工厂开办初期业务的会计账务处理.docx

账务处理工厂开办初期业务的会计账务处理一、购买办公用品的会计分录借：管理费用-办公费贷：库存现金-人民币二、购买办公电脑的会计分录借：固定资产贷：银行存款三、购买软件的会计分录借：无形资产-软件应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款 四、支付房租押金的会计分录 借：其他应收款-房租押金-物业公司贷：银行存款五、收到银行存款利息的会计分录借：银行存款借：财务费用-利息收入（红字）六、小规模纳税人免征增值税的会计分录确认收入时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税符合免征条件时借：应交税费一应交增值税贷：营业外收入（备注：执行企业会计准则贷方使用其他收益，执行小企业 会计准则贷方使用营业外收入）七、支付职工培训费的会计分录贷：银行存款借：管理费用生产成本制造费用贷：应付职工薪酬一职工教育经费八、计提和缴纳印花税的会计分录计提印花税：借：税金及附加贷：应交税费应交印花税缴纳印花税：借：应交税费应交印花税贷：银行存款九、工资、个税、社保、公积金的账务处理1、月末计提时：1）计提工资：借：管理费用-工资生产成本-直接人工制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资（应发数）2）计提社保：公司承担部分借：管理费用-社保费销售费用-社保费生产成本-直接人工制造费用-社保费贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）3）计提公积金：公司承担部分借：管理费用-公积金销售费用-公积金生产成本-直接人工制造费用-公积金贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）2、发放工资时：贷：其他应付款-社保-公积金应交税费-应交个人所得税银行存款实发数3、支付社保时：借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分） 其他应付款-社保费（个人承担部分） 贷：银行存款4、支付公积金时：借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 其他应付款-公积金（个人承担部分）贷：银行存款