建筑劳务公司会计账务处理.docx

建筑劳务公司会计账务处理账务处理建筑劳务公司也属于劳务公司，主要账务处理：收到劳务费，开具发票、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金、支付派遣人员的工资、支付派遣人员的工资、支付派遣人员的工资、支付劳务公司人员的工资和费用等、期末结转等。1、收到劳务费，开具发票。借：银行存款，贷：主营业务收入。2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金。借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬一工资、其他应付款一社保（企业交纳部分）、其他应付款一住房公积金（企业交纳部分）»3、支付派遣人员的工资。借：应付职工新利一工资，贷：库存现金、其他应付款一社保等（个人承担的社保和公积金）、应交税费一个人所得税（可以扣减3500和个人社保）。4、缴纳社保和公积金。借：其他应付款T土保、其他应付款一住房公积金，贷：银彳丁存款。5、计提营业税和附加税费。借：营业税金及附加，贷：应交税费一营业税、应交税费一城建税、应交税费一教育费附加、营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。6、支付劳务公司人员的工资和费用等。借：管理费用一工资、办公费等，贷：应付职工薪酬一工资或库存现金、银行存款。7、期末结转。借：本年利润，贷：主营业务成本、管理费用、营业税金及附加。借：主营业务收入，贷：木年利润。账务处理1、原材料1.1 购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）借：原材料各明细应交税费一应交增值税-进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）1.2 领用（附件：领料单或出库单）借：劳务成本直接材料贷：原材料-各明细2、固定资产2.1 购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产-生产用（非生产用）应交税费一应交增值税-进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）2.2 折旧（折旧明细表）借：劳务成本间接费用折旧或摊销管理费用一-折旧或摊销贷：累计折旧3、低值易耗品3.1 购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品应交税费一应交增值税-进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）3.2 摊销低值易耗品借：劳务成本-间接费用管理费用一折旧或摊销贷：低值易耗品4、外购人工费（附件：发票、结算单）借：劳务成本-人工费应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款5、工资薪金的计提与发放5.1 计提（工资表）借：劳务成本一人工费劳务成本一间接费用一工资管理费用一工资贷：应付职工薪酬-工资5.2 发放（银行回单）借：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费贷：银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹6.1 计提时（计提表）借：劳务成本一直接人工劳务成本一间接费用一福利费等管理费用-福利费等贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税6.2 交社会统筹（收据、银行回单）借：应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款6.3 交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费-个人所得税贷：银行存款6.4 交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷：银行存款7.按合同约定办理结算金额并收款7.1 结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：主营业务收入工程项目应交税费-待转销项税7.2 收款（附件：银行回单、收款收据）借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）7.3 若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税（增值税发票）贷：应交税费-应交增值税-销项税8、税金8.1 本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费-应交增值税一已交税金贷：银行存款8.2 结转未交增值税借：应交税费一一应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税8.3 下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费-未交增值税贷：银行存款8.4 计提税金及附加（计提表）借：税金及附加贷：应交税费-应交应交城建税一教育费附加一地方教育费附加一价格调节基金一地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借：主营业务成本贷：劳务成本10、结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润IL计提所得税借：所得税贷：应交税费-企业所得税12、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税