财务开支的控制及审批权限规定模板.docx

财务开支的控制及审批权限规定模板为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。严格执行财务计划1、月度计划内的开支：（1）、控股公司由使用部门申请，财务经理审核，总裁（董事长）批准用款，财务部 执行。（2）、子公司企业由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内的由总经理批准报销。 超过部分一律经董事长审批后报销入账。2、月度计划外的开支：（1）、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超过部分 一律经总裁（董事长）批准后才能用款。（2）、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准：X元以内由 财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经总裁（董事长）批准方能用款。严格控 制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式 发票。规范费用报审手续目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：借支 费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。自制原始凭 证等。主要流程：1、报销流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出）财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出）经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出）总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出） 总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日办理） 各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程 2、全公司均采用三级审批制度权限：基层部门、报销部门经理或主管初批复核财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈总经理或董事长（高级）核批签署意见。中间环节由各自文 秘转发财务部与执行3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该 对应于下周的二、五于上述各环节完成。4、借款管理：、借款程序归属部门主管审签总经理审批（1000元以内）文秘回转财务制证出纳凭会计凭证付款超限额报董事长（总裁）核准财务主管或财务经理审签借款人填写借款单借款人领款签字、大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置和 生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理、堇事长或总裁核批后，转财务部 安排资金。、所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延）， 对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报 销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款 人）负责。、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制外币额度，转账及现金支票 均应符合银行结算制度规定。、审批权限（单位：人民币元）审批限额用款部门财务经理审批总经理批准董事长（总裁）核准 备注500元内含非计划IooO元以内含非计划IoOO元-IoOoO元归属部门报计划IoooO元以上归属部门报计划（表中”小为需要审批签字）财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员 追款、扣款和罚款，未编未送的每次罚主管会计I（X）元。员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款 审批人，则由部门负责人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务 主管。物料（费用）报审程序1、报销程序：借款人与会计出纳结账、入账总经理或董事长（总裁）核批文秘回转会计制证归属部门主管或经理签字财务主管或财务经理审签仓库填写入（进）仓单（凭计划、发票送货单等）借款经办人填写相关报销单、物料（费用）单、粘贴单2、费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘 贴单规范原始凭证，同时还需附上出差申请单。3、备用金核定：、对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审， 财务经理中审，总经理或董事长（总裁）终审核批额度。对离辞退员工，需先到财务部 办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。、对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令限期扣 款，并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金。4、报批原则：、原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的，财务 部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少''原则处理，所报货款金额清缴；对手 续不全、不完整的要求更正、完善和补充。、凡属材料、固定资产的采购成本报销，均事先由采购部提交采购计划，按相关程序 报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账。、有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度 规定。填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用 途等，附件分类粘贴。、当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔3（）天以上者，不予报销，特殊情 况，须经董事长特批。、为方便出纳员安排工作，所有费用物料报销时间定为：每周二和周五上午。其他时 间不接受报销或借款。（紧急事宜和大宗料款除外）。报批管理办法1、生产性支出：生产性原辅材料、包装物及备品备件等，直接构成材料采购成本支出， 生产部门必须提供原材料的月度采购计划，经报批程序后，财务部负责筹措资金。2、报销依据：、原始税务发票（尽可能开具增值税进项抵扣发票），原则上不受理收款收据；、入（进）仓单（一式四联，按入库规范验收签收）；即采购、仓管、质检、财务四 方签字；、采购计划书（按程序审批执行）；、采购合同或合约、协议书；、物料（费用）报销单（经办人亲自填写）；、送货单（供应商提供）及其他有效凭据。3、生产废料（含废油桶、废油、废品等）统一由采购部联系出售，由仓管办理出仓手 续，财务凭单收款，行政保安凭财务收款收据放行。员工宿舍的物品、水电费用核定，饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管理，统一划归人力资源部统筹管理，财务部监控执行。4、办公费用管理：办公费用在管理费用中列支，包括办公文具、印刷品、报刊杂志、 日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部，由采购部按月度计划经核批后统一采购， 入库核报，财务部监控执行。5、办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用，均按年度计划进 行，临时增添设备的按程序报批，后勤总务行政的物料（费用）统一归人力资源部管理。 上述各条款报销参照本条款2项办理。