中铁一局五公司内部调剂金管理办法.docx

中铁一局五公司内部调剂金管理办法第一章总则第一条为深入落实股份公司及集团公司关于资金集中及调剂管理办法，合理调配和盘活存量资金，建立内部资金池，解决公司资金存贷双高问题，提高资金使用效率，特制订本办法。第二条本办法所称的调剂金，又称内部资金池，主要是对银行账户不能实行集中管理的资金，通过汇兑等途径，将项目闲散资金、临时性不用资金归集至公司集中账户，从而实现公司范围内的资金统筹规划，实现资金的时间价值，增加利息收入，提高资金使用效率。其来源包含以下部分：1、因银行账户三方监管无法加入联动账户或在宝鸡资金分中心开立内部户及股份公司上收下拨的银行存款，但能通过一定途径划入公司的资金；2、以上交款形式上交，超过应交上交款部分；3、其他方式。第三条对划入资金池的内部调剂款，除获取资金集中利息收入外，主要用于项目资金临时性周转，项目借款（内部调剂），以及归还集团公司贷款等。第四条调剂金实行“存款有偿，借款付息，奖罚到人”的原则。第五条项目部向公司申请的流动资金借款按内部调剂款处理，计收利息。第六条公司财务会计部具体负责调剂资金的归集、调配、借贷、结算，以及日常业务的指导和管理工作。第二章调剂金的回拨第七条对于划入公司资金池中的调剂资金，划入项目如需使用，应根据施工进度资金需求向公司财务会计部上报资金使用计划，可采用电子方式上报。公司财务会计部对上报的资金计划进行复核，提请公司领导审批后支付。第八条为提高办事效率，体现内部诚信，各项目在可支配的额度内申请的回拨资金，适应简易审批程序，即不管额度大小统一由单位总会计师审批即可，不受党政联签、会签等制度的约束。第三章内部调剂第九条对于项目部在资金池中存入过资金，但超出其在资金池归集额度的资金使用，需提出资金申请报告，履行相应的借款手续。具体按照项目存入资金池中的日平均余额和存入期限计算额度，在此额度和期限内的资金申请，采用优惠利率计算利息，即银行同期贷款利率下调10%计算利息。对于超过额度和期限的调剂款按照银行同期贷款利率计算利息，并于每季度末现款清算。第十条对于没有在资金池中归集过的项目资金使用，按内部调剂款处理，原则上使用资金池中的资金，不再向集团公司申请借款；由项目部提出书面申请，经公司审批同意后，办理内部调剂款手续，借款按照银行同期利率结算利息,并于每季度末现款清算利息。第十一条凡项目申请调剂款，先提请借款报告，经项目经理签字并加盖项目经理部公章，发至公司总经理办公室，由总经理办公室按公文流程处理。先分发至公司总会计师签发意见，需要核实的由成本、财务、物设等部门签署意见，公司领导按审批权限分别做出批示。第十二条凡项目申请额度在100万元以下的借款由总会计师审批，额度超过100万不高于500万元（含）需提请公司总经理审批，超过500万元的借款需党政会签。第十三条通过流程经批准后的借款报告及批示单，由总经理办公室分发至公司财务会计部，据此办理内部调剂款借款协议，下拨款项。调剂款协议由单位总会计师签署，并加盖财务部印章。第十四条根据当前资金状况及经营规模，暂设定资金池保有量为3000万元，超过3000万元部分，可视情况用于归还集团公司其它借款，以降低公司财务费用。若额度不足,除加强资金集中，回收贷款外，可用流动资金予以补充。资金池保有量随公司经营发展规模而调整。第四章计息第十五条划入资金池的资金按照宝鸡分中心对内部户结息利率按季度计算利息（当前为3.5%年息），并以现款或者通知书形式转各单位。利息二（本金*天数）/360*利率（资金中心结息利率）第十六条项目部的借款于每季度末20日计算利息，利息款必须现款上缴公司财务部。利息二（本金*天数）/360*利率（银行同期借款利率）第十七条对逾期调剂款及未归还的借款利息，公司将加收利息总额10%的罚息，同时加收日万分之五的滞纳金。第五章调剂金核算第十八条为便于调剂金的核算，公司财务部在“局集金中心账户”下设虚拟账户“宝鸡分中心-调剂金”专户，用于调剂金的核算。第十九条项目部划入资金池资金时，借记“其他应收款-公司资金往来”科目，贷记“银行存款”科目；项目部收到公司从资金池回拨资金时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款-公司资金往来”科目。第二十条项目部每季度与公司核对资金池中存款余额，编制会计报表时在其他应收账款明细表中三级公司往来项下反映，在公司层面予以合并抵消。第二十一条项目部向公司申请的借款不再通过“内部往来”科目核算，统一在“其他应付款”科目下设的子科目核算。项目部收到借款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款-公司借款”科目；归还借款时，借记“其他应付账款-公司借款”科目，贷记“银行存款”科目。季末编制报表时尚未归还的借款在其他应付账款明细表的三级公司往来项下反映，在公司层面予以合并抵消。第六章附则第二十二条本办法相应的奖罚按五公司工程项目资金管理实施细则之第二十八条、第二十九条执行。第二十三条本办法自2014年10月1日起生效。第二十四条本办法由公司财务会计部负责解释。