会计科目核算内容及指存货采购入库核算流程表.docx

会计科目核算内容及指存货采购入库核算流程表1 .流程主要步骤流程描述关健流程涉及岗位1入库物管科依据检验合格的物资接收货物，并签收入库单。仓库保管员2入库结算供应商将入库单结算联和发票经采购部审核人员签字确认后到财务办理结算。材料会计核对发票和入库单上的价格与系统中的单价相符，数量与入库单结算联数量相符，并编制记账凭证。Y材料会计3月末汇总暂估制单材料会计根据系统中材料入库汇总表和入库单编制暂估记账凭证。材料入库汇总表中的暂估价格为材料入库时的计划价。Y材料会计4稽核稽核会计对系统内的会计凭证进行审核：检查结算金额是否正确、有关原始单据是否合法合规、会计处理是否正确合理等。Y稽核会计5总账报表会计总账报表会计限据已审核的凭证统一记账。总账报表会计6次月冲材料暂估材料会计次月初编制冲上月暂估材料的记账凭证。材料会计2 .案例及会计分录3月，购入钢材一批，价款500000元（不含增值税），材料已验收入库，发票账单已到，货款未付，该批材料的计划成本为520000元。月末，材料会计根据系统中材料入库汇总表和入库单，确定本月需暂估入库的材料为100oooO元。下月初，材料会计将上月暂估入库的材料冲回。收到发票账单：借：材料采购500000应交税费一应交增值税-进项税额85000贷：应付账款一XX585000凭证附件：采购发票、材料入库单按计划成本入库借：原材料一*库520000材料成本差异一*库-20000贷：材料采购500000月末暂估：借：原材料一*库IOoOOOo贷：应付账款暂估应付账款IoooOoO凭证附件：材料入库汇总表及入库单冲回暂估：借：原材料一*库-1000000贷：应付账款暂估应付账款-1000000