建设工程项目审计总结.docx

建设工程项目审计2015-2016学年上学期考试题型及分值、单选题（15题，每题1分，共15分）二、 多选题（10题，每题2分，共20分）三、 填空题（15空，每空1分，共15分）四、简答题（4题，共20分）五、案例分析题（3题，共30分）各章要点概括第一章概述1 .工程项目建设程序的六大阶段，工程项目依据管理者不同的分类（驾驭）；（PPT第一章）六大阶段：项目建议书、可行性探讨、设计工作、建设打算、建设实施、竣工验收依据管理者不同分类：建设项目（基本建设项目、技术改造项目）、施工项目（单项工程、单位工程、建设项目）2 .工程项目审计的含义（驾驭）（教材PI）由独立机构及派出人员，依据肯定的审计标准，运用特定的审计评价指标体系，对工程项目全过程的投资结果进行监督、评价、鉴证的活动3 .工程项目审计的分类（按审计时间、审计范围大小、审计主体划分）（驾驭）（教材P2-3）按时间：事前、事中、事后按范围大小：全面、专项、重点按主体：国家、社会、内部4 .工程项目审计的特点（驾驭）（教材P4-5）独立性、综合性、宏观性、协调性、艰难性、层次高5 .工程项目审计的职能（驾驭）（教材P6）经济监督、经济公证、经济评价6 .工程项目审计组织体系构成（驾驭）（PPT第一章，教材P7）国家审计机关部门、单位内部审计机构、社会审计组织7 .工程项目审计程序（驾驭）（教材P13）审计打算阶段、审计实施阶段、审计终结阶段、后续审计阶段其次章工程项目前期审计1 .工程项目前期工作的内容（驾驭）（教材P20,前期工作阶段的内容）提出项目建议书、编报可行性探讨报告、编报设计文件、建设打算阶段2 .项目建议书审计的内容（驾驭）（教材P24）审查工程建设前期工作的管理状况、项目建议书编制状况的审计、项目建议书内容的审计、项目建议书审批状况的审计3 .可行性探讨审计的内容（驾驭）（教材P29）审查工程项目是否有可行性探讨报告审查可行性探讨工作前提是否具备对进行可行性探讨的单位进行资格审查可行性探讨内容提出依据的审计审查编制可行性探讨报告之前的相关工作审查可行性探讨的内容4 .工程勘察工作审计的内容（驾驭）（教材P36）勘察证书确认的审计、对工程勘察工作报告内容的审计、工程勘察取费审计、工程勘察合同审计5 .工程设计工程审计的内容（驾驭）（教材P37）设计任务书的审计初步设计审计施工图设计审计第三章工程项目设计概算审计1 .建筑安装工程费的组成（驾驭）（教材P57）干脆费：干脆工程费（人材机）措施费（环保、文明、平安、临时、夜间、二次、大型机械、碎模板及支架、脚手架、已完及设保、施排及降水）间接费：规费（工排、工定测、社保、住房公积、危急作业意外险）企业管理费（管理工资、办公费、差旅费、固使、工使、劳保、经费、教化费、财保费、财务费、税金、其他）利润税金2 .设计概算编制的阶段、编制主体、包含的费用范围（补充、驾驭）及简洁计算（专业学问，上课讲过，作业做过）基本预备费=（设备购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费用）*基本预备费费率=（工季费+工程建设其他费）*基本预备费费率涨价预备费PF=r（l+）r-lPFi=Ii（l+f）-1PF2=I2（l+f）-13 .设计概算审计时间的确定（驾驭）（教材P78,分清理论上和实际中的审计做法的选择）理论上：审计人员在初步设计阶段实施设计概算审计，开标时介入，具体分析初步设计方案实际中：只有内部审计机构有条件实施同步审计，大多数都以事后审计为主。即设计概算编制完成之后，在项目的建设阶段或竣工验收阶段审计概算。第四章工程项目施工图预算审计1 .施工图预算编制的阶段、编制主体、包含的费用范围（补充、驾驭）（PPT第四章）施工图设计阶段建设单位和施工单位建筑安装工程项目费用，具体包括工程干脆费（干脆工程费和措施费），间接费（规费和企业管理费），利润和税金。2 .施工图预算与施工预算的区分（补充、驾驭）（PPT第四章）施工预算是施工单位为了加强企业内部经济核算，在施工图预算的限制下，依据企业内部的施工定额，依据相关依据编制的单位工程（或者分布分项工程）施工所需人、材、机的用量用费的技术经济文件。区分：1 .编制依据不同。施工图预算以预算定额为依据；施工预算以施工定额为主要依据。2 .适用范围不同。施工图预算既可以用于建设单位，又适用于施工单位。而施工预算则是施工单位编制并用于其内部管理。3 .发挥的作用不同。施工图预算是建设单位确定招标底价和施工单位投标报价的依据；而施工预算则是施工单位组织生产、编制施工安排、打算现场材料、签发任务书、进行经济核算等工作的依据，是施工企业改善经营管理、降低生产成本和推行内部经营承包责任制的手段。一般施工预算是施工单位在施工图预算的指导和限制下编制的。3 .工程项目施工图预算编制和审计的依据（驾驭）（教材P92-93）施工图纸、预算定额、材料的价格信息、有关的取费文件、施工组织设计方案、施工进度安排、建筑工程标准设计图集、施工打算合同4 .工程项目施工图预算审计重点（驾驭）（教材P118-U9）单位建筑工程施工图预算编制依据的审计审计单位建筑工程施工图预算造价指标审计工程量定额基价审计费率与取费基数的审计施工图预算造价构成形成的审计人工工日消耗量与材料用量的审计第五章工程项目财务审计1 .基建拨款的概念，类型（驾驭）（教材P122）由国家财政、主管部门和企事业单位拨给建设单位无偿运用的基本建设资金预算内基建拨款、自筹基建资金拨款、其他基建资金拨款2 .预算内基建拨款审计的内容（驾驭）（教材P122-123）审计建设单位是否符合预算拨款范围审计工程项目是否已经纳入批准的年度基本建设安排审计建设单位取得预算拨款的依据是否完备、合法进口设备转账拨款的审计器材转账拨款审计3 .基建投资借款的概念（驾驭）（教材P124）建设单位按规定条件向有关方面借入的有偿运用的基本建设资金4 .基建投资借款的审计内容（驾驭）（教材P124-125）审计借款对象、范围和条件审计借款的依据是否真实、齐全审计借款合同的签订审计基建投资借款的运用状况审计基建投资借款的偿还状况5 .项目资本审计重点内容（驾驭）（教材P128-129）审计项目资本的会计处理是否正确，是否符合国家建设单位会计制度的规定审计项目资本有哪些来源途径，是否按国家规定的比例认缴法人资本审计工程项目的资本金是否经过具有相应资质的审计组织的验资报告，资金是否平安、完整6 .设备投资审计的主要内容（驾驭）（教材P132-134）设备选购、保管工作的审计和设备投资完成的审计7 .工程项目材料购入的审计内容（驾驭）（教材P136-138）建设单位材料选购供应安排的编制是否合理、合法建设单位材料的验收、入库和保管制度是否健全建设单位购入材料所发生的各项费用是否合理、合法建设单位购入材料的会计核算工作是否正确8 .财务审计中各大会计报表的概念（驾驭）（教材P154T58）资金平衡表基建投资表：工程项目反映从起先建设起至本年末止累计拨入、借入的基建资金及其运用状况的会计报表。待摊投资明细表基建借款状况表：反映建设单位各种基建借款的借入、归还激活面状况的报表。投资包干状况表：反映实行基建核算投资包干责任制的建设单位基建包干节余的提取和安排状况的报表。第六章工程项目招投标与合同审计1 .招标方式概念，条件，极其分类（驾驭）（教材P161-163）建设单位（业主）为完成某一具体项目的建设任务，依据与项目有关的各项资料，经有关管理部门批准后，通过肯定的方式通告（或邀请）承包商前来投标，履行必要的程序而选定最佳承包商的过程。公开招标和邀请招标2 .招标组织形式（补充、驾驭）（PPT第六章）自行招标代理（托付）招标工程项目招标、施工招标3 .必需进行招标的项目范围（驾驭）（教材P16D勘察、设计、施工、监理以及与工程项目建设有关的重要设备、材料等的选购，必需进行招标：（1）大型基础设施、公用事业等关系社会公众利益、公众平安的项目；（2）全部或者部分运用国有资金投资或者国家融资的项目；（3）运用国际组织或者外国政府贷款，救济资金的项目。4 .必需招标项目的规模标准（补充、驾驭）（见后面招标法和规模标准规定）（一）施工单价合同估算价在200万元人民币以上的；（二）重要设备、材料等货物的选购，单项合同估算价在100万元人民币以上；（三）勘察、设计、监理等服务的选购，单项合同估算价在50万元人民币以上的；（四）单项合同估算价低于第（一）、（二）、（三）项规定的规模标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上的。5 .可以实行邀请招标的条件（补充、驾驭）依据工程建设项目施工招标投标方法有下列情形之一的，经批准可以进行项目技术困难或有特殊要求，只有少量几家潜在投标人可供选择的,受自然地域环境限制的；涉及国家平安、国家隐私或者抢险救灾，相宜招标但不宜公开招标的;（4）拟公开招标的费用与项目的价值相比，不值得的;（5）法律、法规规定不宜公开招标的。政府选购法规定：符合下列情形之一的货物或者服务，可以采纳邀请招标方式选购（1）具有特殊性，只能从有限范围的供应商处选购的；（2）采纳公开招标方式的费用占政府选购项目总价值的比例过大的。6 .招投标程序（驾驭）（教材P163-178）建设单位项目报建、招标管理机构审查、招标申请、资格预审文件、招标文件的编制与送审、编制标底、刊登资审通告、发布招标公告（或发出邀请书）、资格审查（审查投标人的资格）、发出或发售招标文件、勘察现场、投标期会议、投标文件的编制和递交、标底价格的报审、开标、评标、中标、签订合同7 .工程项目招投标审计的内容（驾驭）（教材P180T90）工程项目报建、建设单位资质、招标申请、资格预审文件、招标文件的编制和送审、投标人资格、工程标底、招标文件的发出和发售、投标、开标、评标与中标等的审计8 .建设工程合同的类型（补充、驾驭）（PPT第六章）按性质：建设工程勘察合同、设计合同、施工合同按主体：国内工程合同、国际工程合同按计价方式：总价合同（分固定和可调）、单价合同（分固定和可调）、成本加酬金合同9 .合同履行程度的分类（驾驭）（教材P195）全面履行、不履行、不适当履行、履约不能10 .合同约定不明条款的履行规则（驾驭）（教材P196）质量标准的约定不明价款或酬金的约定不明履行期限约定不明履行地点约定不明履行方式约定不明标的物包装要求约定不明11 .合同变更与解除的审计要点（驾驭）（教材P197-198）审查变更或解除合同的法定条件是否具备审查有无非法变更或解除合同的状况审查变更或解除合同的免责条件是否真实、合规12 .索赔的含义和程序（驾驭）（教材P199）当由于对方未能履行合同义务而遭到损失时，有向对方要求赔偿损失的权利。索赔通知（发生的28天内，通知工程师）保持同期记录索赔的证明索赔支付13 .施工索赔审计的内容（驾驭）（教材P200）要求是否真实、合理、合规发生的缘由是否明确程序是否合规金额是否适当，支付是否刚好第七章工程项目施工阶段审计1 .工程项目进度审计的内容（驾驭）（教材P206）建设工期的计算是否符合工期定额规定工程项目是否按合理工期组织施工工程安排的完成状况2 .工程项目进度款支付、工程签证、隐藏工程审计要点（补充，驾驭）（PPT第六章）第八章工程项目竣工决算审计1 .竣工决算的概念（驾驭）（教材P214）指工程项目全部建设完工并经项目法人或项目建设单位和工程项目质量监督部门等验收合格后，由项目法人或托付方依据各局部工程竣工结算或其他工程费等实际开支的状况，进行计算与编制的综合反映该工程项目从筹建到竣工投产或交付运用全过程中各项资金运用状况和建设成果的总结性的经济文件。2 .工程项目竣工决算审计的重点（驾驭）（教材P219）施工合同、单位造价、工程量及各项费用的计算、设计变更、材料价差、独立费用3 .工程项目决算审计和结算审计的区分（驾驭）（教材P221）两者的依据不同、标的不同、从业人员不同、法律效力不同、目的不同4 .工程项目竣工验收审计的内容（驾驭）（教材P226-227）审查竣工验收组织是否符合规定审查竣工验收资料是否真实、完整竣工验收合规性的审查审计方法第九章工程项目投资效益审计1 .投资效益审计的内容体系（驾驭）（教材P240）工程项目财务效益评审体系工程项目国民经济效益评审体系工程项目环境效益评审与社会效益评审体系2 .财务效益，国民经济效益概念（驾驭）（教材P242,247,）财务效益：评审人员从项目角度动身，依据现行的财务制度与价款来考察项目财务可行性的论证过程，是投资效益审计的重要构成部分与首要环节，是对工程项目财务评价的再评价。财务效益是前提和基础。国名经济效益：依据资源合理安排原则，从国家宏观角度动身，用一整套国家参数计算，是以提高工程项目对整个国民经济的净贡献为目标，评价项目经济合理性，对工程项目的国民经济评价的再评价。3 .固定资产投资效益审计主体、审计实施的时间（驾驭）（教材P240）政府投资或以政府投资为主的国家建设项目效益审计应由国家审计和内部审计来完成；民间审计主要审计股份制和私人投资的工程项目。从投资决策的事前审计到建设期的事中审计，最终只治项目建成投产的后评审。4 .工程项目财务效益评审的内容（驾驭）（教材P247）评审财务数据估算的精确性和科学性评审财务报表编制的正确性评审财务指标5 .主要国家参数的（影子价格、影子工资、影子汇率、社会折现率）的概念（驾驭）（教材P249）影子价格：最优安排价格，经济资源最佳利用时的边际值。一般以口岸价格（国际市场价格）为基础估算投入物和产出物的影子价格。影子工资：度量劳动力费用，计入经营成本。影子工资，由劳动力机会成本和劳动力就业或转业所增加的社会资源消耗组成。一般以现行工资（名义工资）为基础，乘以换算系数。影子汇率：在项目的国民经济评价中用以将外汇折算为人民币的参数C社会折现率：考虑近期投资收益水平、社会资本的机会成本、国家金触市场上的长期贷款利率以及资金供求状况等因素，是使投资资金的供需基本平衡的折现率。6 .国民经济效益评审中，须要剔除的“转移支付”（驾驭）（教材P254）既不须要消耗国民经济资源，又不增加国民经济收入，只是一种归属权转让的款项，包括税金、补贴和国内借款利息等。7 .环境效益的审计主体，及“三同时”要求（驾驭）（教材P260,26D国家审计机关；“工程项目环境审计专家委员会”，审计、环保、工程、经济等方面的专家构成。防治环境污染措施必需与项目主体工程同时设计、同时施工、同时投产8 .现金流现值，终值的计算（驾驭）（专业学问）F=P*（l+i）n第十章工程项目后评审1.工程项目经济后评审的基本内容（驾驭）（教材P279）财务效益后评审包括财务盈利实力、借款清偿实力和外汇效果国民经济效益后评审运用后评审时点以前的实际影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等，计算项目给国民经济带来的净效益，评价项目建设的经济合理性社会效益后评审主要考察项目对地区经济发展、人民生活水平的提高、就业状况、技术进步和环境爱护，以及对促进资源合理配置等的实际影响。2 .工程项目后续审计的定义（驾驭）（教材P28D审计机构对被审单位在前次审计工作结束后。未检查审计结论和处理确定执行状况，或发觉有隐瞒行为，或漏审、错审时而进行的跟踪审计。3 .工程项目后续审计主要内容（驾驭）（教材P282）把原审计结论、处理确定中所提出的问题的落实执行状况列为后续审计的重要内容；检查上一次审计时已审出的问题有无重犯的状况，特殊要审查哪些隐埋较深，上次审计时因某些缘由未能见底的问题；审查有无产生新问题、有的单位钻空子，避开已审过的问题，在别的方面做文章；检查上一次的审计质量和审计报告的质量。留意：1 .以上学问点基本是教材中的内容，部分不是教材中的内容已备注为“补充”，考试以教材为主，但与本课程相关的专业学问（教材中没有的）也可作为考试内容，相对比重较小：2 .填空题、简答题主要范围在教材内，选择题和案例题可来自于上课补充的或与课程有关的专业学问。3 .全部答案必需填在答题纸上，答题纸上要写姓名、班级、学号。中华人民共和国招投标法第三条在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的选购，必需进行招标：（一）大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众平安的项目；（二）全部或者部分运用国有资金投资或者国家融资的项目；（三）运用国际组织或者外国政府贷款、救济资金的项目。前款所列项目的具体范围和规模标准，由国务院发展安排部门会同国务院有关部门制订，报国务院批准。法律或者国务院对必需进行招标的其他项目的范围有规定的，依照其规定。工程建设项目招标范围和规模标准规定第一条为了确定必需进行招标的工程建设项目的具体范围和规模标准，规范招标投标活动，依据中华人民共和国招标投标法第三条的规定，制定本规定。其次条关系社会公共利益、公众平安的基础设施项目的招标范围：（一）煤炭、石油、自然气、电力、新能源等能源项目；（二）铁路、马路、管道、水运、航空以及其他交通运输业等交通运输项目；（三）邮政、电信枢纽、通信、信息网络等邮电通讯项目；（四）防洪、浇灌、排涝、引（供）水、江河湖泊整治及滩涂治理、水土保持、水利枢纽、水资源爱护等水利项目；（五）道路、桥梁、轻轨交通、污水排放及处理、垃圾处理、地下管道、公共停车场等城市设施项目；（六）生态环境爱护项目；（七）其他基础设施项目。第三条关系社会公共利益、公众平安的公用事业项目的招标范围：（一）供水、供电、供气、供热等市政工程项目；（二）科技、教化、文化等项目；（三）体育、旅游等项目；（四）卫生、社会福利等项目；（五）商品住宅包括经济适用住房；（六）其他公用事业项目。第四条运用国有资金投资项目的招标范围：（一）运用各级财政预算资金的项目；（二）运用纳入财政管理的各种政府性专项建设资金（基金）的项目；（三）运用国有企业事业单位自有资金，并且国有资产投资者实际拥有限制权的项目；第五条国家融资项目的招标范围：（一）运用国家发行债券所筹资金的项目；（二）运用国家对外借款或者担保所筹资金的项目；（三）运用国家政策性贷款的项目；（四）政府授权投资主体融资的项目；（五）政府特许的融资项目。第六条运用国际组织或者外国政府贷款、救济资金项目的招标范围：（一）运用世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织贷款的项目；（二）运用外国政府及其机构贷款资金的项目；（三）运用国际组织或者外国政府救济资金的项目。第七条本规定其次条至第六条招标范围内的各类工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的选购，达到下列标准之一的，必需进行招标：（一）施工单价合同估算价在200万元人民币以上的；（二）重要设备、材料等货物的选购，单项合同估算价在100万元人民币以上；（三）勘察、设计、监理等服务的选购，单项合同估算价在50万元人民币以上的；（四）单项合同估算价低于第（一）、（二）、（三）项规定的规模标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上的。第八条建设项目的勘察、设计，采纳特定专利或专有技术的，或者其建筑艺术造型有特殊要求的，经项目主管部门批准，可以不进行招标。第九条依法必需进行招标的项目，全部运用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位的，应当公开招标。招投标活动不受地区、部门的限制，不得对潜在投标人实行卑视待遇。第十条省、自治区、直辖市人民政府依据实际状况，可以规定本地区必需进行招标的具体范围和规模标准，但不得缩小本规定确定的必需进行招标的范围。第十一国家发展安排委员会可以依据实际须要，会同国务院有关部门对本规定确定的必需进行招标的具体范围和规模标准进行部分调整。第十二条本规定自发布之日起施行。