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K3Cloud合并报表培训案例K3Cloud合并报表培训案例本案例将以最简单的业务，表达合并报表的核心编制过程。A集团投资100OW开设两家子公司，分别是创造子公司以及销售子公司。其中，投资创造公司600W,投资销售公司400Wo集团内部协同模式：创造公司产品对内销售给销售公司，由销售公司统一对外销售。一、案例实务说明1 .初始资产负债表DA集团（万元）资产期末数负债及所有者权益期末数长期股权投资10000实收资本10000其中：创造公司6000其中：销售公司4000资产合计10000负债及所有者权益合计100002）创造公司：（万元）资产期末数负债及所有者权益期末数货币资金（银行存款）6000实收资本6000资产合计6000负债及所有者权益合计60003）销售公司：（万元）资产期末数负债及所有者权益期末数货币资金银行存款）4000实收资本4000资产合计4000负债及所有者权益合计40002 .月末资产负债表、利润表1）A集团：假设A集团无业务发生。资产期末数负债及所有者权益期末数长期股权投资1OOOO实收资本10000其中：创造公司6000其中：销售公司4000资产合计10000负债及所有者权益合计100002）创造公司：A集团的投资全部用于产品生产，期末产成品全部销售给销售公司。内销毛利:33.33%（1/3）O资产负债表（万元）资产期末数说明负债及所有者权益期末数说明银行存款0购置原料和支付劳务，用于生产实收资本6000应收款一销售公司9000产成品内销给销售公司未分配利润3000销售给销售公司获利3000资产合计9000负债及所有者权益合计9000利润表1万元）主营业务收入主营业务本钱净利润9000600030003）销售公司：购入创造公司产品，局部对外销售，销售6.67%（2/3）.资产负债表（万元）资产期末数说明负债及所有者权益期末数说明得12000阵货存货9000-本月销售6000实收资本4000未分配利润6000资产合计19000负债及所有者权益合计19000利润表（万元）主营业务收入主营业务本钱净利润12000600060003.合并分析1） A集团对创造公司以及销售公司的投资。从集团整体来看，集团多计了长期股权投资，创造公司、销售公司多计了实收资本。2）创造公司卖产品给销售公司。 创造公司多计了应收，销售公司多计了对付。 创造公司多计了收入，本钱也因为销售公司没有彻底卖出去，这局部没卖出去的变成为了销售公司的存货，而多计了。 销售公司的存货和本钱是创造公司内部销售过来虚增利润之后的，故也多计了。3）分析：工程汇总结果实际结果合并数说明收入9000+12000=2100012000销售公本钱6000+6000=120004000净利润90008000存货30002000其中：本钱与存货销售公司内购：90002/3对外销售，计入本钱60001/3没卖出去，还是存货3000原始本钱：60002/3对外销售，计入本钱40001/3没卖出去，还是存货20003.合并报表资产负债表（万元）资产期末数说明负债及所有者权益期末数说明银彳16000初始对付款0T存4000+款对外销售获得12000应收款O内部往来需抵消未分配利润8000存货2000账面3000-内部购销虚增1000实收资本10000长期股权投资0内部投资，需抵消资产合计18000负债及所有者权益合计18000利润表（万元）主营业务收入主营业务本钱净利润1200040008000二、系统流程1.合并准备1）股权关系:投资公司Ioo晞资关系历史变更甄t胥行，删除行被做尝司*生效日HF特JE比例制渣公司2022/1/-100.00者肖售公司2022/1;-100.002）合并方案:OTl“：法定音并fijf（a）新增宛寿施常:Ufll稀苑国 二阂团1燎团）.浦耶制渣会司:的彳鞋公司:仲涝财务会计帙协案政一1中田/1会计药策含计日所系说碰扑H历主币别人民币秘惜行-州柿骂司时豚b too101102BAgSFI怎 H 期2A15HH澜用注意：【启用】方案。2022/01/01.3）分录模板。权益调整模板：被投资公司个别报表直接取数。权益抵消模板：调整后的长期股权投资、投资收益。往来抵消模板：借方和贷方正好是交易双方。交易抵消模板：收入来自销售方、存货来自采购方因内购虚增局部、本钱倒挤。报表模板与模板样式方案个别报表模板。抵消报表模板：往来类（建议应收类、对付类分开罗列）交易类（建议收入、本钱，存货分开罗列）合并报表模板：工作底稿、合并报表。（注意报表类型的选择）合并资产负债表中的年初数，建议第一期直接手工录入。合并利润表中的本年累计、本期数，只需要合并一种。报表模板下发个别报表、抵消表分发:分发退出分岌裂选择组织IiW陈行核牌超台祚方案15彻毒害A原团AM团法定合并制瞳公诃谯团法定合并回司谯团法定含弄叵国*模板分发后，在报表系统查询分发下来的模板，并编制报表。培自该湖1月根'JK<1全印财胎计院随系川-STXDLS¥S）SBI* OoKHM E"DC1明(MMM GSOmEH! (UMM)T.洞色处司月席 月提月物制法处司月岗他方遭n甲核已解分发杜寂LI俄工作底稿、合并报表分发:选择合并范围脚蹿行合并范围合并方案IZ允许修改Z允海盖A谯团法定含并OH设置权益调整&抵消分录模板(期间：2022.01)当前言并的国：法定台7T.牌加If年I朗月报合并F操I宫并结构捌新斯塔州际业荐挽作迅顼十退出快捷过油方案.融省方案措搬比例个别才SfcIy推团机便装司球用祓报盗公司拘R比例面对雌根相楝相对陌a抠砌樨，生升卬E帷处司.推团制诰尝司100.00球公司长期股机没责与J底志法调的1极益2315M.-I嗫团箱售尝可母公司地股板块黄与成本法调封极益2315/L-I编制个别报表(ffl0j:2022.01)可在报表系统或者合并报表哈并控制，编制个别报表，设置报裁3衬编制抵消报表（期间：2022.01）明乐取公司个别报表抵消报表主表权益抵消往来抵消交易抵消A集团YY创造公司YYY销售公司YYY7 .个别报表、抵消表提交、审核、上报当前合并范围：I法定介并.膘由一|合并控制合并结构持股比例过渡刷新删除提交审核，业旁操作，上报，报表检查，快捷过渡方案：缺省方案n佃I报表报表端码-包含.请输入或者迭择美健字报表接收O报表名称报表C期年W报表检查势抵消表月报20221/外而折算V抵消表月报20221/W调整分录.把消表月报202217IH调整报表/主表月报20221/用内部事项V主表月报20221/Ill抵消分录/主表月报2022178 .报表接收当前合并范围：H含井控制台并结构持股比例口个别报表,报健收报表檐查法定合并.谯团过虑刷新接收打回快捷过滤方案:缺省方;报表名称±年官9,内部事项查询10.权益调整分录201洱撕月报R合并懵制过盛吊惭新爵耐瘴卜本版.丑劳提作JHO生宓.傲退出含砌IWbtMF个到报及报去指收*豁外币折善报航照畲快摧唳方E豪智方*生成津粮&调整甘泉生格以调整分录保而土5包含，南艳讯弗蛹美族学曜田嫡市贸IS也位修日期地懂ttM0)体戒，导卜口.国团_B/大昆市元州白仍1月枢TZRJWJB”大民币元30I&IT月IRIZKJOOIIM£根更啊叩不项分录需审核。IL往来核对生成核对列表:UJMUIjt>湃控制过滤刷魏删院提交审梭，业务操作，选项，退出合并结构核对持股比例快捷过滤方案：省方案差异处悝个别报表编号回囹曜处喜对报凄接收自动生成概消分报表检杳公司的方公司项目身外币折算.同DXHDDRl创造公i肖售公10M.04调整分录口司司30M.04报前调整集团调整调整报表内部事项内部事项查洵往来类S交易类权类现金流里内部事【页核对猝加坦含X而别QH全期单反tzl疝司编衬强司名秽对方颂酬物经司隼梅!描益JIOl制秘司102俏传公司己接时确定收悄审核核对列表。自动生成抵消分录。当前合并范围：I法定介并.臆团I合并控制过建刷新删除提交审核业务操作，迭项，退出合并结构核对,快捷宜港方窠：缺省方案持股比例差异处理1|批里处理个别报表报表接收端号自动生成抵消分录报表检查皆司外币折算*IlDIHDCOvi创造公司销告公IOQO.D4调整分录报前调整集团调整销售公司nJ3000.04调整报表内部事项内部事项查询往来类O交易类权益类现金流星内部事项核对12.交易抵消、权益抵消分录合并控制身前吉弁m国:法定合并.对里团过虐刷新打开援哀审做-自动生成迭项，狙出2022a长捷对波方案:益省方案咨并结构持禺比例个别报衰始录编归包含报羌枪i口印自动磨消请输X或者选择美镣字外币折算调整登录报前调整集团调整币别IPRFnInas枳触类网整报表往检往来类仲元1.：肉部甲项III-I交易类交易类现金充里类现金流里类内部事项登询雌UA1 口 口 模板市友生成酒前已生成份录内部事项核对a找消甘录手工祐消自动卧抵消分录审核。B.工作底稿修改资产负债表“未分配利润单元格公式。跨表取利润表期末未分配利润。工作底稿（利润及分配）重算并保存。14.合并报表重算并保存。