浅谈中小型企业税务筹划风险及防范对策 公共管理专业.docx

浅谈中小型企业税务筹划风险及防范对策摘要Abstract绪言1中小企业税务筹划的作用2中小企业税务筹划涉及的风险概述2.1 企业外部的风险2.1.1 税务筹划政策解读的风险2.1.2 税收法律运用不当的风险2.2 企业内部的风险2.2.1 企业管理层、税务人员缺少对税务筹划工作的重视2.2.2 缺少健全的税务统筹体系3解决中小型企业税务筹划风险的对策3.1 加强企业管理人员、税务部门税收政策的学习3.2 加强税务筹划涉税风险防范意识3.3 加强企业的税务筹划工作3.4 逐步完善企业内部控制3.4.1 完善企业内部税务制度，加强相关部门之间的沟通3.4.2 完善企业涉税的风险监督以及防范机制.121314结论参考文献致谢随着经济的飞速发展，我国的创业浪潮不断涌起，中小企业的数量越发增多，行业竞争也愈发激烈。中小企业规模相对更小，抵抗风险的能力较差，对于中小企业的发展,税务筹划的作用越来越重要，但在其过程中，不免会存在一定的涉税风险，如何降低涉税风险，提高中小企业的税务筹划能力对于中小企业长远发展而言具有重要意义。本文首先阐述了税务筹划对中小企业的意义，其次对中小企业的税务筹划现状进行分析，提出可能存在的风险，并提出针对性的改善措施。关键词：企业；税务风险；风险防范AbstractWiththerapideconomicdevelopment,thewaveofentrepreneurshipinourcountrycontinuestorise,thenumberofsmallandmedium-sizedenterprisesisincreasing,andtheindustrycompetitionisbecomingmoreandmorefierce.Smallandmedium-sizedenterprisesarerelativelysmallinscaleandhavepoorabilitytoresistrisks.Forthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises,theroleoftaxplanningisbecomingmoreandmoreimportant.However,intheprocess,therewillinevitablybecertaintax-relatedrisks.Howtoreducetax-relatedrisks?ImprovingthetaxplanningcapabilitiesofSMEsisofgreatsignificanceforthelong-termdevelopmentofSMEs.ThisarticlefirstexpoundsthesignificanceoftaxplanningforSMEs,andsecondlyanalyzesthestatusquoofSMEtaxplanning,putsforwardpossiblerisks,andproposestargetedimprovementmeasures.Keywords:Enterprise;taxrisk;riskprevention绪言伴随时代进步和经济发展，企业面临强度更高的竞争场景，要想突围而出，就需要结合企业自身的实际发展，对企业的税务筹划进行系统的规划。然而由于各种因素影响，在现实工作中往往不是很理想，税筹风险因此而生。本文主要从中小企业税务筹划风险的相关内容切入，简单分析现状，提出防范策略，希望为中小企业规避税筹风险提供一定帮助。1中小企业进行税务筹划的作用1.1 减少企业自身税收违法行为的发生，强化纳税意识综合来看，纳税人都具有强烈的税负减免意愿和期望，如果能经由合法渠道获得相应优惠和政策待遇，也就不会寻求非法实现途径。在各种减轻税负压力的合法途径和渠道中，税收筹划具有显著性效用，能够在客观上有效减轻企业税负负担并且同时也减少企业寻求违法减少税负路径的可能性。1.2 优化企业产业结构和投资方向。企业在制定经营方案和投资规范时，都会综合考虑税收政策的影响，尤其是涉及到减免等优惠政策方面，会据此对企业制度进行相应调整和改革，同时也会及时对产品结构进行相应的优化和改换，虽然以上举措都是从减轻税负这一主观意愿出发，但从宏观角度看，让国家税收政策起到了有效调控效用，让产业结构趋向合理，同时生产力分配更适合当前经济和科技发展趋向。1.3 提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。在企业进行经营管理过程中，主要围绕着资金、成本和利润这大部分而展开，这三者也同样是会计领域中的起着支撑性作用的三要素，税收筹划就是为了实现这三大要素间的最效率和最优化配置效果，从而促使企业经营管理水平得到整体性提升。而企业想要实现最优化的税收筹划，无法离开会计而独立施行，只有会计人员能够有效掌握会计相关的制度和政策，同时还能熟练运用现行税法。企业在进行相应的账务设置和操作时,需要充分考虑税法中的条款和规则。当出现会计工作方法和流程与当前税法的条款和规则相违背或不相符的情况，或出现会计相关的政策或方法能够进行基于企业需要和现状的自行选择时，财务和税务两方面的会计处理可以进行适当而合理的分离，从而实现纳税的有效而正确的调整，计税能够更优化，财务报告更可靠和精确，纳税申报也能顺利着手和完成，这也有利于促进企业会计管理水平的有效增强，让会计多重功能得以有效而充分发挥。2中小企业税务筹划涉及的风险概述2.1企业外部的风险通常情况下，企业存货情况能够在相当程度上反映出企业当前流动资金的现状及运作情况，这一点也经常被部分人利用，作为一种调节企业整体利润表现的手段，从而进行偷逃税费的一种有效而隐蔽的办法。主要是因为它在企业营运资金中占据着相当重要的位置和份额，同时具有相对较低的流动性，因此，存货量的多少势必会严重影响到企业当前流动资金的具体情况和表现。一般来说，工业类企业会维持存货比重在30%左右,换言之，该方面资产会占据总资产约三成，而商业类企业由于其具有高流通性，占比会更高。因此企业对存货资产的管理和利用水平，会影响到企业资金利用率，也会对企业整体资产运作产生实时性效应。因此，企业想要有良好的创利能力，就必须具备更好的库存管理。库存管理包含两方面内容，一方面是对库存信息进行的科学而效率的管理，另一方面基于前述库存管理并结合企业面临的内外因素和环境展开决策分析。不同库存管理能力和水平，会让企业资金占用情况出现巨大落差。通过对库存管理的优化并施行,同时对库存成本的效率化管控，能够促进企业平均资金占用水平的有效改善和提升，能够让存货流转率出现较大程度的提高，实现企业效益的显著提升。2中小企业税务筹划涉及的风险概述2.1 企业外部的风险2.1.1 企业对于当前税务政策的解读风险在日常活动中，企业在进行纳税筹划时,要求具有一定的规章政策。如果相关人员对现有政策内容解读不全面，或者认知不精准，都会产生税务风险。并且，在纳税筹划过程中，相关人员应结合现有政策要求进行。然而，相关政策在制定过程中，将会面临一些不足,要求根据实际情况进行调整完善。并且在不同环境背景下，所处的经济环境有所不同，使得之前政策无法在这种环境下实施,要求对政策内容适当调整。由此可以得知，相关政策会随着时代发展而不断变化,如果相关人员没有对最新调整的政策内容有全面了解，随意制定纳税筹划方案，容易在实施纳税筹划方窠时产生风险。2.1.2 税收法律使用不当的风险在日常活动中，企业在进行纳税筹划时，要求具有一定的规章政策。如果相关人员对现有政策内容解读不全面，或者认知不精准，都会产生税务风险。并且，在纳税筹划过程中，相关人员应结合现有政策要求进行。然而，相关政策在制定的过程中，将会面临一些不足,要求根据实际情况进行调整完善。并且在不同环境背景下，所处的经济环境有所不同，使得之前政策无法在这种环境下实施,要求对政策内容适当调整。由此可以得知，相关政策会随着时代发展而不断变化，如果相关人员没有对最新调整的政策内容有全面了解，随意制定纳税筹划方案，容易在实施纳税筹划方案时产生风险。2.2企业内部的风险2. 2.1企业管理层、税务人员缺少对税务筹划工作的重视当前部分企业管理层并没有对税务筹划给予足够关注和重视，且对该项工作重要性也缺乏客观和必要的认识，笼统地认为企业尽力减轻自身税务负担的目的，仅仅就是为了企业效益水平的提升，这种主观层面的认知差异决定了思想意识方面的距离。虽然多数企业都在寻求多种渠道和途径去开展税务规划事宜，并结合企业当前现状制定相应的税务管理机制，但依然难以脱离传统管理思路的禁锢和藩篱，对税务统筹相关的工作仅止于表面功夫并没有投入较多的警力，在该方面的资源配置上也较为欠缺，让企业税务筹划流于形式，相关工作难以开展甚而存在较大阻碍。有些企业管理层存在认识错误，将税务方面的合法而科学的筹划工作与违法的偷税漏税行径混为一谈，导致税务筹划或走上歪路或难以发挥实质性效用，也就难以起到合理减轻税负的作用。其次，税务筹划是一项非常复杂的工作，随着市场经济的变化，税务筹划人员的工作能力以及综合素质要求更高，但是现阶段企业内部管理缺少高素质和专业能力强的税务筹划工作人员，这是影响税务筹划风险的关键性因素。企业的税务筹划需要管理者，财务工作人员一起承担责任，但是财务人员是主要的工作力量，由于财务工作原有的工作量比较大，很难分心专心做税务筹划工作，加上财务人员专业能力有限，缺少相关管理工作的经验和技能，所以在开展税务筹划的时候也只能重视财务数据的管理，忽视管理工作的内容，为此税务筹划不全面。企业对税务筹划工作人员的工作能力提升重视度不够，投入少，直接影响税务筹划人员的队伍建设。3. 2.2缺少健全的税务统筹体系俗话说'、国有国法，家有家规，没有科学完善的内部控制体系和财务流程的支持，就难以保证税收工作的高效、合理进行。当前，我国中小企业普遍存在着财务管理方面的不足和漏洞，管理水平也参差不齐，尤其是家族管理模式企业，其经营理念和管理机制顽固不化，该类型企业日常经营中存在生产、销售及财务等多方面事项混淆，难以进行有效岗位职能厘清，存在管理混乱及多重管理等情况，部分企业裙带关系已经严重影响日常运营及效益情况，财务人员的选择只是看关系是否密切，而忽视其职业能力是否与岗位相匹配，导致企业财务工作没有专业性，在许多情况下，财务工作的开展只是为了处理检查，往往都是形式多于内容，不但无法发挥支撑和激励企业持续发展的作用，同时还会让企业税务风险骤增。另外，企业财务信息相对较为封闭，无法开展积极有效的沟通，这也是中小企业普遍存在的关键问题，没有较为同上的财务信息沟通渠道和手段，也没有相应的体系搭建，信息传递中也只存在着上下层的纵向沟通，而缺乏财务部分与企业其他部门如业务间的横向传递，影响了整个业务的有效开展，涉税信息很难在中小企业内部进行准确传递。3解决中小型企业税务筹划风险的对策3.1加强企业管理人员、税务部门税收政策的学习企业管理人应正确认识税务筹划。应当认识到税务筹划对企业存续的重要性并在遵守相关法律规章基础上开展税务筹划相关工作，一方面能够有效优化和完善企业财务管理，另一方面能够促进企业成本配置合理化。因此，中小企业管理层要健全税务筹划意识，确保税务筹划的和理性和科学性，对公司内部税务筹划相关事宜提供支持。多数中小企业，在管理模式上都采取的集中管控体制，因此唯有自上而下的提高税务筹划相关的理论水平和认知高度，并加大该方面的投入和支持力度，健全企业财务规章，才能为税务相关人员构建良好的税务筹划工作环境。其次企业税务相关工作人员其认知水平和能力强弱与企业税务风险息息相关，因此中小企业要加强相关部门和人员的税务认知及相关财税理论和知识，并对国家税收政策有着熟练的掌握和灵活的利用。我国税收政策处在与时俱进的变化中，企业要依据政策变动进行及时跟进，同步调整企业的经营，如果不这样做或没有及时这么做，那么企业将面临较高的税务风险，伴随而来的就是企业因违反国家相关法律规章而遭到相应的惩罚和处理。强化企业涉税人员的工作能力及思想道德建设，减少企业对涉及到偷税漏税等相关违法违规行为的侥幸心理，企业要对税务相关的员工进行定期审查和考核，以有效降低和排除企业税负风险，这些对于企业合法经营起到重要作用。同时，中小企业也是国内市场的底层和中坚力量，能够提供大量就业，对人才也是求贤若渴，从某个层面来说，中小企业税务相关员工的专业素养和道德水平将直接决定企业税务风险情况。当市场更趋完善，中小企业税务筹划也将脱离原来固定的框架而趋向多元化，这也给这些企业的税务相关员工带来更多职业机遇和岗位要求。3. 2加强税务筹划的涉税风险防范意识在企业经营发展中，如果相关人员不具备较强的风险意识，则在纳税筹划中，将会把作者简介:林望（1982-）,女，本科，会计师，研究方向：财务管理-工作重心放在减少纳税成本上,没有意识到纳税筹划中产生的税务风险，无法及时采取有效对策进行处理。基于此，要想保证纳税筹划方案的可行性，减少税务风险出现,需要加强企业职工专业培训，提高各级人员风险防范意识。首先，企业各级领导需要强化纳税筹划风险意识，给予纳税筹划工作高度重视，做好内部宣传工作，对所有职工思想意识规范引导，让其理性对待纳税筹划工作，实现税务风险的防范和控制。其次，企业需要把之前纳税筹划中存在的风险问题进行记录，制作成宣传手册，发放给每个人员，让其认真阅读。在宣传手册中，标记风险产生原因及引发的后果，让每个工作人员铭记在心，从而强化各级人员风险意识，减少税务风险出现。3. 3加强企业的税务筹划工作当前我国面向企业的税收征管机制建设也在不断完善，这也要求企业必须及时跟进国家税收相关法规政策的变动情况，从而能够及时调整经营方向和内容并基于企业现状进行税务筹划和调整，强化税务筹划效益性，从而让企业管理有序展开推动企业向着良性方向前行。为此，企业首先要切实强化对税务筹划的投入和重视，调整相关资源配置内容，对国家税收政策变动保持时刻关注和跟踪，从而为企业税务筹划奠定牢固的政策基础和资源前提；其次，企业要建立一支专业素质过硬的税务工作团队，对团队成员的税务工作经验和知识都高标准严要求，推动他们不断进行税务知识的更新迭代，对各种税务工具和政策进行灵活利用，从而实现税务筹划的效益性目标，为企业提供符合其实际情况的税务方案，切实减轻企业税负成本，为企业发展保驾护航；最后，企业要合法依规开展税务相关工作，税务筹划要始终在法律框架下进行，为了保障合法性要开展定期的工作检查和核定，从而及时查漏补缺，让税务筹划工作兼具可靠性和效率性。3.4逐步完善企业内部控制完善的内控制度是企业开展税务筹划的基础工作，企业需要结合自身的实际经营情况。首先合理的构建内部控制组织架构，确保企业内部人员工作职责划分明确，并且规范管理企业经济活动的相关工作程序，提高内部管理水平。重视企业风险管理意识，制定科学的税务筹划方案。借鉴成功的税务筹划案例，融合企业的经营活动，扩展工作思路，站在全局的角度，用动态管理的思维，不断调整企业的税务筹划的方窠，提升税务筹划的灵活性。企业必须要正视内控管理制度的短板，避免盲目开展经济活动，提高财务管理水平，规范财务相关工作程序，建立严格的财务管理内控制度体系，完善财务报告制度，以便企业能够增强内控工作的效率，为税务筹划工作的开展提供强有力的保隙。3.4.1 完善企业内部税务制度，加强相关部门之间的沟通现在“营改增”全面铺开，营业税不再征收，取而代之的是增值税，部分企业面临税务环境剧烈变化的冲击，需要基于自身情况及时对企业业务和管理进行相应的调整，从而有效防控税务方面的风险。企业税务相关员工也要提高税务敏感度，对税务风险进行有效识别，强化风险管理能力。举例来说，增值税缴纳时，要严格依照法律规章进行，开具增值税要真实有效，绝对禁止虚假发票。为了避免税务风险，也要对企业内部控制进行相应内容的强化监督，对纳税环境进行重点监督和控制，避免人为因素暴露的风险。另外，企业在进行增值税相关的税务工作时，也要加强相关培训内容,让相应的工作人员具备一定的专业素养,保证纳税申报表的正确性。总之，企业税务筹划要自上而下的进行认知建构，重点是企业高管的税务意识，只有他们重视起来了，才能切实动员和激发全公司在税务筹划方面的参与意识，并对税务风险具有更深刻的了解从而也能一定程度规避相关风险。其次，企业高管的动员和参与,也能让税务筹划得以更为顺利开展，具有强大号召力，公司各部门综合分析各类风险,提高企业税务筹划的进度，做到更系统,更前沿。最后,全部门工作人员一起参与筹划工作,搭建税务架构,总体提高筹划工作质量，多个部门综合控制筹划风险。4. 4.2完善企业涉税的风险监督以及防范机制企业在税收筹划工作开展的过程当中，需要加大对涉税风险的防范与控制，制定系统完善的风险防范与监督体系，完善风险监督与防范机制。通过定期对企业内部税务相关工作进行检查和审核，制定严格的审查制度和规范，并构建动态化监管体系，让非法违规的税务筹划行为能够及时发现并禁止，进而有效杜绝，为了达到这一目标，可以适当聘请专业人员或外部机构参与相关审查事项，以确保税收筹划的规范性,有效地发挥税务监督审计的作用。税收筹划工作的开展还需要根据国家税收政策的变化以及企业具体工作的需要，科学合理的调整税收筹划的方式和方案,避免税收筹划的失败。名吉论立足会计相关理论和知识，并结合自身认识，对当前阶段企业税务筹划的进展情况及其中风险进行粗略阐述，并就其中问题提出较有意义的建议。总而言之，做好企业纳税筹划工作,加强税务风险防范和控制,不但能够有效减轻企业税负，同时也能让企业效益得到一定程度提升，并对企业存续有着积极促进和推动影响。通过对企业当前纳税筹划情况的具体分析，选择适宜的筹划方案，严格按照国家法律要求进行编制，能够帮助企业缓解税负压力，给企业扩大经营规模，实现稳定投资，提供更多的资金。对于企业纳税筹划，即便在某种程度上将会影响企业税收水平，但是从长远发展角度来说,企业发展规模的扩大，必然会给企业创造更多的税务收益，由此可以得知，企业纳税筹划和税务风险防范，对促进企业和国家经济发展具有十分重要的意义和作用。参考文献1李怡潼.企业税收筹划的涉税风险与规避研究JL纳税.，2020,14(31).2张尉菊.大数据时代企业纳税筹划中的风险问题及应对策略J.纳税.2020,14(33)3任明英.企业税务筹划的细节问题及风险控制探讨J.纳税.2020,14(18)4朱班.企业税务筹划中存在的问题及对策J财经界.2020,(19)5袁金平.浅析中小企业税务筹划风险及防范对策J.中国市场.2020,(28)6韩咏.浅析企业税务筹划中的细节问题及风险控制J.财经界.2020,(26)7林望.基于税务风险防范下的企业纳税筹划J.纳税.2020,14(32)8陶伟.浅析企业税务筹划风险的防范与机制创新J.商讯.2020,(13)9刘淑萍，刘晓琳.中小企业税收筹划中涉税风险与防范对策技术与市场.2020,27（三）10杨万春.中小企业涉税风险与对策探索J纳税.2020,14(17)11段晋廷.浅谈企业税务筹划的风险分析及其控制J.商讯.2020,(35)12袁金平.浅析中小企业税务筹划风险及防范对策J.中国市场.2020,(28)