大学学院财务预算编制办法.docx
学院财务预算编制办法为规范学校收支行为，强化预算约束，加强预算管理和监督，进一步提高学校预算编制的计划性、科学性、真实性、完整性、前瞻性，实现学校预算管理“完整、精细、透明、平衡、盘活、增效”的目的。依据预算法等国家相关法律法规，结合学校实际，特制定本办法。一、预算编制的指导思想预算编制要紧紧围绕学校工作重点，充分体现学校的发展目标、年度工作计划和学校党委、行政的决策部署；统筹兼顾，突出重点，确保刚性支出，严格控制一般性支出；充分发扬民主，重视预算编制基础材料的征集、归类、分析；未雨绸缪，超前计划，科学论证，优化支出结构，不断提高预算编制的科学化、精细化水平和资金使用效益。一要坚持调结构、保运转、惠民生、促发展；二要量入为出、收支平衡。学校预算编制应坚持不做超出学校综合财力的赤字预算。预算编制要量力而行，既要体现部门的实际需要，又要考虑财力的可能。二要统筹兼顾、注重实效。经费分配要注重人才培养、学科建设、科学研究，深化内涵建设，提升办学水平。四要勤俭节约、有增有压。支出预算要确保学校正常运转和人员福利待遇；严格控制“三公经费”等一般性支出和消耗性支出；结合省财政按照专业分类试行高校财政定额拨款改革，对不同专业预算经费实行有增有压，倒逼学校学科专业布局，引导特色发展、优势发展。进一步强化内涵建设，坚持教学中心地位，提高人才培养质量和办学水平。二、预算编制办法（一）收入预算编制要严格按照国家有关政策规定依法组织收入，拓展收入渠道，将学校所有收入统一纳入预算管理。收入预算包括财政拨款、事业收入、专项经费、科研经费、学校自主创收经费及其他收入等。收入预算由财务处牵头，会同教务处、科研处、国有资产管理处、后勤管理处等职能部门测算。（一）支出预算编制为加强预算的科学化、精细化管理，支出预算要严格按照项目编制，既要满足发展需求，又要切实可行。支出预算包括：人员经费支出、基本运转经费、业务费公用经费专项支出、上级专项经费支出、科研经费支出、后勤保障支出、基本建设支出等。1、人员经费支出：包括职工工资、校内津贴、福利费、长期聘用（外聘）人员工资、临时工工资等。要严格按照国家、学校相关制度规定，以上报省教育厅、省财政厅的在职人员和离退休人员基础信息库以及高校学生信息库为依托，根据法定的项目及标准由人事处和财务处负责编制。2、基本运转经费支出：按照定额由财务处统一测算，各部门、各单位不再单独提报。3、业务费、公用经费校级专项支出：包括本专科生业务费、中外、校企合作办学、留学生业务费、学校建设经费，党团活动经费，教学科研仪器设备购置费、图书购置费、仪器设备维修（耗材）费、外聘教师酬金，学生活动费、师资培训费，学术交流费、维修费、公务接待费、会议费等专项支出由相关职能部门编报。4、上级专项经费支出：上级专项经费支出预算由相关职能部门和项目承办部门、单位编报。5、科研经费支出：按照学校相关科研管理办法由科研处负责编报。6、后勤保障经费支出：由后勤管理处依据学校后勤改革相关办法编报。7、基本建设支出：根据学校事业发展规划基本建设项目进展情况由发展规划处会同基建处编报。三、预算编报程序及编制时间安排学校财务预算编制程序分为“下年度模拟校内执行预算草案编制阶段”、“一上预算上报批复阶段”、“二上预算上报批复阶段”、“当年校内执行预算编制调整下达”四个阶段。（一）每年6月1日至6月30日为“下年度模拟校内执行预算草案编制”阶段6月1日至6月10日广泛征集各部门、单位对模拟预算草案的意见和建议，各二级学院按照相关规定将教学业务费、实验费、公务费、科研经费等专项支出（基本运转经费不测算、不提报，由财务处按照相关定额测算）编报支出预算报相关职能部门汇总；6月10日至6月20日人事处依据当年人员经费总体安排情况充分考虑下年度人员增加及增资因素编报人员经费支出预算草案、汇总各二级学院师资培训、引进人才等专项支出预算；其他各相关职能部门汇总二级学院提报的公用专项支出和本部门的公用专项支出预算后，按照先急后缓、保证重点的原则，各职能部门将各项公用专项支出汇总排列序号一并报送财务处。（二）“一上”预算上报阶段财务处将各职能部门提报的人员经费、基本运转经费、公用专项经费汇总测算调整后，7月10日前形成“下年度模拟校内执行预算草案”并提交学校财经领导小组审核，经审核调整同意后于7月20日前提交院长办公会集体讨论，修改调整基本确定公用专项项目支出,纳入预算项目库建设，属于政府采购的项目，在暑假期间由相关部门或二级学院负责，按照政府采购的要求，加强市场调查和项目论证工作，力求技术规格科学、全面、详细。货物类采购项目要有详细的货物清单；工程类采购项目中简单项目要求直接提供详细的工程量清单,复杂的项目要先提报详细的工程方案，所有工程类项目要经审计处预审后再上报；服务类项目要有详细的方案和具体要求。形成的政府采购草案，于9月10日前分别报送国有资产管理处和财务处。9月20前，财务处、国资处进一步修订完善，形成“一上”预算方案（含各项政府采购），提交学校党委会讨论审定，按照省财政厅、教育厅的要求及时上报“一上”预算草案。（三）“二上”预算上报阶段“一上”预算草案经省教育厅、财政厅审核正式批复后，依照批复意见，财务处依照学校年度工作重点对“一上”预算草案进行修订完善，再次提交学校党委会研究同意后报送“二上”正式预算方案。（四）”当年校内执行预算下达''阶段经“二上”预算审批批复后，按照学校工作的总体部署和年度计划，由财务处细化编制当年度校内财务执行预算，提请教代会审议并通过后批复各部门、单位具体实施，对涉及教学、科研、学生实习实训、实验室维修（耗材）、学科建设、师资引进（培训）、学生创业就业、专项维修、后勤保障、基本建设等各项专项经费，根据责、权、利相结合的原则，充分发挥职能部门的作用，财务处将专项经费切块分配到职能部门，由各职能部门二次分配到各二级学院使用。四、预算编报的相关要求（一）认真做好预算编制的组织工作财务预算编制环节多，涉及而广、工作量大，各单位要高度重视,认真把握政策要求，对预算编报工作合力安排，专人负责，确保预算编制的科学性、合理性、准确性。依据学校文件申请的预算支出项目，要注明文件号；依据上级文件申请的预算支出项目，要附文件复印件;依据学校领导批示的预算支出项目，要有学校党委会或院长办公会的会议纪要、领导批示复印件。（一）细化支出项目，提倡勤俭办学各单位在编制预算是，应当按照厉行节约、勤俭办事的要求，严格按照学校有关要求编制各项支出。做到收支平衡，禁止盲目攀比、铺张浪费。专项经费的预算支出项目原则上按照一个预算年度安排,特殊情况经批准可以跨年度，但不得超过两年。对形成结转的跨年度项目，要加强科学、充分论证，采取分年度安排资金，合理安排确定当年预算经费。（三）优化支出结构，提高资金使用效益各单位领导要树立良好的财务管理理念，合力配置资金，优化支出结构，提高资金使用效益。支出预算编制一定要实事求是，按照学校总体事业发展规划和本单位工作重点，提出切实可行的支出预算方案。（四）基础数据要准确、完整基础数据是预算编制的基本依据，各单位要实事求是地提供基础数据，确保基本资料完整和准确无误。（五）按规定时间报送相关材料各单位按照时间要求，按时向相关部门报送相关材料（纸质、电子版），确保学校财务预算编制工作的圆满完成。
