集团财务预算管理制度.docx
集团财务预算管理制度为加强预算的分配和监督管理，健全集团对预算的管理及各公司的常规预算体系，加强公司的协调发展，保障集团规划目标的预期效益，结合公司实际，制定本规定。第一条预算的指导原则各公司在集团年度总体战略的指导下，以及各公司项目整体预算的基础上编制年度预算，并应逐月编制次月和后三个月资金预算表，预算的执行情况将作为各部门的绩效考核的基础。1、从实际出发，量力而行原则各公司预算从实际出发、量力而行、收支平衡的原则编制，并应本着循序渐进，真正做到一步一个脚印，这是预算计划综合平衡的前提条件。2、全局一盘棋计划综合平衡的基本原则全局和局部本是相互联系的，在保证重点的同时也要兼顾一般。对预算收支的编制，应当统筹兼顾，在确保突发性事项的重点中，妥善安排其他各项预算支出。3、瞻前顾后，留有余地的原则将集团长远发展目标同近期的计划安排有机地结合起来，既要考虑必要性，又要考虑可能性，在综合平衡时一定要瞻前顾后，不要顾此失彼。再次，要考虑经营计划的应变性，因为各种计划之间互为条件、相互制约、相互影响，所以，必须强调计划的弹性，强调人的主观能动性和局部适应性，计划必须留有一定的余地，从而保证各项计划工作的顺序进行和目标的实现。第二条预算目标的确定与分解年度预算目标确定的依据是各公司项目的工程进度情况，以及集团制订的相关财务指标。集团公司根据年度战略与项目的实际情况，对项目总经理提出项目的年度预算目标任务，项目总经理再把该预算目标分解到公司的各个部11,即公司各个部门作为一个小责任中心，项目公司作为一个大责任中心。第三条预算计划的执行和调整为尽可能提高预算编制的效率，预算目标应自上而下下达，预算编制则应自下而上地体现目标的具体落实。因此，预算的编制过程也是企业预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程。根据公司发展战略及要求，总经理拟定年度工作目标，与各部门经理协商制订年度工作计划。(1) 各部门根据年度工作计划的要求及对预算年度相关业务的预测，草拟各自部门的预算，做到严谨、周密、数额准确、将计划数尽量接近实际数，力争提高计划的质量，报财务部汇总。(2) 财务部综合各部门的预算草稿，参考集团公司所确定的相关指标和行业内的某些平均指标来对预算进行初审和调整，并报集团财务部审核。(3) 财务部将审核后的预算方案报公司总经理签发后，预算稿则正式生效执行。(4) 在实施过程中，由于市场情况发生显著变化，或由于某些特殊原因而导致需要调整预算的，必须由相关部门提出，由财务部做相应的调整，经公司总经理审核后，报集团公司财务部和总经理审批后方可执行。(5) 集团财务部在收到各公司的预算草案时，应及时与各项目总经理进行协调沟通，完成项目概算。(6) 将形成的预算草案交于集团总裁及职能部门讨论，形成修改稿。(7) 删除已发生的成本费用金额，按剩余预算作为基础进行编制。经营计划的调整，各公司因经营中外部环境变化大，不肯定的因素和不可预见因素多，必须要引起超经营计划的变动；同时，根据贯彻执行中出现的偏差，可能涉及计划本身的缺陷不足，主动变动计划以适应内外环境变化的工作，按公司预算审批程序追加预算。第四条预算编制的内容公司各部门在年度、季度预算编制的基础上，做好月度预算，按月编制“经营预算表”以了解资金实际运用情况。年度经营计划编制依据：1、销售收入销售收入预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制都以销售预算作为基础。1)已签订的商品房销售合同(包括预售合同)计划。其主要内容是销量、单价和销售收入。销售部依据销售目标、销售条件与政策及收款期限，编制销售收入预算计划。2)对已签约预售合同的编制要求在预算期已签约的预售合同，必须明确精细地对住宅、办公楼、商业商铺等销售收入列示进度收款时间，确认预测销售收入，并分别计划定金、首付款、分期款、按揭款的回款进度时间。2、开发产品成本项目公司依据工程进度，分解到各部门的编制开发成本预算表。对每一份经济合同列示付款时间，并确认工程款支付结构等计划时间安排。对合同的变更及补充协议的款项支付，及时作出对隔月的预算调整。对于不可预计的成本列支，实行追加预算报批调整。3、管理费用管理费用是搞好一般管理业务所必要的费用。集团各部门及项目公司的行政管理部门的管理费用，可参照以往实际数及管理工作计划，但在编制管理费用预算时，要分析公司的业务成绩和一般经济状况，务必做到费用合理化。管理费用多属于固定成本，所以，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。重要的是，必须充分考虑每种费用是否必要，降低费用指标，以便提高费用效率。4、销售费用销售费用预算，是指为了实现销售预算所需支付的费用预算，在草拟销售费用预算时，要对过去的销售费用进行分析，考虑过去销售支出的必要性和效果。销售费用预算应和销售预算相配合，应有按开发产品的品种，按地区、按用途的具体预算数额。5、财务费用各财务部依据项目贷款利率合理组织资金调度，核算利息支付数额。6、税收财务部依据当期住宅、办公楼、商业商铺等实收的预收款，计算出所需支付的月度营业税金及附加税、土地增值税、及季度预征所得税等税负。7、财务部根据各项目公司及部门月度编制的预算表汇总。第五条预算编制的报告时间公司及各部门的“月度经营预算表”，须于次月5日前上交集团财务部，财务部做好汇总及审核，在每月初5日的成本分析会上进行讨论定稿，然后报备集团财务，以备公司资金的统筹。1、当月预算报告：定于下次月5日前。2、季度预算报告：定于上一季度末5日前。3、年度预算报告：定于第四季度11月5日前。第六条预算的监督与考核财务部于每月10日之前,将上个月实际发生的各项财务数据与预算数比较,并将其与年度预算的指标进行比较分析，且作出差异分析报告，作为公司的决策参考。各部门预算实行情况及分析比较的结果将作为年度绩效考核的参考依据之第七条本制度之修改须经董事会讨论、批准。本制度自发布之日起执行，解释权属集团财务部。
