生产企业九月份经济业务会计核算账务处理.docx
成本核算生产企业九月份经济业务会计核算账务处理某某公司20XX年9月发生的有关经济业务如下：1.3日，向某某集团购入甲材料，价款20000元，增值税额3400元，贷款未付。另以现金支付购入甲材料发生的运杂费IOoo元。材料到达验收入库。2.10B,领用甲材料10000元，其中生产X产品用4000元，生产Y产品用3000元，车间修理用2000元，企业行政部门用1000元。3.12日，采购员出差，借支差旅费2000元，以现金支付。4.14日，从银行提取现金50000元，备发工资。5 .15日，以现金50000元发放本月工资。6 .18日，行政管理部门以现金200元购买办公用品。7 .19日，以银行存款支付本月产品广告宣传费用3000元。8 .20日，销售Y产品500台给环球设备厂,货款50000元和增值税款8500元均未收到。9 .23日，以银行存款支付车间生产设备修理费1380元。10 .24日，从工商银行借入借款50000元存入银行账户，期限3个月。Il.25日，收到环球设备厂前欠货款共计20000元，存入银行。12.26日，投资人向企业投入全新机床一台，价值50000)Lo13.28日，销售X产品500台，收到货款80000元，增值税款13600元,共计93600元存入银行。14.29日，计提本月应负担的银行借款利息2000元。15.30Hz计提固定资产折旧9000元，其中生产车间固定资产折旧5000元，行政管理部门固定资产折旧4000元。16.30Hz以银行存款支付本月应付电费5000元,其中生产X产品2500元，生产Y产品1500元，车间办公用500元，行政管理部门500元。17.30S,分配结转本月职工工资50000元，其中生产X产品工人工资20000元，生产Y产品工人工资18000元,车间管理人员工资8000元，行政管理人员工资4000元。18.30日，用银行存款支付职工福利费7000元2其中生产X产品工人福利费2800元生产Y产品工人福利费2520元,车间管理人员福利费1120元行政管理人员福利费560JLo19.30B,报销采购员差旅费1500元，退回现金500元。20.30H,根据X、Y产品工时比例，分配结转本月发生的制造费用。其中X产品工时4000,Y产品工时2000o（列出计算过程）21.30Bz本月生产的X产品300台和Y产品500台完工入库式产品的生产成本36000元,Y产品的生产成本38000元，结转其生产成本。22.30日，结转销售X产品500台的销售成本60000元,结转销售Y产品500台的销售成本38000元。23.30日，将收入账户结转本年利润。24.30B,将费用支出账户结转本年利润。25.30H,计提本月应交所得税并结转本年利润。所得税税率25%。要求：编制上述经济业务的会计分录。1 .借：材料-甲材料21000应交税金-应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款23400现金10002 .借：生产成本-X产品4000生产成本-Y产品3000制造费用2000管理费用1000贷：材料甲材料100OO3.借：其他应收款2000贷：现金20004.借：现金50000贷：银行存款5 .借：应付工资贷：现金6 .借：管理费用贷：现金7 .借：营业费用贷：银行存款500005000050000200200300030008.借：应收账款环球设备厂贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）585005000085009.借：制造费用1380贷：银行存款138010.借：银行存款50000贷：短期借款5000011.借：银行存款20000贷：应收账款环球设备厂2000012.借：固定资产50000贷：实收资本13.借：银行存款5000093600贷：主营业务收入80000应交税金-应交增值税（销项税额）1360014.借：财务费用2000贷：预提费用200015.借:制造费用5000管理费用4000贷：累计折旧900016.借：生产成本-iX产口口2500生产成本Y产品1500制造费用500管理费用500贷：银行存款500017.借：生产成本-iX产口口20000生产成本Y产品18000制造费用8000管理费用4000贷：应付工资5000018.借：生产成本-iX产口口2800生产成本Y产品2520制造费用1120管理费用560贷：银行存款700019.借：管理费用现金1500500贷：其他应收款200020制造费=2000+1380+5000+500+8000+1120=18000（元）制造费用分配率=18000/（4000÷2000）=3X产品应负担制造费用=4000×3=12000（元）Y产品应负担制造费用=2000x3=6000阮）借：生产成本-X产品12000生产成本-Y产品6000贷：制造费用1800021.借：库存商品X36000库存商品Y38000贷：生产成本7400022Jt:主营业务成本98000贷：库存商品X60000库存商品Y3800023.借：主营业务收入130000（即：50000+80000）贷：本年利润13000024.借：本年利润114760贷：主营业务成本98000营业费用3000管理费用11760（即：1000÷200÷4000+500+4000+560+1500）财务费用200025.利润总额=130000114760=15240（元）应交所得税=1524025%=3810（元）借：所得税3810贷：应交税金一应交所得税3810借：本年利润3810贷：所得税3810
