物业公司财务部资产管理制度.docx
物业公司财务部资产管理制度一、本制度所称资产系指企业拥有的实物资产，主要指固定资产与存货。固定资产指使用期限在一年以上，单位价值在2,OOO元以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电器设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等。存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括开发产品、开发成本、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。二、企业固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记和报账手续。三、固定资产的分类（一）、固定资产分类及折旧政策为了便于统一管理固定资产，公司依据集团公司制定的统一的固定资产分类及折旧计提原则：编号固定资产名称折旧方法预计使用年限净残值率A房屋、建筑物年限平均法20年5%B运输车辆年限平均法5年5%C机器设备、器具年限平均法IO年5%D笔记本及台式电脑年限平均法5年5%E复印机、打印机年限平均法5年5%F通讯设备（手机、传真机）年限平均法5年5%G扫描仪、投影仪年限平均法5年5%H电视、音响、电器设备年限平均法5年5%I家具年限平均法5年5%（二）、固定资产的编号,根据集团公司规定，实行统一的编号规则：固定资产编号由四部分7位编码组成：1、第一部分为公司名称占2位编码，公司编码按地产集团编码规则为13。2、第二部分为固定资产分类编码，占1位编码，此部分按上述分类编码原则执行，如:B、C、D、E、F、G、H、I©3、第三部分代表固定资产购入产地，占1位编码，分为国产和进口，以J代表国产，K代表国外进口。4、第四部分为同类资产的序列号，共3位编码。（三）固定资产管理权责划分：公司总经理负责领导公司固定资产管理工作，为总责任人。1、公司行政人事部负责固定资产的实物管理，财务部负责固定资产的帐务管理；2、行政人事部指定专人对各项固定资产分类，并建立固定资产台账，登记固定资产名称、型号规格、设备原值、使用部门、使用人、购置日期等；3、财务部指定专人负责固定资产的会计核算，并建立固定资产明细帐；4、对专人使用的固定资产，实行“谁使用、谁保管、谁负责”的办法，落实责任部门和责任人；5、行政人事部和财务部应定期对固定资产清查盘点。（四）固定资产采购管理制度：1、固定资产的购置实行预算审批制，年末，公司应编制下一年度固定资产购置计划并报地产集团审批。2、行政人事部根据经批准的固定资产购置计划，结合公司内固定资产的使用、闲置情况，本着“优先调剂、统一采购”的方针，对固定资产进行调配或采购；3、员工因内部调动或公司因管理及资源合理配置，需要对固定资产进行转移时，应填写固定资产调拨通知单，通知单上须注明调拨固定资产名称、数量、原值、净值、转出部门、转入部门、用途等信息，经相关领导审批后正式办理转移。行政人事部和财务部及时调整相关变动信息，在固定资产台帐和明细帐上注明；4、固定资产购置原则上采取“多家询价”的方针，由采购人员根据两家以上（含两家）供应商所报价格、质量、售后服务等择优选定供货商，由财务部审核及相关领导审批后进行购置。5、固定资产购入后，由行政人事部入库，按编号规则进行编号，填写入库单，并将固定资产标签贴在固定资产相应位置，一般张贴在物品正面，如考虑美观可以在侧面张贴。入库后，通知使用人领用，办理出库单，原则上采购员与库管不能由同一人担任；对购进的不需安装的固定资产，由采购部门和使用部门联合进行验收，填写“固定资产验收单”，该验收单上应有采购人员、财务部负责人、使用部门负责人、使用人签字。6、对购进需要安装的固定资产，必须首先由供货单位、安装单位和采购人员、财务部负责人、使用部门负责人、使用人及相关技术人员进行验收，然后才能进行安装。固定资产安装调试运转正常达到规定标准后，由上述验收人员在“固定资产验收单”上签字确认。7、采购人员将固定资产发票及入库单一同作为报销凭证办理报销手续。行政人事部根据入库单登记固定资产台帐，财务部根据发票登记固定资产明细帐;8、新购置固定资产的合格证、使用说明书、各种出厂证明、技术资料、保修证等相关资料由行政人事部负责保管。（五）、固定资产清理、出售、报废：对使用期满不能继续使用或已经不能进行正常生产经营活动的固定资产进行出售或者报废处理时,要按规定办理手续。由行政人事部填写固定资产出售、报废申请单，注明固定资产名称、使用部门、购买日期、账面净值、出售或报废原因等信息，报地产集团领导审批后，财务部做报废固定资产处理，同时行政人事部在固定资产台账中对其注销。（六）、固定资产盘点方式1、年终盘点行政人事部会同财务部及使用部门于年度终了前一个月内对固定资产进行全面清查盘点。2、年中盘点行政人事部会同财务部及使用部门于每年中择期对固定资产进行盘点。3、月末盘点行政人事部会同财务部及使用部门于月份终了对企业贵重物品及时进行盘查清点。八、盘点报告1、财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，填写差异原由，说明情况，提出处理意见及对策，报公司总经理签核。2、盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅。财务部门依据审批后意见进行帐项调整。二、低值易耗品（一）低值易耗品指单位价值较低，使用期限较短，不能构成固定资产的实物资产，主要指工具、维修配件、计算机配件、劳保用品及耗材等。(一)低值易耗品采取一次性摊销办法。(三)低值易耗品的采购、调拨、清理、盘点参照固定资产管理方式进行管理。
