小企业会计准则建筑业劳务公司会计账务处理.docx

小企业会计准则建筑业劳务公司会计账务处理会计实操一、建筑劳务公司基本介绍（一）什么是建筑劳务公司建筑劳务公司属于建筑类行业，它的成立是按照国家建设部门制定的相关法规，为了避免类似工人集体讨薪而引发冲突造成不良影响而设置的。它的主要作用是为建筑企业实行分包，并保证支付建筑工人工资的单位。（二）建筑劳务企业与建筑企业的主要区别如下：区别一：建筑劳务公司是属于专业分包公司，而建筑公司（这是指有资质的施工企业）属总承包公司。区别二：一般工程建设项目是由相应资质的建筑公司承接该项目，然后，建筑劳务公司再从建筑公司承接该项目的劳务部分的工作。当然该项承接需要甲方（建设单位）同意。二、建筑劳务公司常用会计分录建筑劳务企业会涉及到很多种类的财务处理。不同企业的情况又有所不同，企业财务人员应根据具体情况进行相应的会计处理，但是常规分录都是大同小异的。下面我们一起来看看建筑劳务企业采用小企业会计准则常用的会计分录。1、原材料购入原材料（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）借：原材料一各明细应交税费一应交增值税（进项）贷：银行存款领用时（附件：领料单或出库单）借：工程施工一合同成本一材料费贷：原材料-各明细2、固定资产购入不需要安装的固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款（或应付账款）折旧时借：工程施工一间接费用贷：累计折旧3、低值易耗品购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款（或应付账款）采用一次性转销法，领用时借：工程施工一合同成本一材料费贷：低值易耗品4、工资和社保的计提和发放计提工资（工资表）借：工程施工一合同成本一人工费工程施工一间接费用一工资贷：应付职工薪酬一工资计提社保借：工程施工一劳务成本贷：应付职工薪酬一社会保险发放工资时（银行回单）借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款交社保时借：应付职工薪酬一社会保险费（单位部分）其他应收款一社会保险费（个人部分）贷：银行存款5、按合同约定办理结算金额并收款结算（附件：结算单）借：应收账款贷：主营业务收入-工程项目应交税费-待转销项税收款（附件：银行回单、收款收据）借：银行存款贷：应收账款若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税（增值税发票）贷：应交税费-应交增值税（销项税）6、税金本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款结转未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费-未交增值税贷：银行存款计提税金及附加（计提表）借：税金及附加贷：应交税费一应交应交城建税一教育费附加-地方教育费附加等7、结转劳务成本借：主营业务成本贷：工程施工一劳务成本8、结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润9、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税费用