会计科目核算内容及指引供应商返利.docx

会计科目核算内容及指引供应商返利成本价格科根据与供应商签定的合同协议，预计每个供应商的年度返利金额。对年度返利超过10万元的材料采购，账务上需根据当月入库材料数量暂估返利金额，计入所属材料库的材料成本差异。月末，视同结算形成的材料差异进行材料成本差异分配。对于年度返利小于10万元的材料采购，在收到返利发票时，计入所属材料库的材料成本差异。1.暂估返利流程主要步骤流程描述关键流程涉及岗位1预计年度返利价格管理会计制作“供应商预计年度返利表”，（包括预计采购量、返利标准、返利金额）。Y价格管理会计2计算当月返利材料会计按照本月入库材料的数量及返利标准计算预计返利金额，形成“暂估返利明细表“，财务负责人审批。Y材料会计财务负责人3制单材料会计根据审批后的暂估返利明细表编制记账凭证材料会计4稽核稽核会计划系统内的记账凭证及原始凭证进行审核：检查暂估返利金额计算是否正确、有关原始单据是否齐全、会计处理是否正确等Y稽核会计5记账总账报表会计根据已审核的凭证统一记账。总账报表会计2.案例及会计分录（1）年度返利超过10万元的采购3月，采购发动机1000万元，审批后的“暂估返利明细表”中列明本月入库材料的预计返利金额为10万元。4月，收到返利结算发票，注明返利金额90000元。3月暂估返利：借：应付账款-暂估往来-返利暂估户（具体供应商）100000借：材料成本差异-*库-100000凭证附件：返利金额计算表借：应付账款-暂估往来-返利暂估户（具体供应4月调整暂估差额：商）100000材料成本差异-*库100OO贷：应付账款-正常往来-XX供应商-90000凭证附件：返利发票（2）年度返利小于10万元的材料采购收到返利发票：借：应付账款-正常往来-XX90000借：材料成本差异-*库-90000凭证附件：返利发票