代建工程项目的账务处理.docx

账务处理代建工程项目的账务处理一、拨付代建单位工程款时的账务处理A1、建设单位按照拨付款项进行账务处理财务会计借：预付账款一预付工程款贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等预算会计借：行政支出/事业支出等贷：财政拨款预算收入/资金结存A2、代建单位收到拨付款项时的账务处理财务会计借：银行存款贷：预收账款一预收工程款预算会计不做二、代建单位发生工程项目使用资金或发生其他耗费时的账务处理A1、建设单位不做任何账务处理A2、代建单位的账务处理财务会计借：代建项目一建筑安装工程投资/设备投资等贷：银行存款/应付职工薪酬/工程物资/累计折旧等预算会计不做三、按照工程进度结算工程款或年终对账确认在建工程成本时的账务处理A1、建设单位的账务处理财务会计借：在建工程一建筑安装工程投资/设备投资等贷：预付账款一预付工程款预算会计不做A2、代建单位的账务处理财务会计借：代建项目一代建项目转出贷：代建项目一建筑安装工程投资/设备投资等借：预收账款一预收工程款贷：代建项目一代建项目转出预算会计不做四、确认代建管理费或收入时的账务处理L建设单位确认代建管理费时的账务处理财务会计借：在建工程一待摊投资等贷：预付账款一预付工程款预算会计不做A2、代建单位确认代建费收入时的账务处理财务会计借：预收账款一预收工程款贷：事业收入/其他收入等预算会计借：资金结存贷：事业预算收入/其他预算收入等五、项目完工交付使用资产时的账务处理AL建设单位按照代建单位转来在建工程成本中尚未确认入账的金额进行账务处理财务会计借：在建工程一建筑安装工程投资/设备投资等贷：预付账款一预付工程款预算会计不做若达到验收合格并交付使用时，建设单位应做如下账务处理财务会计借：固定资产/公共基础设施等贷：在建工程预算会计不做A2、代建单位按照代建项目未转出的在建工程成本进行账务处理财务会计借：代建项目一代建项目转出贷：代建项目一建筑安装工程投资/设备投资等借：预收账款一预收工程款贷：代建项目一代建项目转出预算会计不做六、建设单位涉及需补付项目资金时的账务处理A1、建设单位拨付补付资金的账务处理财务会计借：在建工程一建筑安装工程投资/设备投资等贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等预算会计借：行政支出/事业支出等贷：财政拨款预算收入/资金结存A2、代建单位收到补付资金的账务处理财务会计借：银行存款贷：预收账款一预收工程款预算会计不做目前，各行政事业单位的建设项目基本采用的都是代建制方式，但无论是自建还是代建，一旦验收合格交付使用时，均应以估计价值或竣工决算报告确定的价值予以转固（具体可参考浅议在建工程按暂估价转固的账务处理的做法），切记不可长期挂账在建工程科目。