集团公司财务现金流计划编制作业指引.docx

集团公司财务现金流计划编制作业指引1 .目的规范现金流计划编制流程;加强现金流计划编制的科学性和准确性;掌握资金动向，确保资金安全，提高公司资金使用效率；对现金流计划实施监控管理和偏差分析，及时提出预警。2 .适用范围适用于集团及下属从事房地产开发业务的全资及控股子公司，从事其他业务的单位可参照执行。3 .术语和定义1 .1现金流计划：一定时期内，根据经营计划排定的以月度发生额为基础的现金流入、流出计划。包括：项目现金流计划和年度现金流计划。3 .Ll项目现金流计划：涵盖整个项目开发周期的现金流计划，通常以一个项目作为编制单位，项目分期开发的也可以每一期作为编制单位。3.1.2年度现金流计划：涵盖一个会计年度的现金流计划，通常以一个公司作为编制单位。3. 2计划偏差率：每一年度的现金流计划中现金净流量计划数与实际发生数的差异率。计划偏差率=×100%年度现金流实际数-年度现金流计划数年度现金流计划数4.职责4.1 下属公司财务部4.1.1 负责本单位内部现金流计划的监控及评价；4.1.2 组织本单位各部门编制本公司（或本项目）现金流计划；4.1.3 编写本单位融资及税金收支计划；4.1.4 审核并汇总各部门编制的现金流计划；4.1.5 每季度对本单位各项目的年度现金流计划执行情况进行偏差分析。4. 2下属公司各部门4.1.1 负责编写本部门或本专业对应的现金流计划，其中：4. 2.1.1营销部负责编制销售回款和销售费用支出计划；4. 2.1.2成本部负责编写项目成本费用支出计划和年度成本支出计划；4. 2.1.3行政人事部（集团为总裁办和人力资源部）负责编制年度管理费用支出计划:4.2.2负责编制上报本部门月度资金计划；4.2.3严格按月度资金计划控制本部门用款。4.3下属公司总经理4.3.1审核现金流计划；4.3.2落实实施现金流计划，严格按现金流计划控制本单位用款。4.4集团财务管理部4.4.1负责组织编制集团年度现金流计划；4.4.2负责审核下属公司的项目现金流计划和年度现金流计划；4.4.3负责监控年度现金流计划的执行情况，组织进行偏差分析和反馈。4.5集团各职能部门4.5.1负责编制或审核各部门对应的现金流计划；4.5.2负责对本部门现金流计划执行情况的分析及对策。4.6集团财务总监4.6.1审核并监控集团现金流计划执行情况；4.6.2对各单位年度现金流计划执行情况进行考评。4.7集团总裁4.7.1负责审批集团及下属公司年度现金流计划：4.7.2负责审批下属公司项目现金流计划；4.7.3负责审批现金流计划的变更申请。4.X现金流计划主要职责计划类型组织编制审核批准发放范围项目现金流计划下属公司财务部总经理总裁卜属公司经理及以上集团部门负责人及以上下属公司年度现金流计划下属公司财务部总经理总裁下属公司经理及以上集团部门负责人及以上集团年度现金流计划财务管理部集团财务总监总裁集团部门负责人及以上5.现金流计划的编制5.1项目现金流计划5.1.1项目现金流计划编制时点分为拿地、方案、施工图、预售四个阶段，四个阶段的现金流计划是逐步细化，准确性逐步提高的过程。5.1.1.1拿地阶段：在项目土地取得后编制，用于测算项目财务性指标和EVA值，确定投资回收期、找出资金平衡点；5.1.1.2方案阶段：在获得方案设计批复后编制，用于筹划项目资金收支，安排项目融资计划，减少项目前期的资金占用：5.1.1.3施工图阶段:在施工图完成后编制,是项目开发现金流量控制和管理的指导性文件,是编制年度现金流计划的基础；5.1.1.4预售阶段：在项目取得预售许可证（或销售定价确定）后编制，修正施工图阶段对于销售资金回笼计划的偏差，调整经营策略。1.1.2 项目现金流计划编制的起始时间为首次支付地价款的时间，截止时间为项目竣工交房或销售面积达到可售面积95%以上，取其中较晚的时间点。1.1.3 项目现金流计划的编制基础是项目开发计划、营销方案以及各阶段目标成本。1.1.4 编制步骤：1）获得土地以后，财务部根据项目可行性报告以及盈利预测报告组织编制项目现金流计划；2）各业务部门根据各自负责的业务范围编制本部门的现金收支计划，要求收支计划应按月发生额进行编制；其中：a.土地费用的支出计划由财务部负责提供；b.销售资金回笼和销售费用支出计划由营销部负责提供；c.工程成本支出计划由成本部负责提供；d.税金及融资计划由财务部负责提供；e.管理费用支出计划由行政人事部门负责提供。3）总经理审核各部门现金流计划，签字后上报集团；4）集团各业务部门分别对本专业条线计划进行评审，并报集团总裁批准；5）财务部汇总各业务部门现金收支计划，汇总编制项目总体现金流计划；6）集团财务总监复核；7）集团总裁审批。1.1.5 项目现金流计划应包括以下四方面内容：1）项目现金流量表：由财务部负责汇总编制2）销售收款及销售费用支出计划：由营销部负责编制3）成本费用支出计划：由成本部负责编制4）融资及税金收支计划：由财务部负责编制1.1.6 项目现金流计划应在各阶段盈利预测完成后，结合项目盈利预测情况进行修订。现金流计划的修订仍按5.1.4的步骤实施。5.2 年度现金流计划的编制5.2.1年度现金流计划编制工作结合年度经营计划的编制，与经营计划编制工作同时进行。一般从每年11月1日开始，到12月31日前编制完成。5.2.2编制步骤：1）集团财务管理部将集团总裁批准的年度主要经营指标下达至集团总部各职能部门和下属各事业部、城市公司；2）集团及下属公司成立总经理领导下的工作小组，各部门第一负责人必须参加小组，总经理亲自主持，明确各部门负责的填报范围和填报口径，开始编制现金收支计划；3）各业务部门根据各自负责的业务范围编制本部门的现金收支计划，要求收支计划应按月发生额进行编制；4）财务部汇总各业务部门现金收支计划，编制本单位年度现金流计划；5）总经理审核各部门现金流计划，签字后上报集团；6）集团各业务部门分别对本专业条线计划进行评审，并报集团总裁批准：7）集团财务管理部汇总各单位现金流计划，汇总编制集团年度现金流计划；8）集团财务总监复核；9）集团总裁审批，形成集团年度现金流计划决案下发至集团总部、下属公司，并遵照执行。5.2.3年度现金流计划应包括以下七个方面内容：1）年度现金流量表：由财务部负责汇总编制2）销售回款计划：由营销部负责编制3）成本支出计划：由成本部负责编制4）销售费用支出计划J：由营销部负责编制5）管理费用支出计划：由行政人事部（集团为总裁办和人力资源部）负责编制6）融资及税金支出计划：由财务部负责编制7）其他业务收支计划：由相关业务部门负责编制5.2.4为提高年度现金流计划的可执行性，每半年应结合年度经营计划的调整对年度现金流计划进行修订。现金流计划的修订参照年度现金流计划的编制方式，从每年7月1日前开始进行，到7月31日之前编制完成。5.3 各类计划的调整与变更5.3.1 3.1各类计划在执行过程中，随公司内外部环境、项目的发展可不断地细化和补充；只要细化和补充的结果不影响公司整体战略目标及关键事项的实现，则无需调整计划，但集团财务管理部/下属公司财务部应将细化和补充的任务增补到相关部门的月度计划中去。5.3.2 下属公司各部门根据项目进展情况可提出计划调整申请，关键节点及重要事项的计划调整须交由各分管领导、财务部、总经理审核后，提交集团财务管理部审核，财务分管领导审核，由集团总裁作最终审批。5.3.3 审批通过的计划调整方案，由集团财务管理部以公文的形式下发到下属公司财务部及相关责任部门落实执行。6.现金流计划的日常管理6.1 下属单位对年度现金流计划的管理：1.1 .1各单位应于每月初2个工作日内，编制当月现金流滚动计划表，经本单位总经理审批后上报集团。1.2 .2现金流滚动计划表中应填写截至上月年度现金流计划累计完成情况，以及未来3个月的现金流滚动计划；D计划中经营现金流入金额应按可完成的实际情况填报，如与年度现金流计划存在差异,需作说明：2）计划中经营现金流出金额累计不得超过年度现金流计划中本类支出截至当月的累计计划数；3）如收入计划未按年度现金流计划进度完成，则支出计划总额应做同比例削减，由各单位自行在各类支出中调剂使用；4）3个月现金流滚动计划未超出年度现金流计划金额，由各单位总经理审批后执行；否则，须报经集团总裁审批通过后方可执行。1.1.3 财务部门须按月度现金流滚动计划办理付款，并按支出大类进行控制，如某类支出当月付款超过资金计划，则不予支付；确需支付的，须经集团总裁批准；1.1.4 集团总裁对月度现金流滚动计划表的审批通过，并非对年度现金流计划的调整和修订，年度考评仍按年初签署的年度现金流计划执行。6.2 集团对年度现金流计划的管理6. 2.1集团财务管理部应于每月初4个工作日内汇总各单位上报的现金流滚动计划表，经财务总监审核后报集团总裁。7. 2.2按批准后的现金流滚动计划调配资金；8. 2.3对现金流计划执行偏差较大的单位应及时向总裁和相关单位提出预警。6.3 季度偏差分析6.3.1各单位在每季度结束后一周内，编制季度现金流计划偏差分析表，并对执行偏差作详细说明；6.3.2集团财务管理部收集和汇总各单位季度现金流计划偏差分析情况，编写现金流计划偏差分析报告；并在每季度第一个月总裁办公会上对上季度现金流计划执行偏差情况作专题汇报，；6.3.3各单位总经理须就现金流计划执行偏差提出调整和解决方案，向集团总裁汇报；6.3.4偏差率控制：首次编制年度现金流计划偏差率不得超过20%,第二年不得超过10斩从第三年开始偏差率应控制在5%以内。7支持性文件7.1年度经营计划编制作业指引