小企业会计准则的物业管理行业账务处理.docx

会计实操小企业会计准则的物业管理行业账务处理会计科目设置()资产类(1)库存现金(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收票据(5)应收账款(6)其他应收款(7)坏账准备(8)开发产品(9)投资性房地产(10)投资性房地产累计折旧(摊销)(11)固定资产(12)累计折旧(13)在建工程(14)固定资产清理(15)长期待摊费用(二)负债类(1)短期借款(2)应付账款(3)预收账款(4)应付职工薪酬(5)应交税费(6)应付利息(7)应付嬲IJ(8)其他应付款(9)长期借款(三)所有者权益类(1)实收资产(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)成本类(1)开发成本(2)开发间接费用(五)损益类收入类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)投资收益(4)营业外收入费用类(5)主营业务成本(6)其他业务成本(7)税金及附加(8)销售费用(9)管理费用(10)财务费用(11)营业外支出(12)所得税费用小企业会计准则的物业管理行业如何做会计分录。一、物业管理的基本概述物业管理，指物业服务企业按照合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维护、养护、管理、维护环境卫生和相关秩序的活动。依据国民经济行业分类，物业管理属于房地产业。按照工信部发布的中小企业划型标准规定(工信部联企业2011300号)，物业管理中,从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。物业管理业中小企业划型标准中型企业从业人员300人及以上，且营业收入Iooo万元及以上小型企业从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型二微型企业从业人员100人以下或营业收入500万元以下根据相关规定，境内设立并符合中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准的企业，适用小企业会计准则。二、物业管理企业常用会计分录(1)预收物业费借：库存现金/银行存款贷：预收账款(2)确认物业费收入借：银行存款/库存现金/预收账款贷：主营业务收入(3)其他业务收入借：银行存款/库存现金贷：其他业务收入(4)代收代缴水电费收到业主水电费时借：库存现金贷：其他应付款注：缴费时做相反分录。(5)收到装修押金借：库存现金贷：其他应付款注：装修完成，退回时做相反分录。(6)物料用品的采购借：周转材料贷：库存现金/银行存款摊销时借：管理费用贷：周转材料(7)人工成本1、计提工资借：管理费用贷：应付职工薪酬3、发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款(8)支付绿化养护费借：主营业务成本贷：银行存款(9)支付外聘保洁费、保安费借：主营业务成本贷：银行存款(io)公共设施设备的维修和保养费借：主营业务成本贷：银行存款/应付职工薪酬(Il)期末结转损益1.结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录