劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的个税税率表.docx

会计实务劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的个税税率表2023劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按次或者按月预扣预缴税款。(一)超过四千：L劳务报酬所得=收入*(1-20%)2.特许权使用费所得二收入*(1-20%)2.稿酬所得=收入*70%*(l-20%)(二)未超四千：L劳务报酬所得=收入-800元2.特许权使用费所得=收入-800元2.稿酬所得=收入*70%-800元劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额X预扣率-速算扣除数个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所彳导额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所 得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。 适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x20%劳务费（劳务报酬）的三档税率一、劳务报酬的三档税率劳务报酬的三档税率是预缴税率，即按次预缴，年末汇算清缴。三挡预缴税率 的具体如下：L劳务收入低于4000元，基本扣除800元,税率为20%2、劳务收入高于4000元，基本扣除率20% ,税率为20%3、劳务收入高于20000元，低于50000元，基本扣除率20% ,税率30%4、劳务收入高于50000元，基本扣除率20% ,税率40%因此，劳务报酬的预缴税率，需要根据取得劳务收入的实际金额来确定应预缴 的个人所得税税率到底是多少，以及应预扣预缴的税金金额。二、劳务报酬如何征纳个人所得税L劳务报酬按次（月）预扣预缴，其基本扣除金额和扣除率为800元和20% , 也就是每次（月）劳务报酬低于800元是不需要交纳个人所得税的；而每次（月） 超过4000元的20%基本扣除率也享受免征。2、劳务报酬按次（月）预扣预缴,年终汇算清缴。在年终汇算清缴时，其劳务 报酬所得并入综合所得，与工资薪金所得等同时可以享受基本扣除、专项扣除和专 项附加扣除。即便是纳税人只是取得了劳务报酬，没有取得工资薪金等其他所得， 同样可以享受基本扣除、专项扣除和专项附加扣除。则降氐了纳税人的整体税负。纳税人执行劳务报酬按次（月）预扣预缴，年终汇算清缴时，由于劳务报酬在 预扣预缴执行的税率和汇算清缴执行不同的税率，以及不同的扣除项目，便出现了 有的纳税人汇算清缴后需要退税的情形。3、如果劳务报酬的取得，不是以个人身份取得，而是以个人独资企业或公司的 身份取得，那么其应缴纳的税金也是不同的。比如，以个人身份取得劳务报酬需要按照综合所得交纳个人所得税；如果以个 人独资企业取得劳务报酬，则需要按照生产经营所得交纳个人所得税；如果是以有 限责任公司的身份取得的劳务报酬，则需要按照企业经营利润交纳企业所得税。总之，劳务报酬所得不一定执行的就是20%的税率，其如何交纳，既要考虑实 际的所得金额，基本抵扣、专项扣除、专项附加扣除等扣除项目；还要考虑取得劳 务所得的身份，其不同的身份适用的税率和实际应缴纳的金额也是完全不同的。