卫生院财务内控制度.docx

卫生院财务内控制度为加强财务管理，提高经济效益，促进卫生院持续发展，根据会计法及卫生院财务制度的有关规定，特制订本制度。一、收入管理卫生院收入是指卫生院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。（一）实行收入预算管理单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。（二）严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理卫生院的各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，各科室不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。收费票据为财政部门统一监制的票据，卫生院的各项收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。（三）单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。卫生院的收费部门主要由门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费有门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。门诊及住院收费处应将每日收到的现金于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账。严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。二、支出管理卫生院的支出是指在开展业务及其他活动发生中的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。卫生院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原贝L执行国家有关方针、政策，遵守有关财务制度和财经纪律。（一）预算管理支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员情况、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。卫生院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，根据卫生规模可将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制,每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低成本，促进工作。（二）专项资金支出管理专项资金包括财政部门和主管部门拨入的专项资金和卫生院内部形成的有专门用途的资金。卫生院对专项资金支出，要根据量入为出、专款专用的原则。（三）严格控制支出，提高资金使用率卫生院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、其他费用等与经营无直接关系的消耗支出，应严加控制，尤其是招待费，应严格按照卫生院财务制度的要求进行控制列支。资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。卫生院应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为进行财务决策提供准确、科学的信息。