个体工商户经营所得减半征申报流程.docx
个体工商户经营所得减半征申报流程自2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部税务总局公告2023年第6号）放策撷危对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。1 .个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。2 .个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。3、对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。4、实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。第一步申报操作卷引登录自然人电子税务局（扣缴端），进入【经营所得】模块，点击左侧【预缴纳税申报】。J三flMf宜三5*欢迎使用经营所得纳税申报系统CfD12366第二步在【预缴纳税申报】界面，系统自动带出已做人员信息采集且报送成功的投资人信息。点击【公共信息】后方的"修改按钮，进行利润信息填写。9自然人电子脱务局(»«»)ftESWJ40««*«¥年肛gsqIQreiA!BftMxt目(JWB三皿斤«:2021U至2W1U1I公募Oi工二5大总原板KW9Mae<2xea：ri0w<m国K用：|械投苗两：0.00Me：o.oo0.00)*«n中皿！*”号3»»«三o分ay1图帆IE*ER10(H*OjOOOJX0.00j!U12366第三步打开【利润信息】界面，填写收入总额等信息后点击【确定】。以"收入总额为5万元，且无"成本费用"、“弥补以前年度亏损数据为例，填写收入总额信息后，直接点击确认即可（若有"成本费用、“弥补以前年度亏损数据，请据实填写）。利润信息X查账征收据实预缴按上年应纳税所得额收入总额50000.00成本菱用0.00利润总额50000.00弥补以前年度亏损0.00被投资单位经营所得50000.00取消I第四步返回【预缴纳税申报】界面，点击投资人【姓名】。一事X至2023.151I公共<M!C*/自然人电子税务局（KJaHi）*««£«好洌I三M，WJ:SoOooOO0.soo.秀林以m年亏澳：口IIf用麻欢壬分正比例sw»WReSeE6Rae*e将由无WaOo%2000XX)OjOOaoo5000080.8Wfi夕#傅：囱«*«t*<>OTS©Ktt200OOo812366£Mt:lZOOax)OQQOZoooX)O-第五步打开【预缴申报编辑界面，第8行次"投资者减除费用系统自动进行填报。（注：若在工资薪金申报中已扣除基本减除费用5000元/月，经营所得不可重复扣除。）向下滑动滑块，点击23行次"减免税额（附报个人所得税减免税事项报告表）"后方的按钮。预缴申报编辑界面×姓名证件类型居民身份证证件号码2023年01月01日至2023年03月31日征收方式据实预缴项目金额（比例）二收入总额150000.二、成本费用20.00三、利润总额350000.00四、弥补年度亏损40.00五、应税所得警（%）50.00六、合伙企业个人合伙人分配比例（%）61-七、允许扣除的个人费用及其他扣除（7=8+9+14）715000.00（一）投资者减除费用8一I15000.00-（二）专项扣除（9=10+11+12+13）90.00L基本养老保险费100.002、基本医疗保险复110.003、失业保险费120.00确定职肖嬲申报编辑界面姓名证件类型居民身份证证件号码斤2023年Ol月Ol日至2023年03月31日征*KC据实预缴项目全额（比例）（三）依法确定的其他扣除（14=15+16+17）140.001、商业健康保险150.002,税延养老保险160.003、其他扣除170.00八、准予扣除的捐赠额180.00九、应纳税所得额1935000.00十、税率（）2010.00L、速算扣除数211500.001十二、应纳税额（22=19x20-21）222000.00十三、减免税额（附报个人所得税减免税事项报告表）230.001十四、已缴税额240.00十五、应补/退税额（25=22-23-24）252000.00确定I取消第六步在减免扣除明细表当中，选择减免事项"个体工商户减半征收经营所得个人所得税"，选择减免性质"财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部税务总局公告2023年第6号）"然后填入减免税额。减免扣除明细姓名：证件类型：居民象笊正证件号码：总减免税额：1000.00减免税额税收协定序号减免事项减免性质减免税额操作1日T商户丽流陵善所得斤得税财政部税务期关于m,ooo.oo汕增那,第七步填写完成，确认无误后继续点击确定按钮。减免扣除明细姓名：忌减免税额：证件类型:居民身份证证件号码：1000.00减免税额税收协定序号减免税额操作1000.00新增删除G）申报表信息发生变化后，系统将重新计算个体工商户减半征收的减J免税额，请确认无误后苒继续操作.确定取）肖第八步返回【预缴申报编辑界面】后，核对数据无误后点击【确定】。居民身份证证件号码征收方式据实预缴金额（比例）140.00150.00160.00170.00180.00因1935000.002010.00211500.00222000.00231000.00240.00251000.00确定预缴申报编辑界面姓名证件类型猊访,202301010至20233月31日项目一(三)依法确定的其他扣除(14=15+16+17)1.商业健康保险2、税延养老保险3、其他扣除八、准予扣除的捐赠额九、应纳税所得额十、税率()十一、速算扣除数十二、应纳税额(22=19*20-21)十三、减免税额(附报个人所得税减免税事项报告表十四、已缴税额十五、应补/退税额(25=22-23-24)第九步应补/退税额等数据无误后，即可点击【提交申报】。返回【预缴纳税申报】界面后，查看减免税额、恭自然人电子税务局Wemn/六白1&一«0百憎的0qHRX，'；：,.一3 Mmtt目 (omI公攵SS 2修改AM征收 BmA*> r -&AQ:50000.8圾本用0,切海触.50000.00你扑以fW：艇当黑：OQO0受Ia位经¥对5000000曲蝌Mi彳梆消ReRflI应扑/温硒f ews2000.00IOOOjOOQoOIoOOa -W0«0*Hrt0件号科UMty加a匕制1BWHhi正"MJ，12366”-eMr：oooooOooZOoaoo-热点,问卷1.个体工商户个人所得税优惠政策的适用范围是什么？答：个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。2,享受个体工商户个人所得税优惠政策的程序是怎样的？答：个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。3 .取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？答：按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额,多退少补。4 .个体工商户个人所得税优惠政策减免税额怎么计算？答：为了让纳税人准确享受税收政策，公告规定了减免税额的计算公式：减免税额二(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额X个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)5 .个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？答：为向纳税人最大程度释放减税红利，个体工商户今年经营所得已经缴纳税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。
