-业务活动费-食品安全进街道贷：银行存款-XXX支行23 .支付"食品安全进街道”项目志愿者补贴1500元，银行转账至个人账户中。借业务活动成本-限定业务活动成本-业务活动费-食品安全进街道贷：银行存款-XXX支行24 .将"食品安全进街道"成本作净资产重分类处理。（净资产重分类）借：限定性净资产贷：非限定性净资产25 .购买一台地沟油检测仪器，款项以银行转账支付。借：固定资产-地沟油检测仪贷：银行存款-XXX支行26 .将用于"食品安全进街道”项目的固定资产地沟油检测仪器作净资产重分类处理。（净资产重分类）借：限定性净资产贷：非限定性净资产27 .协会向岭南希望小学进行捐赠，并发生管理费。借业务活动成本-限定业务活动成本-业务活动费-岭南希望小学管理费用-限定管理费用-岭南希望小学项目贷：银行存款-XXX支行28 .员工XX回来报销差旅费，并退回未使用现金。（关联业务20）借：管理费用-非限定管理费用-差旅费现金贷：其他应收款-员工-XX29 .举办献爰心"山村儿童午餐资助项目"慈善晚会筹款，支付场地费。借:筹资费用-限定筹资费用-募捐费用-山村儿童午餐资助项目贷：银行存款-XXX支行30 .献爰心"山村儿童午餐资助项目"慈善晚会当天，收到慈善晚会爱心捐款。借：银行存款-XXX支行贷：捐赠收入邛艮定性收入-山村儿童午餐资助项目款31 .计提工资借：管理费用-非限定管理费用-工资（办公室，财务部）业务活动成本-非限定业务活动成本-工资（项目部）贷：应付工资-工资32 .计提附加税借：业务活动成本-非限定业务活动成本-税金及附加贷：应交税金-应交城市维护建设税-应交教育费附加-应交地方教育附加33 .收到银行利息借：银行存款-XXX支行贷：筹资费用-非限定筹资费用-利息收入34 .支付水电费，已取得增值税普通发票，费用以银行转账支付并按各部门人数进行分配。借：管理费用-非限定管理费用-水电费（办公室，财务部）业务活动成本-非限定业务活动成本-水电费（项目部）贷：银行存款-XXX支行35.非限定收入结转借：捐赠收入-非限定性收入-岭南希望小学项目会费收入-非限定性收入-团体会费提供服务收入-非限定性收入-培训收入贷：非限定性净资产36.限定收入结转借：捐赠收入邛艮定性收入-岭南希望小学项目-山村儿童午餐资助项目-食品安全进街道贷：限定性净资产37.限定费用结转借：限定性净资产贷业务活动成本-限定业务活动成本-业务活动费-讲师费- 食品安全进街道- 岭南希望小学项目管理费用-限定管理费用- 理事会（会员大会）费用- 岭南希望小学项目筹资费用-限定筹资费用-募捐费用-山村儿童午餐资助38.结转非限定费用借：非限定性净资产贷：业务活动成本-非限定业务活动成本-商品销售成本-税金及附加-工资-社会保险费- 水电费管理费用-非限定管理费用-办公费-房租-工资-社会保险费- 水电费- 银行手续费及相关费用财务管理制度库存现金管理公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导,并要追究责任者的责任。.不准用白条入帐。.不准私人挪用、占用和借用公款现金。.到公司以外金融机构提取或送存现金（限额万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.二.银行存款管理.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。.公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三.往来帐款的管理应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每月中旬进行清理。各部门备用金于每月份中旬清理，进行还旧借新。.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。四.内部牵制：.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。.库存现金和有价证券每季抽查一次。现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五.本制度自下发之日起执行。一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。二条公司财务部门的.职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检蛰监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。