详细的审计资料清单.docx

详细的审计资料清单一、向客户致函索取资料的参考格式致XX公司：我们接受委托，将对贵公司XX年度(下述资料内容中简称“本期”)财务报表进行审计。为了更有效地开展审计工作，敬请贵公司在XX年X月X日之前准备以下审计所需资料。本清单所列资料，是本次审计所需的部分资料，随着审计工作的深入，我们可能还会核对相关资料原件，或请贵公司进一步提供其他资料。贵公司在准备资料的过程中如有疑问，请与XX所XX联系，联系电话XXXX。注意点：(1)说明目的；(2)说明提交资料的截止时间；(3)留下联系人和联系方式。二、应获取的资料1、未审会计报表XX年X月X日的资产负债表；XX年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表。注意点：需要公司相应人员签字，每张报表加盖公章。常见问题：(1)未编制合并报表；(2)未编制现金流量表和所有者权益变动表。2、财务内控制度截至XX年X月X日财务部的分工人员情况;和财务报表相关的内部控制制度。（1）了解清楚公司的业务、和财务相关的流程及内部控（2）获取财务相关的流程及内部控制文件都流于形式。3、营业执照、章程等综合类资料（1）最新一期营业执照、其他执业许可证；（2）章程（如本期有章程变更事项的，请提供变更前后的章程）；（3）本期历次股东（大）会决议、董事会决议；（4）本期公司实收资本（股本）变动相关的合同、协议、政府批文、验资报告（如有）其他有关法律性文件等；（5）本期利润分配有关的利润分配方案。注意点：（1）获取的章程、合同等与工商登记信息进行核对；（2）对本期发生的工商变更情况，注意提供资料与工商信息的核对。4、银行类资料（I）X年X月所有银行账户的对账单、余额调节表，若开通网银，请提供X年X月的网银流水；（2）本期新开银行账户的开户证明；（3）本期销户银行账户的销户证明；（4）银行借款台账及期末未结清的贷款合同；（6）银行承兑汇票台账及协议；（7）与银行借款、银行承兑汇票相关的担保合同；（8）公司对外部单位提供担保的担保合同；（9）其他和银行相关的信贷业务协议。注意点：注意获取银行账户的完整性。5、税务类资料（1）各项税种的纳税申报表；（2）公司享受各项税收优惠的政府批准文件；（3）公司高新技术企业证书（如有）。注意点：（1）核实单位税收优惠是否全部享受；（2）核实单位享受的税收优惠是否已经过期。6、合同类资料（1）本期重要的采购合同（前十名供应商的采购合同）；（2）本期重要的销售合同（前十名客户的销售合同）；（3）本期大额长期资产（包括房屋建筑物、土地和设备等）采购合同；（4）本期房屋出租、承租合同；（5）本期财产保险合同；（6）本期法律咨询或者代理申诉合同；（7）本期劳务外包合同；（8）本期运输合同。注意点：以职业怀疑态度关注合同的真实性，是否符合商业逻辑。7、发函所需资料（1）应收/预收款项期末余额前20的客户联系方式：公司、姓名、地址等；（2）应付/预付款项期末余额前20的供应商联系方式：公司、姓名、地址等；（3）销售和采购发生额前20的客户、供应商联系方式；（4）公司常年法律顾问的联系方式；（5）劳务外包对应的供应商、大额保证金等往来单位联系方式；（6）如果有大额运费的，前十大物流公司的联系方式。注意点：获取的联系方式应自行查验核对其真实性。8、重要财务数据类资料（1）本期存货收发存报表；（2）本期收入成本台账、成本计算表（1-12月份）；（3）公司自有的存货跌价准备计提清单（包括存货类别、明细、库龄，截至12.31日计提的坏账金额）；（4）公司自有的坏账准备计提清单（包括客户、账龄、计提坏账的方法、截至12.31日计提的坏账金额）；（5）本期高管薪酬盖章明细（包括高管人员和薪酬等要素）；（6）本期分月职工人数表纸质盖章版;（7）本期公司整理的销售前十名和采购前十名清单及对应的销售和采购金额；（8）公司12月份未结算的运费明细清单；（9）公司实际计提并发放的年终奖明细，包括对应的销售、管理和研发费用等；（10）公司募集资金对应项目支出台账、工程的发生情况、累计投入金额和工程进度、工程效益等情况；（11）存货XX月份盘点资料。9、长期资产类资料（1）截至XX年X月X日固定资产卡片账和无形资产卡片账电子版；（2）房屋建筑物、土地使用权、车辆、林地等的产权证书（若存在截至X年X月X日，已购置但尚未办妥产权证书的情况，需说明原因和办理进度）（3）在建工程分工程项目明细清单以及项目的进度表、项目预算表，涉及建筑工程的，需提供建筑工程规划许可证、建筑工程施工许可证等；（4）公司持有的股票、债券、基金等的期间对账单；（5）长期股权投资、可供出售金融资产中权益性投资涉及的投资协议，以及被投资单位的章程、营业执照、财务报表、审计报告、验资报告（如有）等；（6）公司股权转让协议（如有）。10、其他资料（1）本期新增政府补助的相关文件，包括政府出具的补助文件和公司已获得相关资产的凭据（如银行收款单据、资产交接清单）；（2）营业外支出-本期所有罚款支出对应的处罚决定书（如有）；（3）海关出具的公司进出口金额（盖章版）；（4）研发项目的立项材料和分项目费用明细清单、项目进度表、项目预算表等。