基层工会经费审计常见问题.docx

基层工会经费审计常见问题(一)工会活动和经费开支方面1.经审计发现部分基层工会列支与工会无关的费用。如：XX工会委员会奖励“优秀员工”、“质量标兵”、“优秀干部”、“优秀团体”的奖金，性质上属于应由单位负担的经营性奖励，不应在工会经费上列支。2 .经审计发现部分基层工会春秋游活动范围和活动时间超过规定标准。如：XX工会委员会组织单位全体职工在广西桂林开展为期3天游览观光活动，未按规定控制在广东省以内，且游览时间超过规定标准当天内往返。3 .经审计发现部分基层工会活动预算所需物品与实际购置的部分物品不一致。如：XX工会委员会举行聚餐、跳绳比赛、烧烤的集体活动，实际取得XX商业有限公司开具的“日用品”和“食品”发票，送货清单的物品包含金龙鱼花生油、清风抽纸、洗发套装、洗衣液、黑人牙膏、佳洁土牙膏等商品，活动预算所需物品与实际购置的部分物品不一致。4 .经审计发现部分基层工会节日慰问品发放不合规。如：XX工会委员会发放“妇女节”值班会员慰问品；××工会委员会在春节、端午节、国庆节及中秋节期间以现金形式发放会员节日慰问金。上述“妇女节”并非国家规定七大节日，另逢年过节不能发放现金，只能发放节日慰问品。5 .经审计发现部分基层工会活动奖金超过规定标准。如：XX工会委员会支付迎新晚会活动奖励40,000.00元，其中：特等奖10人各奖励1,000.00元，超过省总规定标准每人不超过800元。6 .经审计发现部分基层工会未开展工会活动或工会活动不积极。如：XX工会委员会20XX至20XX年未开展工会活动,工会没有发挥其应有的作用；XX工会委员会除20XX和20XX年度组织员工聚餐活动，未见开展其他工会活动，。（二）会计核算方面1 .经审计发现部分基层工会未执行工会会计制度。如：XX工会委员会20XX至20XX年期间会计核算执行的是企业会计制度，未按规定执行工会会计制度。2 .经审计发现部分基层工会会计核算不规范。如：XX工会委员会20XX年1月组织员工开展20XX年度总结晚会支出，账面计入“行政支出-工资福利支出”科目，未按规定计入“职工活动支出-文体活动费”科目。3 .经审计发现部分基层工会未单独建账或未按规定编制记账凭证或未按规定设置会计账簿或未按规定编制资产负债表和收支情况表。4 .经审计发现部分基层工会未附原始单据。如：XX工会委员会组织会员参加户外拓展活动，仅编制记账凭证，未提供发票及活动方案等证明材料，业务性质不明；XX工会委员会20XX至20XX年仅编制记账凭证，均未提供对应的原始单据，无法核实明细账所列支费用的真实性。5 .经审计发现部分基层工会账证不符、账账不符、账表不符、账实不符。（三）原始凭证方面1 .经审计发现部分基层工会费用报销未取得合法票据，以收据列支。2 .经审计发现部分基层工会费用报销发票单位名称不规范。如：XX工会委员会购买中秋节员工慰问品，购买职工清凉饮料费用，发票抬头名称为“XX股份有限公司”。3 .经审计发现部分基层工会费用支出附件不完整。如：XX工会委员会20XX年度举办的职工文体活动，仅以发票作为附件报销，未提供有关合同、活动方案、活动预算审批表及参加人员名单等其他附件证明材料。4 .经审计发现部分基层工会费用支出审批手续不健全。如：XX工会委员会组织会员参加户外拓展活动，支出的附件费用报销单上无经手人、审批人、领款人签字。（四）现金管理方面1.经审计发现部分基层工会超标准使用现金。如：××工会委员会20XX年12月现金支付中山市XX商业有限公司“日用品”款10,000.00元。这与现金管理暂行条例第三条规定“：开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过辍行进行转账结算。''的规定不符。2.经审计发现部分基层工会库存现金余额过大。如：XX工会委员会截止20XX年12月31日库存现金余额20,000.00元，超过3天至5天的日常零星开支所需。（五）制度建设方面经审计发现XX工会委员会等部分基层工会未建立工会财务管理制度及其他管理制度，制度建设方面尚需建立健全。上述情况与工会财务会计管理规范第七条：“各级工会应当根据财务会计业务的需要，建立健全内部财务会计管理制度。主要包括：收支预算、决算制度，货币资金管理制度，票据管理制度，财务收支管理制度，专项资金管理制度，债权债务管理制度，账务处理程序制度，内部会计控制制度，经费定额管理制度，财产清查制度，财务会计分析制度，岗位责任制度，会计档案管理制度等。”的规定不符。（六）经费预决算方面经审计发现XX工会委员会等部分基层工会未编制经费收支预决算报表或预算执行不到位。上述事项与工会财务会计管理规范第九条：“各级工会要按照工会预算管理办法编制工会经费预算、决算和组织预算执行，预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。”的规定不符。