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注册会计师税法第五章个人所得税法含解析一、单项选择题1.居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（）。A.偶然所得B.特许权使用费所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得2 .个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得3 .下列各项中不属于我国居民纳税人的是（）。A.在我国工作两年的外籍专家8 .在我国有住所，因学习在美国居住半年的李某C,被所在公司派来我国进行技术指导、在我国工作3个月的美国人迈克D.2019年1月1日来华学习，9月份回国的朱莉4.下列补贴中，属于个人所得税工资、薪金所得征税范围的是（）。A.独生子女补贴B.劳动分红C.外国来华留学生领取的奖学金D.差旅费津贴、误餐补助5.下列各项中，应征收个人所得税的所得是（A.选择享受津补贴免税优惠政策的外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等B.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得C.军人的转业费、复员费D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得6.根据个人所得税法的相关规定，个人从事下列非雇用劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）oA.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入7 .下列各项所得，征收个人所得税的有（）。A.个人的房屋租赁所得8 .个人根据遗嘱继承房产的所得C.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得D.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得8 .下列各项所得，按“经营所得”缴纳个人所得税的有A.年终一次性奖金9 .退休后再任职取得的收入C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入10 甲在某上市公司任职，其从公司取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.托儿补助费B.误餐补助C.差旅费津贴D.劳动分红所得10.居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是A.综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得11.（2019年）下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）oA.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过120个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过24个月C.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年D.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年12.根据税法的规定，下列不属于稿酬所得的是（A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得B.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入所得C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得D记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得13.根据个人所得税法规定，下列关于综合所得的表述错误的是（）。A.适用七级超额累进税率B.居民个人取得综合所得，可以扣除费用标准为6万元/年C.按照国家规定缴纳的基本养老保险和住房公积金可以作为专项扣除进行税前减除D.子女教育、住房贷款利息支出可以作为专项扣除进行税前扣除14.在确定综合所得的年收入额时，下列说法不正确的是（）oA.劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，允许减除800元的费用B.劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额C.稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算D.特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额15.关于综合所得专项附加扣除中的子女教育支出，下列说法错误的是（）oA.在税前扣除子女教育支出时，必须留存学校录取通知书等相关教育的证明资料备查B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照子女教育支出扣除D.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除16.下列支出不属于居民个人的专项附加扣除的是（）oA.子女教育支出B.赡养老人的支出C.按规定缴纳的住房公积金D.住房租金支出17.下列符合专项附加扣除规定的是（）。A.纳税人子女在中国境外接受教育的支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除B.纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月400元（每年4800元）定额扣除C.技能人员职业资格继续教育，在教育期间按年（或月）定额扣除D夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的100%扣除18.中国公民林某及其妻子在2020年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。林某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分，下同）16000元，其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担100000元。林某夫妇选择在林某一方扣除大病医疗支出。则林某在个人所得税汇算清缴时，一共可以扣除的大病医疗支出为（）元。A.81000B. 86000C. 96000D. 10100019.中国公民林某于2018年使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内首套住房，每月支付住房贷款利息2500元；2020年3月为改善家庭生活环境，林某使用商业银行个人住房贷款购买第二套住房，每月支付住房贷款利息4000元。已知林某妻子名下无房产，且林某与其妻子约定，住房贷款利息支出由林某按标准的100%扣除：上述两套房产贷款期限均为20年。2020年林某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的住房贷款利息支出为（）元。A. 12000B. 24000C. 30000D. 78OOO20.中国公民林某及其兄妹共4人，林某的父母均已年过60周岁，同时林某还需赡养年迈的爷爷奶奶。2020年林某申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的赡养老人支出为（）元。A. 6000B. 12000C. 18000D. 2400021.中国公民林某的大女儿在美国读研究生，小女儿在某学校的高中二年级就读。2020年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年林某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。经与妻子约定，子女教育支出全部在林某一方扣除。2020年林某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为（）元。A. 12000B. 17000C. 23000D. 2400022 .根据个人所得税法的相关规定，居民个人的下列所得中，适用超额累进税率的是（）。A.综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得23 .个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）A.经营家庭旅馆取得的所得B.将房产以年租的方式取得的租金所得C,转让房产取得的所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得24 .下列收入免征个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金C.提前退休人员取得的一次性补贴收入D.员工从破产企业取得的一次性安置费25 .个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A.财政部发行国债的利息B.国家发行金融债券的利息C,企业发行公司债券的利息D.个人教育储蓄存款的利息26 .某高校教师2020年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（A.国债利息收入B.任职高校发放的误餐补助C,持有2019年发行的铁路债券利息收入D.任职高校为其缴付的住房公积金27 .个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（A.提前退休人员取得的一次性补贴收入B.在单位任职表现突出获得5万元特别表现奖C.从某上市公司分得的持有期超过1年的股息D.购买企业发行公司债券获得的利息收入28 .个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）A.企业职工李某领取原提存的住房公积金B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C.徐某因持有某非上市公司股票取得该上市公司年度分红D.退休教授李某受聘任另一高校兼职教授每月取得4OOO元工资29.非居民个人强尼2020年5月受外国母公司派遣来中国子公司进行技术指导，当月取得境内子公司支付的工资32OOO元，当月境外母公司未支付工资。不考虑其他事项，则当月强尼在我国应缴纳的个人所得税税额（）元。A.4090B.810C. 5400D. 432030.某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2020年2月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5OOO元人民币。计算该专家当月应纳个人所得税合计是（）元。A. 960B. 860C. 804D. 52031.韩国居民崔先生2020年3月受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40OOo元，取得中国体育彩票中奖收入20OOO元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）元。A. 4000B. 5650C. 9650D. 1025032. 2020年中国公民程某除取得境内工资收入200000元以外，从境外A国获得稿酬收入40000元人民币，特许权使用费所得50000元人民币，股息10000元人民币。在A国分别已经缴纳了个人所得税8000元、4000元、2500元；程某年度费用扣除标准60000元、专项附加扣除24OOO元，不考虑其他费用扣除和预扣预缴税额，则程某当年在我国可实际抵免的税额是（）元。A. 2000B. 6461.22C. 14500D. 1876033. 2020年中国公民林某在A国转让股权应纳税所得额40OoO元人民币，在A国缴纳了个人所得税6OOO元人民币：在A国还取得了偶然所得10OOo元，在A国缴纳了个人所得税3OOO元人民币。林某当年在国内没有其他所得项目，则林某在我国应补缴个人所得税（）元。A. 2000B. 1000C.0D.50034.中国公民林某是一名专业作者，2020年3月将自己的小说手稿原件拍卖，取得收入10万元。针对该笔收入，林某应被预扣预缴个人所得税（）万元。A. 1B. 1.12C. 1.6D. 235.李某是某企业正式员工，2015年入职，2020年每月应发工资均为100OO元，“三险金”等专项扣除为1500元。从2020年1月起李某可享受子女教育专项附加扣除1000元，不考虑其他事项。2020年1月李某应预扣预缴个人所得税税额（）元。A. 35B. 50C. 75D. 10536.中国公民林某为某高校教授，2020年1月受某上市公司邀请于每个周六去该公司演讲一次,每次演讲报酬3000元，按月支付，当月共演讲4次。该上市公司1月应预扣预缴林某个人所得税（）元。A. 210B. 360C. 1760D. 192037.林某于2020年1月初在甲公司入职，每月工资、薪金收入为20OOO元。林某每月自行负担三险一金2000元、企业年金个人缴费400元（属于标准内的部分），假设无专项附加扣除。甲公司3月份应预扣预缴林某个人所得税（）元。A. 378B. 504C. 882D. 126038.下列关于个人所得税征收管理的规定说法错误的是（）A.居民纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款C.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在次年6月30日前，缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款D.纳税人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日前申报纳税39.税务机关针对个人实施的不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益的行为依法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。依法加征的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算，自（）起至补缴税款期限届满之日止按日加收。A.税款所属期最后一日B.每季度结束后次日C.汇算清缴期满次日D.税款纳税申报期满次日40.非居民个人取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次年（）前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送个人所得税自行纳税申报表（A表）。A3月31日B. 5月1日C. 6月30日D12月31日41.王某2020年1月的工资单由如下项目构成：基本工资6000元，加班费200元，奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为650元。王某当月应预扣预个人所得税（）元。A. 14.7B. 16.2C. 31.5D. 32.742. （2020年）下列关于企业员工取得与股票期权相关所得计征个人所得税的表述中，符合税法规定的是（）。A.员工行权时的施权价与该股票当日收盘价之间的差额，暂不征税B.员工行权后的股票再转让取得的收益，应按“工资、薪金所得”纳税C.员工接受企业授予的股票期权时，以当日收盘价按“劳务报酬所得”纳税D员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“利息、股息、红利所得"纳税43. （2020年）下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（A.退休后再受雇取得的收入B.在就职单位取得的加班收入C.证券经纪人取得的佣金收入D.个人购买彩票取得的中奖收入44.下列各项所得中，不需要缴纳个人所得税的是（）oA.企业向个人支付的不竞争款项B.个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入75%的部分C.企业在业务宣传活动中，随机向本单位以外的个人赠送网络红包D.企业在业务宣传活动中，随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券45.A企业是高新技术企业，拟于2020年3月给予对企业科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员程先生5000股股权奖励，程先生在A企业已工作5年，如果程先生取得A企业股票当日的收盘价为26.68元/股，则程先生取得的股权奖励应缴纳个人所得税（）元。A. 10820B. 26380C. 36870D.4135046.赵先生为某上市公司的员工，公司2019年实行雇员股票期权计划。2019年8月18日，该公司授予赵先生股票期权80000股，授予价3元/股，并约定2020年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2020年4月18日赵先生以授予价购买股票80OoO股，当日该股票的公开市场价格8元/股。赵先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B. 87850C. 139080D. 6808047.中国公民林某2021年3月底与中国境内的甲公司解除了劳动关系，甲公司一次性支付林某经济补偿金250OOO元、生活补助费50OOO元。已知林某所在地上年职工平均工资为5000元/月，林某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（）元。A.0B. 4480C. 9480D. 7308048.居民个人林某退休后，按月领取退休工资3000元和年金2000元，已知缴纳年金时所缴纳的年金未承担过税负。林某退休后每月应缴纳个人所得税（）元。A. 60B. 150C. 290D.049.2021年1月，某事业单位的员工高某符合法定提前退休条件，办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有2年，取得一次性补贴收入150000元。高某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。A.13080B. 9960C. 1250D. 90050.林某就职于境内某传媒公司，每月自行负担的“三险一金”3000元。2021年1月公司拟对其发放当月工资和2020年全年一次性奖金共计123000元。下列各项林某当月工资奖金发放的方案中，当月缴纳个人所得税最少的方案是（）o（全年一次性奖金选择单独计税）A.发放全年一次性奖金100000元，工资23000元B.发放全年一次性奖金108000元，工资15000元C.发放全年一次性奖金110000元，工资13000元D.发放全年一次性奖金114000元，工资9000元51.中国公民林某2020年1月IO日取得2019年12月份工资4000元、2019年含税全年一次性奖金收入60OOo元，林某就全年一次性奖金选择单独计算纳税，则林某1月就全年一次性资金收入应缴纳的个人所得税为（）元。A. 11445B. 5690C. 5790D. 1000052.李某转让2019年无偿受赠的房屋，取得收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的除增值税以外的税费120000元。转让受赠房产应缴纳的个人所得税（）元。A. 56000B. 132000C. 156000D. 3200053 .下列属于个人所得税征税范围中的特许权使用费所得的是（A.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得B.个人对其任职公司投资取得的股息C.个人为单位或他人提供担保获得收入D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得54 .王五2020年3月取得全年一次性奖金39OOO元，当月王五的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。王五对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。A. 1140B. 3590C. 1380D. 369055.赵某为某单位职工，2020年每月工资收入8600元，各项扣除合计7600元（包括基本费用扣除），6月份从工资中拿出来10000元用于公益慈善事业的捐赠，假设无其他收入和支出。则2020年全年赵某应缴纳的个人所得税为（）元。A. 60B. 252C. 320D. 21056.某企业雇员李某2020年2月28日与企业解除劳动合同关系，李某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650OOO元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金,李某应缴纳的个人所得税为（）元。A. 29840B. 97080C. 142080D. 19500057.下列各项，按经营所得税目缴纳个人所得税的是（）。A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款58.非居民个人杰克，2020年从我国取得收入构成：受雇A公司，月薪14500元；同时在B公司兼职讲课，每次获得报酬850元，每月讲课4次。此外，杰克5岁的女儿在中国某语言学校学习汉语，不考虑其他事项，以下说法正确的是（）。A.杰克每月可扣除的费用为6000元，其中子女教育专项附加扣除1000元B.杰克2020年综合所得为206640元C.B公司每月应扣缴杰克个人所得税额为81.6元D.如果A公司和B公司均未扣缴个人所得税，则杰克应在次年3月1日至6月30日期间，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报59.日本居民佐藤先生（非高管）受其任职的日本公司委派，来华从事技术故障的排查工作，在华停留50天，期间取得日本公司支付的工资50000元人民币，在中国购买体育彩票中奖收入20OOO元。计算佐藤先生应在中国缴纳的个人所得税是（）元。A. 4290B. 8290C. 4000D. 1350060.杰克（非高管）为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2020年4月15日来华工作，12月12日离开中国，在华期间无离境记录。在中国境内工作期间，每月从境内任职企业取得工资30OoO元，从境外取得工资折合人民币15OOo元。（假设不考虑其他因素）。计算2020年杰克在中国应缴纳个人所得税是（）元。A. 50158.63B. 41630C. 34080D. 65158.6361.汤姆（非高管）是在华工作的外籍个人，在中国境内无住所。汤姆2020年4月15日来华工作，9月12日离开中国，在华期间无离境记录。在中国境内工作期间，每月从境内任职企业取得工资30000元，从境外取得工资折合人民币15OOO元。汤姆2020年9月在中国应缴纳的个人所得税是（）元。A. 2040B. 1040C. 940D. 115062.李先生在甲公司工作了8年，2020年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年平均工资为8000元。李先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）兀。A. 5250B. 5080C. 5160D. 552063.中国公民林某为甲企业自然人股东，林某向乙企业出售一项资产。根据协议约定，林某在五年内不从事与乙企业有市场竞争的相关业务，为此乙企业需向林某支付20万元。则林某取得该笔款项需要缴纳个人所得税（）万元。A. 0.6B. 2.24C. 3.2D.464.程某将一处新购置的房产无偿赠与自己的好朋友高某，房地产赠与合同上标明该房产价值120万元，赠与过程中高某支付契税等可扣除的相关税费4万元。则下列说法正确的是（A.赠与双方均不缴纳个人所得税B.高某是否需要纳税由主管税务机关确定C.高某应纳个人所得税23.2万元D.高某应纳个人所得税24万元65.A企业原账面资产总额5OOO万元，负债2000万元，其中：实收资本（股本）1500万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计1500万元。假定多名自然人投资者（新股东）向A企业原股东购买该企业100%的股权，股权收购价2500万元，新股东收购企业后，A企业将盈余积累的1500万元向新股东转增实收资本。则应计征的个人所得税是（）万元。A.0B. 260C. 200D.10066.某内地个人投资者于2020年3月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（A.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税B.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税C,股票转让差价所得暂免征收个人所得税D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税67.中国公民林某于2019年10月以8万元的资金持有上海证交所的某境内上市公司的股票10OoO股。2020年5月，该上市公司宣布实施每股0.9元的分红决定，林某在6月将上述股票以9万元的价格转让，林某上述行为应缴纳的个人所得税是（）元。A.0B. 1800C. 2000D. 90068.中国公民程某购买“打包”债权实际支出为50万元，2020年3月处置该债权的50%,取得处置收入35万元，在债权处置过程中发生评估费3万元。程某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）万元。A. 1.2B. 2C. 1.4D. 769.2018年1月，大峰以80万元的价格购入一套住房，居住了两年后，于2020年1月，无偿赠送给了自己的弟弟小峰，小峰取得房屋后，于2020年9月将该房屋转让，取得不含增值税的转让收入120万元，已知小峰受赠及转让房屋过程中共缴纳相关税费8万元。下列说法中正确的是（）oA.小峰无偿受赠房屋应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税B.小峰无偿受赠房屋应缴纳个人所得税16万元C.小峰转让房屋应缴纳的个人所得税为6.4万元D.小峰转让房屋应缴纳的个人所得税为22.4万元70.高某是某保险公司的营销员，2021年1月取得不含增值税的保险营销佣金收入35000元，假定不考虑附加税费且无其他所得项目，保险公司应预扣预缴高某的个人所得税是（）元。A. 6400B. 630C. 6375D. 48071.依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按（）计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。A. 30%B. 50%C. 75%D. 100%72.2021年2月居民个人林某将自己拥有的一项发明专利使用权许可给一家高新技术企业使用,取得许可收入20万元。林某应预缴个人所得税（）元。A. 40000B. 32000C. 42000D. 1880073.下列各项中，按照利息、股息、红利所得征税的是（A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B.兼职律师从律师事务所取得的工资C.股份公司（非个人独资企业、合伙企业）的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车二、多项选择题74.下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有O。A.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负B.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负C.我国目前个人所得税实行分类征收制模式D.我国目前个人所得税实行综合征收制模式75.下列个人所得按综合所得中“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（A.独立董事的董事费收入B.劳动分红C.高校教师受聘给企业讲座取得的收入D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入76 .除另有规定外，下列个人取得的所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得的有（）oA.因任职在中国境内提供劳务取得的所得B.将位于境外的不动产出租取得的所得C.在中国境内转让小汽车取得的所得D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得77 .根据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于居民个人的有（）。A.外籍个人甲2019年9月1日入境直到2020年4月1日离境B.外籍个人乙2019年9月1日入境直到2020年8月1日离境C.外籍个人丙2019年1月1日入境，2019年12月31日离境，期间三次离境合计90天D.外籍个人丁2019年1月1日入境，2019年6月30日离境，期间一次离境25天78 .某外籍个人受某外国公司委派于2020年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至2020年12月31日未离开中国。该外籍个人2020年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）oA.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入C. 10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入D. 11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入79 .下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）oA.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得B.个人处置打包债权取得的所得C.个人取得的不竞争款项D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得80 .下列各项所得应按“经营所得”项目征税的有（）oA.个人因从事彩票代销业务取得的所得B.个体工商户对外投资取得的股利C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入D.个人开设诊所的所得81 .下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有（）oA.股份制企业为股东个人购买住房而支出的款项B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款82 .下列所得应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.个人独资企业用本企业资金为个人投资者购买小汽车B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的所得C.个人经有关部门批准，取得营业执照，从事医疗活动取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得83 .根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”项目的有（）。A.参加音乐文艺演出取得的收入B.应邀进行讲课取得的收入C.个人经批准取得执照，从事咨询服务取得的所得D.李某的作品以报刊形式出版取得的所得84 .以下各项所得适用超额累进税率形式的有（A.综合所得B.股息所得C.财产转让所得D.个人独资企业投资者取得的生产经营所得85 .下列符合个人所得税专项附加扣除办理规定的有（）。A.学前教育阶段的计算时间，为子女年满3周岁当月至小学入学当月B.同一学历（学位）继续教育的扣除时间，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的次月C.技能人员职业资格继续教育的扣除时间，为取得相关证书的当年D.赡养老人支出扣除的计算时间，为被赠养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末86 .下列关于专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元，多个子女均可扣除B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2OOO元，多位老人均可扣除87 .关于综合所得专项附加扣除中的大病医疗支出，下列说法正确的有（）oA.纳税人发生的医保目录范围内的自付部分，才可以作为大病医疗支出扣除，医保目录范围外的自付部分，不得作为大病医疗支出扣除B.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担的部分，在80OOO元限额内据实扣除C.大病医疗支出可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除D.纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查88 .在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括（）A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房贷款利息支出D.赡养老人支出89.2020年5月，在B企业从事IT工作的李某，工作之余为另一A公司修理电脑取得3600元收入，以下说法正确的有（）oA. 3600元收入以2880元计入年综合所得B. 3600元收入以2800元计入年综合所得C. A公司应预扣李某个人所得税额为560元D. A公司应预扣李某个人所得税额为576元90 .下列关于个人所得税专项附加扣除，表述正确的有（A.子女教育支出从符合条件的当月起开始起算，每人每月1000元定额扣除B.纳税人发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15OOO元的部分，在80OOO元限额内据实扣除C.学历继续教育为取得相关证书的年度，定额扣除3600元/年D.非独生子女赡养老人支出，每人分摊额度不超过每月1000元91 .根据个人所得税法的相关规定，下列符合专项附加扣除规定的有（）oA.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，只能由本人扣除B.纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超15OOO元的部分，在60OOo元限额内据实扣除C.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元（每年12OOO元）的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月（20年）D.纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除92 .根据个人所得税法的相关规定，居民个人下列各项所得中，按次计征个人所得税的有（）。A.经营所得B.利息、股息、红利所得C.偶然所得D.财产租赁所得93.（2020年）下列个人所获得的收入，属于免征个人所得税的有（）。A.保险理赔金额5000元B.商场抽奖所得500元C.单张发票中奖金额1000元D.退休工资收入8OOO元94.下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）A.个人取得的国库券利息B.个人取得的铁路债券利息C.个人取得的国家发行的金融债券利息D.个人取得持股1个月的上市公司股息95.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税C.残疾、孤老人员和烈属的所得可减征个人所得税D.一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入全额缴纳个人所得税96 .下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.军人的转业费B.按照国家统一规定发给职工的退休工资C,国家发行金融债券的利息收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴97 .关于个人所得税的下列说法中，正确的有（）。A.刘某取得的上市公司股利，免征个人所得税B.王某取得的上市公司股票转让收入，暂免征收个人所得税C.赵某取得的机动车保险赔款，免征个人所得税D.钱某取得的上市公司股票转让收入，应按“利息、股息、红利”项目计征个人所得税98.王某2020年从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元，已知王某境内月工资薪金所得为16000元，综合所得的年度扣除金额为80000元，不考虑其他事项。则以下说法正确的有（）。A.稿酬所得不与境内综合所得合并纳税B.稿酬所得与境内综合所得合并纳税C.王某2020年从美国取得稿酬所得的抵免限额为128.79元D.王某2020年综合所得境内外综合所得抵免后应纳税额为8831.21元99.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。A.纳税人取得的经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴B.居民个人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报C.纳税人没有任职、受雇单位的，向获得收入所在地主管税务机关办理纳税申报D.从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报100.根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于需办理纳税申报的情形有（）oA.取得经营所得的B.纳税人取得综合所得申请退税的C.有来源于境