企业财务会计核算手册内部财务管理制度.docx
企业财务会计核算手册内部财务管理制度一、基本要求各事业部应当根据公司会计政策、会计制度及公司计划财务部编制下发的各项管理制度、规定，结合事业部内部管理的需要，建立健全相应的内部财务管理制度。各事业部制定内部财务管理制度应当遵循下列原则：(1)应当执行法律、法规及公司财务规定。(2)应当体现本事业部的生产经营、企业管理的特点和要求。(3)应当全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作有序进行。(4)应当科学、合理，便于操作和执行。(5)应当定期检查执行情况。(6)应当根据管理需要和执行中发现的问题不断完善和提高。各事业部应当建立内部财务管理体系。主要包括：单位领导人、财务负责人对会计工作的领导职责；会计主管人员的职责、权限；会计部门与其他部门的关系；会计核算组织形式等。各事业部应当建立会计人员岗位责任制度。主要内容包括：会计人员的工作岗位设置；各会计工作岗位的职责和标准；各会计工作岗位的具体人员和分工；会计工作岗位轮换办法；对各会计工作岗位的考核办法等。各事业部应当建立账务处理程序制度。主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序;会计核算方法；会计账簿的设置；编制财务报表的种类和要求；单位会计指标体系等。各事业部应当建立内部牵制制度。主要内容包括：内容牵制制度的原则；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位职责和权限等。各事业部应当建立原始记录管理制度。主要内容包括：原始记录的内容和填制方法；原始记录的格式；原始记录的审核；原始记录填制人的责任；原始记录签署、传递、汇集要求等。各事业部应当建立定额管理制度。主要内容包括：定额管理的范围；制定定额和修订定额的依据、程序和方法；定额的执行；定额考核和奖惩办法等。如定额发生变动，主管部门应当及时告知财务部门。各事业部应当建立计量验收制度。主要内容包括：计量检测手段和方法；计量验收管理要求；计量验收人员的奖惩办法等。各事业部应当建立财产清查制度。主要内容包括：财产清查的范围；财产清查的组织；财产清查的期限和方法；对财产清查中发现问题的处理办法；对财产清理人员的奖惩办法等。各事业部财务收支审批权限按照公司规定执行。各事业部的成本核算方法、程序和成本分析内容等按照公司的要求执行。各事业部应当建立财务分析制度。主要内容包括：财务分析的主要内容；财务分析的基本要求和组织程序；财务分析的具体方法；财务分析报告的编写要求等。二、电算化要求(一)建立健全包括会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度的会计电算化内部管理制度，保证会计电算化工作的顺利开展。(一)建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管,人人有专责，办事有要求，工作有检查。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。(三)建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括：(1)明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理，指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；(2)预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；（3）操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件；（4）根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。（四）建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：（1）保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；（2）确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份；（3）对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全,并由有关人员进行监督；（4）健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性；（5）健全必要的防治计算机病毒的措施。（五）建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：（1）电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、财务报表（包括报表格式和计算公式）等数据；（2）电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责；（3）对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；（4）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失；（5）通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。
