XXX集团有限公司经营分析管理暂行办法.docx

XXX集团有限公司经营分析管理暂行办法第一章总则第一条为及时、准确、全面把握XXXXXX集团有限公司（以下简称“集团”）经济运行情况，深入贯彻落实“XXXX”工作主线，推进经营分析工作体系化、制度化、规范化，切实提升各直属企业经营质效，确保“XXXXXX”战略目标顺利实现，推进集团实现高质量发展，特制定本办法。第二条本制度所称的直属企业是集团的一级全资及控股子公司。被代管企业的经营分析应纳入代管企业经营分析工作范围内进行。第三条经营分析，是指通过对集团各直属企业经营活动全过程及其成果进行系统分析，综合评价各直属企业的经济效益和经营状况，分析和研究经营工作中的重大问题，提出措施和建议，指导和协调公司经营活动的一项管理活动。经营分析以企业年度经营业绩目标、各项计划和经营预算为依据，以分析其各种生产经营统计信息为基础，针对现状和目标，对比分析，寻找差异，有针对性地采取各种改进措施，确保企业经营目标的实现。第四条经营分析应坚持以下基本原则：（一）全面分析与重点分析相结合；（二）综合分析与专题分析、典型分析相结合；（三）定性分析与定量分析相结合；（四）纵向分析与横向分析相结合；（五）事后分析与事前、事中分析相结合；（六）数据分析与调查研究相结合；（七）财务分析与业务分析相结合。第二章职责分工第五条集团各部门结合各自职责提供相关材料及有关建议，具体包括：（一）企业管理部：集团经营分析的牵头部门，主要负责对直属企业经营数据进行综合梳理、分析研究，客观分析直属企业经营工作成绩成效、可能存在问题，形成分析报告。负责对各直属企业经营指标进行量化分析，统计直属企业完成情况进行排名。负责经营分析工作组织调度，负责会议通知、方案、主持词、直属企业提报材料模板及材料汇编起草工作，负责总经理讲话材料起草。（二）综合办公室：主要负责组织安排经营分析会议，负责会同战略投资部撰写集团主要负责人在（半）年度经营分析会议上的发言材料。（三）财务管理部：提供财务数据，对提报的财务数据准确性进行核校和确定;对财务状况、财务数据等方面进行综合分析。（四）战略投资部：对投资计划执行情况及招商引资情况等进行综合分析。负责会同综合办公室撰写集团主要负责人在（半）年度经营分析会议上的发言材料。第六条直属企业根据集团要求，分析本企业经营形势、经济效益、财务状况及其他集团要求分析的主要内容，撰写并及时提报集团经营分析会要求提交的各项资料。各直属企业根据自身实际，逐步建立起本级经济运行分析制度，通过定期组织召开经营分析会议、开展现场座谈等形式，开展经营分析。第三章经营分析程序方法第七条经营分析活动的基本程序是：（一）明确分析目的，制定分析计划；（二）收集整理材料，掌握相关信息；（三）进行定量分析，找出问题差异；（四）进行定性分析，抓住关键因素；（五）进行评价总结，提出改进建议。第八条经营分析的一般方法（一）比较分析法：主要是对主要经营指标进行对比分析,查找原因。通常包括：1.实际完成指标同经营目标、阶段完成目标对比；2 .实际完成指标与去年同期或历史最好水平对比；3 .本企业相关指标与行业标准及同行业先进企业的同类指标对比。（二）比率分析法：主要是对两个相关指标的比率进行分析。如，相关比率.构成比率、趋势比率等。（三）因素分析法：对综合性经营指标，分解为原始指标，逐项分析计算这些因素对综合指标的影响。如，连环替代法、差额计算法等。第四章经营分析报告编制第九条直属企业应撰写月度、季度、（半）年度分析报告，以电子文档形式及时报送集团企业管理部，企业管理部汇集各直属企业的分析材料并进行初审，如需修订，由直属企业完善后重新提报，形成资料汇编。第十条月度经营分析报告分析应包括（但不限于）以下几方面内容：（一）年度经营指标完成情况。包括共性指标完成情况、个性化指标完成情况、治亏指标完成情况（二）经营存在问题及经营思路。结合经营指标完成情况,对当前存在问题进行分析；（二）下一步经营计划，围绕下一步生产经营及重点项目计划，空出重点工作、重点任务、重要措施办法。第十一条季度经营分析报告应包括（但不限于）以下几方面内容：（一）共性指标完成情况。围绕营业收入、净利润、国有资本保值增值率完成情况，分析存在问题及问题原因。（二）个性化指标完成情况。围绕各直属企业年度个性化经营指标，量化分析完成情况，综合分析问题及原因。（三）重点工作推进落实情况。围绕集团重点项目建设、亏损企业治理、对标对表提升等重点工作推进落实情况、当前存在问题及下一步工作重点展开分析。（四）招商引资任务完成情况。从招商引资工作开展情况、招商引资项目落实情况等方面，总结招商引资工作成果，明确存在问题及原因。（五）下一步工作计划。针对当前目标任务完成情况，汇报下一步生产经营及重点工作计划，突出重点工作、重点任务、重要措施方法。第十二条（半）年度经营分析报告应包括（但不限于）以下几方面内容：（一）资产负债分析。包括资产负债率、国有资本保值增值率、两金情况、业务集中度、带息负债等方面分析；（二）经营效益分析。包括营业收入、营业成本、毛利润、费用、净利润、人效等方面分析;（三）现金流量分析。包括现金净流入情况及各类现金净流入情况，分析当前存在问题及下一步方案；（四）亏损企业分析。包括当前亏损企业存量现状，纳入治亏行动企业治亏扭亏目标完成情况，治亏工作存在问题，下一步工作计划；（五）投资情况分析。包括企业投资、项目投资存量情况及增量情况（六）个性化指标完成情况。包括各企业提报的招商引资及各项个性化指标的实际完成情况、存在问题；（七）下一步经营计划。针对当前企业生产经营情况，汇报下一步生产经营及重点项目计划，突出重点工作、重点任务、重要措施办法。第五章经营分析会议组织第十三条经营分析工作会议共分为月度会议、季度会议、（半）年度会议三种形式（一）月度经营分析会议由集团企业管理部牵头组织召开月度经营分析会议，全年共组织8次，分别于当年2月、3月、5月、6月、8月、9月、11月、12月的10日前组织召开。月度经营分析会议由集团总经理主持召开，集团战略投资部、综合办公室、财务管理部、人力资源部、审计法务部、企业管理部负责人，各直属企业主要负责人、财务管理部负责人参加。（二）季度经营分析会议由集团企业管理部牵头组织召开季度经营分析会议，全年共组织2次，分别于当年4月、10月的10日前组织召开。季度经营分析会议由集团总经理主持召开，集团战略投资部、综合办公室、财务管理部、人力资源部、审计法务部、企业管理部负责人，各直属企业主要负责人、分管负责人、财务管理部负责人参加。（三）（半）年度经营分析会议由企业管理部牵头组织召开（半）年度经营分析会议，全年共组织2次，分别于当年7月及次年1月的20日前组织召开。（半）年度经营分析会议由集团总经理主持召开，集团主要负责人参加并点评讲话，集团战略投资部、综合办公室、财务管理部、人力资源部、审计法务部、企业管理部负责人，各直属企业主要负责人、分管负责人、财务管理部负责人参加如遇重大节假日、不可控因素影响，可经集团经理层研究决定，适当延期、取消本次经营分析会议。第十四条会议程序（一）月度、季度经营分析会议1 ,各直属企业主要负责人现场汇报本企业经营情况、存在问题及下步工作计划。2 .由集团总经理点评讲话。（二）（半）年度经营分析会议1 .各直属企业主要负责人现场PPT汇报本企业经营情况、存在问题及下步工作计划。2 .集团总经理就企业生产经营情况、存在问题进行点评发言。3 .集团主要负责人总结讲话。第十五条直属企业经营分析工作相关事宜，可在结合其实际情况的基础上，参照本制度规定执行。第六章附则第十六条本制度由集团企业管理部负责解释。第十七条本制度自下发之日起实行。