医院会计稽核制度.docx

医院会计稽核制度为保证会计资料的合法性、合理性、准确性和维护社会主义公共财产，防止会计核算工作上有差错和经手人员的舞弊，应对各项财务收支、会计凭证、帐簿、报表及其他会计资料进行审核（包括事前审核和事后复核）。1 .各项收支条例：根据财务收支计划和会计制度，逐笔审核各项收支业务,对计划外或不符合规定的收支应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。2 .原始凭证的条例：对原始凭证要在付款结算和填制记帐凭证前加以审核。审核凭证填制的日期及接受单位的名称是否符合，经济业务的内容是否真实，实物数量和金额是否正确，填制凭证的单位财务专用章及经手人签章是否齐全，外来原始凭证是否合法，有无经办人、审批人签章，手续是否完备。对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。对有怀疑的问题，及时向领导汇报。3 .记帐凭证的条例：根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。摘要说明是否达到简明扼要、概括。使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证帐单是否填写相符。凭证的填制、记帐和会计主管等人员的印章是否齐全。凡不经审核的记帐凭证，不得登记入帐。4 .会计帐簿的条例：审核所使用帐簿形式是否符合制度规定的要求，有关帐簿是否按规定使用钉本帐、活页帐及卡片帐。帐簿经管一览表和目录的内容、填制及印章是否齐全。复核计帐内容是否完整，是否按时间顺序及时记帐，字迹是否清楚，数字是否准确。复核更正帐簿错误记录，是否按规定进行。复核结帐是否定期进行，现金帐是否做到日清月结，银行帐是否按期同银行核对并余额相符，未达帐项是否核对清楚。5 .会计报表复核：会计报表必须按照财政部的有关规定进行编报，要求做到手续齐全，内容完整，数字准确，说明清楚，编报及时。复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是否完备，签章是否齐全。报表内容是否完整，报表中各个项目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。报表数字是否与帐面数字相符，帐表一致，有无篡改会计报表的情况。复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明更正和处理。