工厂十二月份发生的经济业务会计核算账务处理.docx

成本核算工厂十二月份发生的经济业务会计核算账务处理某某公司20XX年12月发生如下经济业务：1 .收到H公司偿还的货款50,000元，存入银行。2 .为建造固定资产，向银行借款500z000元，期限3年，款已存入银行账户。3 .车间生产产品领用材料40,000元,车间一般性耗用材料2,000元。4 .向某某工厂销售甲产品,价款100,000元，增值税税率17%（现税率13%）,收到面值为117,000元的商业汇票一张。5 .从银行取现金50,000元，发放职工工资。6 .用银行存款支付产品广告费3,000元。7 .用银行存款购入需安装设备一台，发票注明价款70,000元，增值税11,900元，另用现金支付运费800元，用银行存款支付安装费7,300元，设备安装完毕,达到可使用状态。8 .用银行存款支付四季度借款利息4,500元，其中已预提3,000元，本月应负担1500元。9 .摊销本月应负担的企业财产保险费L400元。10 .计提固定资产折旧6,800元，其中车间计提5,200元,行政部门计提1,600元。11 .分配工资费用，生产工人工资30000元，车间管理人员工资6000元,行政管理人员工资14000元。12 .计算并结转本月的制造费用。13 .产品部分完工,验收入库,结转其生产成本96z200元。14 .结转销售成本57z500元。15 .按年末应收账款余额的5%。计提坏账准备。（已知，应收账款年末余额为200000元）16 .将本月损益类各账户发生额结转本年利润。17 .计算并结转本期所得税费用。（无纳税调整项目，所得税税率为25%）18 .将"本年禾IJ润"账户的余额结转利润分配。（假设本年利润账户月初贷方余额为71600元）19 .按本年实现净利润的10%提取法定盈余公积。20 .决定向投资者分配利润100,000元。要求：根据以上资料，编制相关会计分录。1.借银行存款50000贷:应收账款5000021 借：银行存款500000500000贷：长期借款4000020004200011700010000022 .借：生产成本制造费用贷：材料23 借：应收票据贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）1700024 借：现金50000贷：银行存款50000借：应付工资50000贷：现金5000025 借：营业费用3000贷：银行存款300026 .借：在建工程81900贷：银行存款81900借：在建工程800贷：现金800借：在建工程7300贷：银行存款7300借：固定资产90000贷：在建工程9000027 借：财务费用1500预提费用3000贷：银行存款450028 借：管理费用1400贷：待摊费用140029 .借：制造费用5200管理费用1600贷：累计折旧680030 .借：生产成本30000制造费用6000管理费用14000贷：应付工资5000031 .制造费用=2000+5200+6000=13200（元）借：生产成本13200贷：制造费用1320032 .借：库存商品96200贷：生产成本9620033 .借：主营业务成本57500贷：库存商品5750034 .计提坏贝长准备=200000x5%。=IoOO（元）借：管理费用100O贷：坏账准备100O35 .借：主营业务收入100000贷：本年利润100000借：本年利润80000贷：主营业务成本57500营业费用3000管理费用18000（即：1400+1600+14000+1000）财务费用150036 .利润总额=100OOO-80000=20000（元）应交所得税=2000025%=5000（元）借：所得税5000贷：应交税金一应交所得税5000借：本年利润5000贷：所得税500037 .本年利润账户年末余额二71600+100000-80000-5000=86600（元）借：本年利润86,600贷：利润分配未分配利润86z60038 .借:利润分配一提取法定盈余公积8660贷：盈余公积-法定盈余公积866039 .借:利润分配一应付利润100zOOO贷：应付利润100,000