手表连锁店财务收入与成本的核算与管理.docx

手表连锁店财务收入与成本的核算与管理一、商品销售收入与成本的核算(1)分公司核算：1、分公司会计在盘点扎账日，以金蝶K3财务系统汇总计算的本月销售收入与保管员填制的销售月报汇总表的销售标准金额、实际销售金额、银行收账单等进行核对，经核对无误后做会计处理。2、分公司会计根据金蝶K3财务系统汇总计算的本月销售商品成本(个别计价成本汇总)，做销售商品成本的结转处理。(2)店中店核算：1、店经理和保管要全面了解公司与商场的合同条款，对合同中约定的权利与义务等主要条款非常清楚，认真履行合同、切实维护公司利益。2、在盘点扎账日后，要将与商场之间对账、货款结算工作作为头等大事来抓紧落实。具体步骤为：与商场进行对账力按公司规定格式将结算期间内核对无误的销售汇总单和明细单第一时间传真(电邮)至公司财务部审核6公司财务部开具销售发票并寄给各店负责人6各店负责人收到票据后，必须第一时间将发票递交至商场有关人员O在合同规定的时间内催促商场将货款汇至总部指定账号6确认商场汇款后，在第一时间将信息传递给公司财务部O3、各店要设立增值税专用发票移交接收登记簿o对由总部开具、寄来的发票等结算凭证，由店经理或保管专人登记收发、专人负责管理。发票交至商场时，应让商场收票人员办理签收手续。如遇有特殊情况不能及时将发票交予商场时，应妥善保管，防止丢失、被盗。如保管不善，遗失发票或收据，由保管人员对由此产生的一切不良后果负责。发票登记簿格式见下表：年度XXXX公司增值税专用发票移交接收登记表序号结算期间商场结算金额开票日期发票号码收票商场全称价税合计金额商场收票人签字收票时间4、各店中店要设置商场结算登记簿，要将应结算金额（即发票金额）、商场提留款、商场回款额、商场扣款额、商场欠款额等按时间进行详细登记。具体格式见下表：商场结算登记簿年摘要销售额商场提留额应结算额（开具发票数）单据号商场费用扣款商场欠款额备注月日项目金额回款额备注：应结算额（或开发票额）=销售额-商场提留额回款额=应结算额（或开发票额）-商场费用扣款商场欠款额=应结算额-实际回款额5、店中店销售收入的确认及开具发票中的注意事项：随着市场竞争的激烈加剧，全国各大商场经常举办各种各样的促销活动，一些在合同中没有约定的扣款项目经常出现。为了规范管理，各连锁店在参加商场促销活动时，必须办理参加商场活动审批单，经审批后，由销售部区域专员复印一份交财务部的开票人员备案。同时各店要在销售汇总表中标注参加活动时间、是否有活动申请表；如活动时间是跨月的，应分别在两期的销售汇总表都标明。以方便财务部及时审核、及时开具发票；方便店中店及时催收货款。对于出现商场拒收发票的现象，各店应在第一时间电话通知财务部开票人员，以便快速差找原因、快速重新开具发票。随着各大商场对开具增值税发票提出的不同要求，各连锁店在每月给财务部的销售汇总表中要特别批注商场开票要求和商场收票时间，避免由于发票内容不符合商场要求而导致回收货款的推延。二、其他收入的核算对于个别店发生的橱窗租赁收入、广告收入等，要将收款合同和银行收账单交予财务部，财务部做会计业务处理。