用人单位社会保险费申报缴费指南.docx

用人单位社会保险费申报缴费指南为实现社保费申报缴纳“一家办”，进一步改善缴费服务体验，降低办事成本，保障缴费人合法权益，自2023年7月1日起，我省优化调整用人单位（含企业、机关事业单位、民办非企业单位、社会团体、有雇工的个体工商户等）社保费申报缴费流程，由用人单位依法向税务部门自行申报缴纳各项社保费。一、办理部门社保（医保）经办机构负责用人单位及职工参保登记、权益记录和待遇发放等。税务部门负责受理用人单位社保费申报、费款征收等。二、办理渠道（一）参保登记。用人单位可在江西省人社网上办事大厅、江西医保网上服务大厅办理，也可在行政服务中心社保（医保）窗口或社保（医保）经办大厅办理。（二）费款申报。用人单位可在“金税三期工程社保费管理客户端”、江西省电子税务局办理，也可在行政服务中心税务窗口、办税服务厅办理。（三）办理网址1 .省人社网上办事大厅2 .省医保网上服务大厅3 .省税务局社保费管理客户端4 .省电子税务局三、参保登记根据国家社会保险法，用人单位应按照规定办理参保登记。（一）单位参保登记1.用人单位依法在社保（医保）经办机构办理参保登记，社保（医保）经办机构将参保信息、险种信息通过社保费信息共享平台传递到税务部门。2.税务部门根据税务登记信息进行参保缴费关联登记，用人单位如果没有办理税务登记的，应向对应的主管税务机关提出关联登记申请，由其或其协调其他税务机关办理组织临时登记。（二）职工参保登记用人单位在社保（医保）经办机构办理职工参保、变更、停保等,社保（医保）经办机构将职工参保信息、职工险种信息通过社保费信息共享平台传递到税务部门。（三）查询、确认参保信息在首次参保登记或发生参保信息变更情况下，用人单位经办人员可在社保（医保）网上大厅查询参保信息后，在税务社保费管理客户端或电子税务局确认税务部门接收到的参保信息°（四）特别提醒社保（医保）端参保信息与税务端参保信息不一致的，应提请社保（医保）经办机构重新向税务部门传递参保信息。四、现行缴费政策险种类型单位费率个人费率个人缴费基数确定方式用人单位缴费基数确定方式企业职工基本养老保险16%8%根据全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%和300%计算上下限，高于平均工资300%的，按平均工资的300%确定，低于平均工资60%的，按平均工资的60%确定。本单位个失业保险0.5%0.5%工伤保险行业差别费率机关事业单位基本养老保险16%8%按照关于明确机关事业单位养老保险个人缴费工资项目和纳入基本养老保险基金支付的统筹项目的通知（赣人社发（2016）10号）、中共江西省委组织部江西省人力资源和社会保障厅等五部门关于进一步规范机关事业单位工作人员社会保险个人缴费工资项目有关问题的通知（赣人社发（2023）5号）等规定申报单位职工的个人缴费工资。人缴费基数之和确定机关事业单位职业年金8%4%职工基本医疗保险（含生育保险）6.8%2%根据统筹区上年度全口径城镇单位就业人员平均工费的60%和300%计算上下限，高于平均工资300%的，按平均工资的300%确定，低于平均工资60%的，按平均工资的60%确定。职工大病医疗保险0.3%0.2%其他各类补充险种按照各地现行政策五、申报缴费方法参保职工较多的用人单位，推荐使用社保费管理客户端，参保职工较少的用人单位，可以使用电子税务局Q可以将参保职工数据导出处理完成后，再导入客户端或电子税务局。（一）日常申报每月月初，省税务局根据上月用人单位参保职工、参保险种、职工年度缴费工资生成应缴金额。缴纳职业年金的机关事业单位，凡是做实职业年金的职工，会同时生成单位应缴金额和个人应缴金额，否则，只会生成个人应缴金额。1 .申报新员工缴费工资如当月不存在职工增（减）员变动，可跳过此步骤，直接进入第2步“申报缴费二如当月存在职工增（减）员变动，用人单位需申报新员工的本年度月缴费工资，并对增（减）员后的应缴费信息进行核实、确认。（1）社保费管理客户端职工参保信息管理。进入“职工参保信息管理”界面，可查询、更新职工参保登记信息，同时可以对单位职工进行编辑分组、导出等管理操作。年度缴费工资调整。进入“缴费工资申报”-“年度缴费工资调整”，系统提示“存在缴费工资为空的职工，是否立即进行缴费工资申报？”-“按险种申报”-录入每位新员工各险种的“新缴费工资（元）”-“提交申报二完成新员工缴费工资申报。缴费工资申报记录Q进入“缴费工资申报”-“申报记录”界面，可查询以往缴费工资申报记录以及申报状态。（2）电子税务局进入“我要办费”-“社保费申报”-“单位社保费年度缴费工资调整（新员工）”-“查询员工工资信息”-“导入模板下载”-“新缴费工资”-点击"导入并提交“，完成新员工缴费工资申报。2 .申报缴费应缴费信息确认无误后，在社保费管理客户端“日常申报”模块或电子税务局“单位社会保险费确认申报”模块确认提交。（1）社保费管理客户端日常申报。进入“社保费申报”-“日常申报”界面，确认应缴费金额无误后，点击“提交申报”，完成申报。社保费申报记录。进入“社保费申报”-“申报记录”界面，可查询各项社保费日常申报记录以及申报状态。费款缴纳。进入“费款缴纳”-“缴费”界面，勾选列表中的欠费数据，点击“立即缴费”，输入申报密码，选择缴费方式，最后“确认缴费二（2）电子税务局进入“我要办费社保费申报”-“单位社会保险费确认申报”-确认应缴费金额无误后提交确认，完成缴费。（二）核定征收方法政策性补缴、往期欠费、应办未办参保登记补缴等特殊缴费，由社保（医保）经办机构受理申请后计算缴费金额传递给税务部门征收。1 .社保费管理客户端进入“社保费申报-“特殊缴费申报”界面，确认应缴费金额无误后，点击“提交申报”，完成申报。然后进入“费款缴纳”-“缴费”界面，勾选列表中的欠费数据，点击“立即缴费”，输入申报密码，选择缴费方式，最后“确认缴费二2 .电子税务局进入“我要办费”-“社保费申报”-“单位社会保险费特殊缴费确认申报”-确认应缴费金额无误后提交确认，完成缴费。六、年度工资申报全省（或统筹地区）上年度全口径城镇单位就业人员平均工资发布前，用人单位职工缴费基数暂沿用职工上一年度缴费基数。全省（或统筹地区）上年度全口径城镇单位就业人员平均工资发布后，用人单位在规定的时间段内，完成本年度职工缴费工资申报并启用新的缴费基数，职工缴费工资按上年度该职工个人月平均工资收入确定。同时，系统会对该用人单位按照启用后缴费基数与已申报缴费基数进行差额调整，单位进行补缴或退还社保费差额（也可选择抵缴下期社保费）。1.社保费管理客户端进入“缴费工资申报”-“年度缴费工资申报”界面，选择按险种或职工申报缴费工资-“添加”职工信息-勾选列表需要导出的职工数据,可修改、删除职工数据。3 .电子税务局进入“我要办费”-“社保费申报”-“单位社保费年度缴费工资申报（分险种）”模块，完成申报。七、申报作废1.社保费管理客户端进入“社保费申报-“申报记录”界面，点击“作废”完成操作。4 .电子税务局进入“我要办费”-“社保费申报社保费申报作废”-勾选查看明细后点击“作废”，提示作废成功。八、常用查询1.社保费管理客户端（1）参保信息。进入“查询统计”界面，可查询单位参保信息、申报明细、应缴信息、到账信息。（2）缴费记录。进入“费款缴纳”-“缴费记录”界面，可查询缴费记录信息、申报明细信息、三方协议缴费记录等。5 .电子税务局进入“我要查询”，可进行“参保登记查询”、"申报信息查询”、“缴费信息查询”、“欠费查询”、“三方协议查询”五个功能模块的操作。九、缴费规定（一）用人单位应于每月25日前，向税务部门申报缴纳社会保险费。（二）根据社会保险法第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。（三）全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资发布后，根据职工上一年度缴费工资和本年度缴费工资的差额调整缴费工资基数并计算应补金额。（四）在同一社保缴费年度内，用人单位初次申报后，剩余月份只申报人员变动情况，新增职工本年度月缴费工资以起薪当月工资收入确定，减少职工在缴费工资申报中删除。（五）本年度工资申报期内，用人单位可多次申报各职工缴费工资，以最后一次申报数据为准。已启用年度缴费基数申报数据即行锁定。本年度申报期结束后，因编制性质、计算错误、操作失误等原因仍需要更改职工缴费工资的，可通过社保费管理客户端“年度缴费工资调整”功能模块添加并录入该职工缴费工资实现，或携带相关证明材料在办税窗口现场办理。十、温馨提示如您在办理参保登记、权益记录、待遇发放等相关业务时有疑问，可以拨打社保部门服务热线、医保专席咨询。如您在办理缴费业务时有疑问，可以拨打税务部门服务热线咨询Q