投资审计的负面清单（11类23项）和审计事项清单（13类41项）.docx

一、投资审计负面清单(11类23项)(一)项目前期准备阶段1、建设程序执行(1)不参与项目立项决策。(2)不参与项目建议书、可行性研究报告、概算编制及前置审核等工作。(3)不参与项目审批、核准、备案等工作环节2、房屋征收与补偿(1)不参与征收补偿方案的确认(2)不参与对被征收内容的清点核量和确权。(3)不参与评估报告的编制及前置审核(4)不参与特殊补贴、奖励和“一事一议”的前置审核。(5)不参与补偿协议的谈判和确认。3、招投标及政府采购(1)不参与招标文件的编制及前置审核。(2)不参与招标资格预审。(3)不参与评标、开标监督。(4)不参与中标结果的确认。(5)不参与各类材料设备的规格、品牌和供应商的选择及价格的确认或前置审核。4、合同或协议的签订(1)不参与竞争性谈判及其他商务谈判。(2)不参与合同或协议的起草及前置审核。(二)项目实施阶段1、变更及索赔不参与各类变更、索赔等事项的确认及前置审核。2、工程签证不参与施工方案调整、现场签证和隐蔽工程量等事项的确认及前置审核。3、工程计量不参与工程计量款前置审核。(三)项目竣工交付阶段1、工程结算(1)不参与竣工验收及各类单项工程验收签字(2)不参与项目竣工结算前置审核，不对未经建设单位确认的工程结算进行审计。2、工程财务不参与资金拨付的前置审核环节。3、竣工决算不参与项目竣工决算编制。(四)项目全过程不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作，不参加项目决策、管理、咨询、评审等会议，发表意见并签署会议纪要。二、投资审计内容清单（13类41项）（一）投资决策1、对建设项目的研究、决策程序的合法性、合规性进行审计。2、对建设项目的建设内容的合法性、合规性进行审计。（一）履行建设程序1、对建设项目的立项、可行性研究、初步设计和设计审查、施工许可等审批、核准、备案程序的合法性、合规性进行审计。2、对建设项目的用地、规划和环境影响评价等审批、核准、备案程序的合法性、合规性进行审计。（三）概（预）算执行1、对建设项目概算执行情况及概算调整的真实性、合规性进行审计。2、对建设项目设计内容变更和变更程序的合法性、合规性进行审计。3、对建设项目实施进度情况进行审计。（四）项目征地拆迁补偿1、对国家土地政策、拆迁补偿政策执行情况的合法性、合规性进行审计。3、对被征收内容、评估报告、特殊补贴、奖励和“一事一议”的真实性、合规性进行审计。4、对征地拆迁资金到账的真实性和征迁补偿资金管理、使用的合规性进行审计。（五）招标投标1、对建设项目的勘察、设计、施工、监理、材料设备及咨询服务等招标方式的合法性、合规性进行审计。2、对建设项目招标文件、公告发布的合法性、合规性进行审计。3、对勘察、设计、施工、监理、造价咨询、质量检测等建设相关单位及人员，超越、借用资质与资格承接业务等情况进行审计。4、对建设项目的招投标程序、评标工作和招标投标管理工作的合法性、合规性进行审计。（六）合同签订与履行1、对建设项目经济合同与招标文件、投标承诺和评标结果的一致性进行审计。2、对建设项目经济合同内容和签订程序的合法性、合规性进行审计。3、对建设项目经济合同履行过程中的补充协议、签证和纪要与中标合同实质性内容的一致性进行审计。（七）建设管理1、对建设单位按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关的内控制度，以及制度的合规性、完整性进行审计。2、对建设单位内控制度执行的有效性进行审计。3、对勘察、设计、施工、监理、质量检测等建设相关单位,执行工程质量标准或合同约定的质量要求的情况进行审计。（八）建设资金筹集与使用1、对建设项目资金落实情况、到位情况的真实性和资金管理、使用的合规性进行审计。2、对建设资金使用、独立核算的合法性、合规性进行审计。3、对建设项目资金支付与建设项目施工进度的一致性进行审计。（九）财务核算1、对建设项目成本、财务收支核算的真实性、合法性、合规性进行审计。2、对建设单位设置会计机构，配备会计人员，职责分工的合规性进行审计。3、对建设单位的有关会计事项办理会计手续、会计核算与概算口径的符合性、合规性进行审计。4、对财务报表的真实性、合法性、完整性进行审计。5、对建设单位账户开设、存款管理的真实性、合法性进行审计。（十）工程结算1、对工程价款结算的真实性、合法性、合规性进行审计。2、对变更、施工现场签证、索赔和计量的真实性、合规性、及时性、完整性进行审计。（十一）竣工决算1、对竣工决算报表和交付使用资产的真实性、合规性、完整性进行审计。2、对竣工移交手续的合规性、完整性进行审计。3、对未完工程的真实性、合规性进行审计4、对结余资金处理的合规性进行审计。（十二）环境保护1、对环境治理项目和主体项目同时设计、同时施工、同时投产的真实性进行审计。2、对建设项目节能减排或降耗措施到位的真实性进行审计。3、对建设项目破坏或毁损自然资源生态情况进行审计。（十三）投资绩效1、依据有关社会、经济、技术、环境等指标和项目可行性研究报告，结合工程的实际情况，评价项目的效益情况。2、评价建设资金的使用效果和合理利用程度。交流发言：浅谈“躺平式”干部的由来和消除今年央视春晚，演员沈腾在小品坑中刻画了一位“不担当不作为、不肯干也不敢干、卷起袖子在一边看”的“躺平式”干部郝主任，成为了今年央视春晚的最大看点。“躺平”二字入选2023年网络热词，也引起了各级党员干部的深思。广大网民表示，“躺平式”干部，不但会耽误自己的大好前程，还会滋生不良风气，从而影响干部队伍的创造力、凝聚力、战斗力，贻误党和国家事业的发展，损害广大人民群众的利益。一、“躺平式”干部的由来仔细观察，我们生活和工作中确有少数干部，因为这样那样的原因和想法，放弃干事创业选择“一躺到底”，工作任务来了找借口，碰到困难问题绕道走，车到山前必有路、船到桥头自然直，既影响本职岗位的工作效率，又拖延了单位的目标达成，甚至对一个地方带来重大损失。个人认为，“躺平”心态的产生有着诸多因素。其一、错误思潮是推手。随着工作阅历增加，受惰性心理影响，难免会滋生“不求有功但求无过”的思想，把“多干多错,少干少错，不干不错”的消极观念当作是明哲保身的法则，错误认为许多问题扛过一阵、拖上一阵，或许能避过风口浪尖，甚至幸免于难。殊不知，这样的观念会有破窗效应、扩散效应、辐射效应，会带坏一个单位、一个集体、一级组织、乃至让一个社会走向低迷和衰退。其二、职能不清是诱因。受体制机制影响，确有一些单位和部门存在职能交叉情况，部分工作内容重叠，一些业务指导、行政复议的条块分割造成职权交织，落实中会存在“多一事不如少一事”，监管推诿，还有些地方权限尚未下放到基层，相关责任已经提前“安排”到位，谁也不愿当“接锅侠”，不如“躺平”，反而太平。久而久之，工作中形成了“牵头单位不牵头，责任单位不履职”“谁组织最负责，谁发文谁落实”的怪圈，导致了一些工作主要责任人遥控指挥，直接责任人安排了事，具体责任人云里雾里，监管责任人装聋作哑，时间到了工作回到原点，没落实也没交代。其三、能力不足是根本。“躺平”思想的出现，更多的是干部个人能力不足所致。“躺平式”干部面对新形势，思想茫然,思路不清，谋划不足；面对新任务，知识跟不上，观念不适应，措施老旧软；习惯于下命令、被安排，缺乏工作主动性、创造性，不能适应新环境、新挑战，守着自己的一亩三分地，可谓是能力不够，套路来凑。其四、前途无望是心结。一些干部随着工作年限的增加，职务提升空间越来越小，觉得个人事业到了“天花板”，特别是经历过一些失误或挫折后，个人的目标没有实现，自我理想没有达成，看淡了人情世故和世态炎凉，对组织不感恩，对事业不敬畏，对岗位不珍惜，对群众不热情，“躺平”等退休，提前进入“休闲模式”。二、“躺平式”干部的消除历史的前进、社会的发展、时代的重任，迫切需要广大干部冲锋陷阵、能征善战。推动实现党和国家的宏大伟业，应选任一大批“干将”“闯将”，让“躺平式干部”躺不住，让混日子没市场。其一、以思想破冰提振精气神。从“躺平”中“起身”，须捧一颗滚烫初心奔赴信仰高地，摒弃“工作分好坏、干事论大小”的思维，对待群众要有真情实意，以心换心，把群众的事当自个事，设身处地、换位思考。牢固树立“事经我手无差错、岗有我在请放心”的担当意识，把单位的事当作头等大事，不等不靠，雷厉风行，只争朝夕、奋勇争先。真正做到任务一布置，马上抓落实；工作一部署，马上去推动；工作一完成，马上就反馈。其二、以正向激励消除慵懒散。坚持一线识别干部，引导和鼓励人民群众参与干部评价，让真正有担当有作为的基层干部能够脱颖而出。完善绩效考核机制，提拔重用长期扎根基层、踏实苦干、贡献突出的基层干部，让想干事能干事者上，让不担当不作为者下。立足不同领域、层级、年龄、专业、岗位的干部，实行差异性激励，坚持干部选拔任用、职务晋升、津补贴发放等在不越规、不逾矩的前提下，向忠诚、干净、担当的激情干事者倾斜，充分发挥政策的正向效应，带动干部敢干事、能干事、会干事。其三、以机制完善护航敢干闯。完善容错纠错，为敢担当者“撑起腰”。容错纠错机制是锐意进取干部的“定心丸”，也是改革创新者的“保护伞”。一方面，要进一步细化责任判别和认定的标准，明确界定容错范围，要保护改革者、鼓励探索者、宽容失误者、纠正偏差者、警醒违纪者。另一方面，完善澄清保护机制，对被诬告的干部，要予以有效保护，并采取有效方式及时消除负面影响，还其清白。新时代、新使命、新征程，党和国家的事业由不得干部“躺平”，地方经济社会的发展不能交给“躺平”干部来完成，人民群众对美好生活的期待容不下“躺平”干部，中国式现代化需要干部革除“躺平”思想，以非常之力决战艰巨任务。