道恩股份：广东现代工程塑料有限公司审计报告.docx

审计报告广东现代工程塑料有限公司审计报告众环审字(2023)0400263号起始页码财务报表资产负债表利润表流量表所有者权益变动表财务报表附注Ir4-A.中审众环会计师事务所解殊普通合伙）ZbMgMIUh«81UnCtfHfltJaSmiamIlP电话Tel027-86791215IzP审众坏酸市KS瓯三H审众环神仁鸳图XTIXCi传真FaX:027-85424329Ziiongshenziiongiiuan邮政编码：430077UhMb4M©?审计报告众环审字（2023）0400263号广东现代工程塑料有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了广东现代工程塑料有限公司（以下简称“广东现代公司”）财务报表，包括2023年5月31日、2022年12月31日的资产负债表，2023年1-5月、2022年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广东现代公司2023年5月31日、2022年12月31日的财务状况以及2023年1-5月、2022年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广东现代公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，财务报表附注二、（二）、持续经营描述了广东现代公司后期拟转让全部股权的影响。截至2023年5月31日，仍为存续状态，维持日常运营。本段内容不影响已发表的审计意见。四、管理层和治理层对财务报表的责任广东现代公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。审计报告第1页共3页此码用十证明该审计报告是否出具有执业许可的会计舶事务所出具.您可使用于机“扫扫”或进入“注册会计师行业统”监管平台（htp:acc.nx>行查验.报告编码：鄂232KRSTJuG在编制财务报表时，管理层负责评估广东现代公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广东现代公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督广东现代公司的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对广东现代公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致广东现代公司不能持续经营，（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。向1.1（本页无正文，为广东现代工程塑料有限公司2023年1-5月、2022年度财务报表审计报告的签章页）中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师刈汉中国注册会计师：2023年08月27日刘济庆中国武汉资产负债表编制单位,广东现代工程净未有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年5月31日2022年12月31日流动资产；货币资金六、（一）3,151,146.483,152,270.88交易性金融资产六、仁）42,229,285.0024,352,588.89衍生金融资产应收票据六、（三）7,417,457.79应收账款六、（四）66.854.789,940,388.05应收款项融资预付款项其他应收款六、（五）2,056.604.742,824,312.44其中：应收利息应收股利存货六、（六）47,261.3047,261.30合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产六、（七）607.67流动资产合计47,551,759.9747.734.279.35非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产六、（八）10,265,154.8410,706,772.31在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产六、（九）329,642.96348,548.11开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产三觥动资产合计10,594,797.8011,055,320.42资产总计58,146,557.7758.789,599.77法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人:本报告书共44页新页回朝资产负债表（续）编制.仓位；.广东现代工程塑料有限公司金额单位：人民币元项目癖2023年5月31日2022年12月31日流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款六、（十一）2,600.0032,026.67预收款项合同负债应付职工薪酬六、（十二）200.00200.00应交税费六、（十三）88,925.541,013.264.27其他应付款六、（十四）641,888.77682.515.56其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计733,614.311,728,006.50非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债六、（十）144,821.2550,647.22其他非流动负债m燧动负债合计144.821.2550,647.22负债合计878,435.561,778,653.72所有者权益：实收资本六、（十五）95,158,598.9995,158,598.99其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润六、（十六）-37.890.476.78-38,147,652.94所有者权益合计57.268.122.2157,010,946.05伤俏和所有者权益总计58,146,557.7758,789,599.77法定代表人：主管会计工作负贡人会计机L构负责6I利润表编制单位I广牙现代工程费料有限公司金额单位：人民币元西目附注2023年1-5月2022年度、营业收入六、（十七）39,161,429.57减：营业成本六、（十七）39,682.563.78税金及附加六、（十八）87.570.55458,724.02销售费用六、（十九）117,676.27L116,554.76管理费用六、（二十）1,021,975.126,724,160.99研发费用财务费用六、（二十一）-64,783.20251,080.11其中：利息费用53,482.71利息收入52,866.45140,781.76加：其他收益六、（二十二）1.089.5918,375.00投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益六、（二十三）65,454.80以掩余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“一”号填列）公允价值变动收益（损失以”号镇列）六、（二十四）376.696.11202.588.80信用减值损失（损失以”号填列）六、（二十五）1,135.058.21-6,048.966.73资产减值损失（损失以“一”号填列）六、（二十六）-300,002.72资产处置收益（损失以”号填列）六、（二十七）57,719.72二、营业利润（亏损以“一”号填列）350.405.17-15,076,485.13力口：营业外收入六、（二十八）945.0278.567.58减：营业外支出六、仁-卜九88.183.49-三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）351,350.1915,086,101.04减：所得税费用六、（三十）94,174.0350,647.22-四、净利润（净亏损以"一"号澳列）257,176.1615,136,748.26（一）持续经营净利涧（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利涧（净亏损以“一”号填列）257,176.16-15,136,748.26五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1、重新计量设定受益计划变动额2、权益法下不能转损益的其他踪合收益3、其他权益工具投资公允价值变动4、企业自身信用风险公允价值变动5、其他（二）将重分类进损益的其他综合收益1、权益法下可转搅益的其他综合收益2、其他债权投资公允价值变动3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额4、其他债权投资信用减值准备5、现金流量套期储备6、外币财务报表折算差额7、其他六、综合收益总额I257,1褊M-15,136,748.26法定代表人I主管会计工作负贲人：会计机构负贲人少，rofi¾Pri!.Aisll,本报告书共44页第3页现金流量表染制单位I广东以代工程煲料有限公司金额单位：人民币元>J,目一、经营活动产生的现金流信；销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额力口：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人，71,主管会计匚作负比人：,本报告书共44页第,附注六、（三十一）六、（三十一）六、（三十一）六、（三十一）会计机构,I页2023年1-5月18,223,467.108.275.85892,714.3419.124,457.2931,045.00288,891.131,040,114.25418.806.341,778,856.7217,345,600.57139.475.25139,475.2517,500,000.0017,500,000.00-17,360,524.7513.799.78-1,124.403.152.270.883,151,146.48202姓度52.472.587.156,577.214,344,392.0456,823,556.4020.612.794.955,410.691.691,682,804.054.395.749.0932,102,039.7824,721,516.6214,500,000.0065.454.80258.000.0014.823,454.80100.800.0038,650,000.0038,750,800.00-23,927,345.206.763,500.0063,942.476.827,442.47-6.827.442.4726,383.25-6.006.887.809.159.158.683.152,270.88fffr5VJIfJ工.JI编制单位：广东现代工程塑料布.限公用项y-所有者权益变动表金额收位：人民币元2023年1-5月实收资本其他权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“一”号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本、所有者投入的普通股2、其他权益工具持有者投入资本3,股份支付计入所有者权益的金额4、其他（三）利润分配、提取益余公积2、对股东的分配3、其他（四）所有界权益内部结转,资本公积转增资木2,盈余公积转增资本3、总金公积弥补亏损4、设定受益计划变动额结转留存收益5、其他综合收益结转留存收益6、其他（五）专项储备1、本期提取2、本期使用（六）其他四、本年年末余额95,158,598.9995,158,598.9995,158,598.99I38,147,652.94-38,147,662.94257.176.16257.176.16,37.890.476.7857.010.946.0557,010,946.05257.176.16257.176.1657.2fi812221法定代走人：主管会计工作负责人：会计机构负责匕彳HmS¾木报告书共44页第5页一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“一”号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本1、所有者投入的普通股2、其他权益工具持有者投入资本3、股份支付计入所有者权益的金额4、其他（三）利润分配1、提取盈余公积2、对股东的分配3、其他（四）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本2、盈金公积转增资本3、盈余公积弥补亏损4、设定受益计划变动额结转留存收益5、其他综合收益结转留存收益6、其他（五）专项储备1、本期提取2、本期使用（六）其他四、本年年末余额一法定代表人，I.*I，！Li-1.所有者权益变动表金额单.位：人民币元实收资本其他权益工其资本公积减：库存股其他综合收益专项储备余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续侦其他95,158.598.99-23,010,904.6872.147.694.3195,158,598.99-23,010,904.68-15.136.748.26-15,136,748.2672.147.694.31-15,136,748.26-15,136,748.2605.158.598.99/-38,47,f52457,010,946.052022年度主管会计工作负责人:会计机构负责人：本报告书共M页解6页广东现代工程塑料有限公司2023年1-5月、2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况广东现代工程塑料有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），成立于2002年09月09日，在肇庆市市场监督管理局登记设立，公司注册资本1150万美元，实缴资本1150万美元，公司法定代表人：KimtaesanGo统一社会信用代码：914412007429739606<>（一）公司注册地、组织形式和总部地址本公司注册地址：广东省肇庆高新技术产业开发区大旺园区本公司组织形式：有限责任公司（外国法人独资）本公司总部办公地址：韩国首尔（二）公司的业务性质和主要经营活动本公司主要从事：生产经营各种高性能特殊塑料制品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）（三）母公司及最终控制方名称公司的母公司：HDC现代EP株式会社。公司的最终控制方：HDC现代EP株式会社。（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报表业经本公司董事会于2023年08月27日批准报出。二、财务报表的编制基础（一）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则一一基本准则（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15FI及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。（二）持续经营本公司出现经营状况亏损，根据母公司HDC现代EP株式会社指示，自2022年8月全面停产，后期拟转让全部股权。截至2023年5月31日，公司仍为存续状态，待后期股权转让完成后，本公司仍能继续正常生产经营，财务报表系在持续经营假设的基础上编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年5月31日、2022年12月31日的财务状况及2023年1-5月、2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计（一）会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。（三）现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。（四）外币业务1.外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。2.对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值N量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。（五）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认项金融资产或金融负债。1.金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。（1）以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。2 .金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。(2)其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。3 .金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上儿乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。己将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。4 .金融负债的终止确认金融负债（或其一部分）的现时义务己经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。5 .金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。6 .金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。7 .权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。（六）金融资产减值本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。1 .减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等其他适用项目，下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。2 .信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风是否显著增加。3 .以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。4 .金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。5 .各类金融资产信用损失的确定方法(1)应收账款对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合:项目确定组合的依据应收账款：组合I:账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。组合2:其他组合本组合为关联方、风险极低的客户等(2)其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据组合1:账龄组合本组合以其他应收款项的账龄作为信用风险特征组合2:其他组合本组合为日常经常活动中应收取的代扣代缴款、备用金借支、个人借款、关联方、保证金及押金等(七)存货1 .存货的分类存货主要包括原材料和库存商品。2 .存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。3 .存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记