小企业会计准则下物流装卸搬运业账务处理分录.docx

会计实操小企业会计准则下物流装卸搬运业账务处理分录会计科目的设置()资产类1、库存现金2、银行存款3、应收账款4、预付账款5、其他应收款6、在途物资7、原材料8、固定资产9、累计折旧10、固定资产清理IL待处理财产损溢(二)负债类L短期借款2、应付账款3、应付职工薪酬4、应交税费5、应付利息6、其他应付款7、长期借款（三）所有者权益类1.实收资产2、资本公积3、盈余公积4、本年利润5、利润分配（四）损益类（1）收入类1、主营业务收入2、其他业务收入3、营业外收入(2)成本类1、主营业务成本2、其他业务成本3、税金及附加4、销售费用5、管理费用6、财务费用7、营业外支出8、所得税费用小企业会计准则下物流活动中装卸搬运业务成本和收入核算的会计分录。一、装卸搬运业务的基本概述装卸搬运是随运输和保管而产生的必要物流活动，是对运输、保管、包装、流通加工等物流活动进行衔接的中间环节。装卸搬运业务的成本主要通过"主营业务成本一装卸支出"账户进行归集与分配，并按成本项目进行明细核算。企业经营装卸业务时，应按机械化作业和人工作业的不同，分别核算成本。但如果是以机械作业为主，仅配备少量人工作业时，可只核算机械作业成本，反之亦然。二、装卸搬运业务常用的会计分录(一)装卸搬运成本的核算(1)直接费用1、领用燃料、轮胎等直接材料借：主营业务成本贷：原材料当月材料的成本差异借：主营业务成本贷：材料成本差异（或做相反分录）2、易耗品的消耗借：主营业务成本贷：低值易耗品3、直接人工费借：主营业务成本贷：应付职工薪酬4、机械操作耗用的电力借：主营业务成本贷：银行存款/应付账款5、发生装卸机械维修费借：主营业务成本贷：银行存款6、装卸机械设备的折旧借：主营业务成本贷：累计折旧（2）营运间接费用借：主营业务成本贷：营运间接费用注：该项费用是企业装卸营运部门为管理和组织装卸营运所发生的管理费和业务费。（二）装卸业务收入的核算借：银行存款贷：主营业务收入（三）期末结转损益1.结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录