克明食品：评估报告.docx

本资产评估报告依据中国资产评估准则编制陈克明食品股份有限公司拟进行合伙人计划涉及的延津克明五谷道场食品有限公司股东全部权益市场价值资产评估报香京坤评报字20230825号共1册，第1册北京坤元Jt诚资产评估有限公"BeijingKYSINAssetsAppraisalCo.,Ltd二o二三年九月二十日中国资产评估协会资产评估业务报告备案回执报告编码：1143020011202300987合同编号：KYHN-PG-2023-024报告类型：法定评估业务资产评估报告报告文号：京坤评报字20230825号报告名称：陈克明食品股份有限公司拟进行合伙人计划涉及的延津克明五谷道场食品有限公司股东全部权益市场价值评估结论：175,560,000.00元评估报告日：2023年09月20日评估机构名称：北京坤元至诚资产评估有限公司签名人员：周韦（资产评估师）会员编号：43160005杨铭伟（资产评估师）会员编号：43130013（可扫描二维码查询备案业务信息）说明：报告备案回执仅证明此报告已在业务报备管理系统进行了备案，不作为协会对该报告认证、认可的依据，也不作为资产评估机构及其签字资产评估专业人员免除相关法律责任的依据。备案回执生成日期：2023年10月12日陈克明食品股份有限公司拟进行合伙人计划涉及的延津克明五谷道场食品有限公司股东全部权益市场价值资产评估报告目录声明资产评估报告摘要3资产评估报告6一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况6二、评估目的14三、评估对象和评估范围14四、价值类型15五、评估基准日15六、M依据15七、H方法18八、评估程序实施过程和情况24九、评估假设25十、评估结论27十一、特别事项说明28十二、资产评估报告使用限制说明30十三、资产评估报告日31资产评估报告附件33声明一、本资产评估报告是依据中华人民共和国财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制的。二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和本资产评估报告载明的使用范围依法使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及签字资产评估师不承担责任。三、本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和国家法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。四、资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。五、资产评估报告使用人应当关注本资产评估报告中载明的评估结论成立的假设前提、资产评估报告特别事项说明和使用限制。六、本资产评估机构及其资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观、公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。七、本次评估的评估对象所涉及的资产、负债清单由委托人和相关当事人申报并经其采用签字、盖章或法律允许的其他方式确认；委托人和相关当事人依法对其所提供资料的真实性、合法性、完整性负责；因委托人和相关当事人提供虚假或不实的法律权属资料、财务会计信息或者其他相关资料，资产评估师履行正常核查程序未能发现而导致的法律后果应由委托人和相关当事人依法承担责任。八、本资产评估机构及执行本项目的资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。九、资产评估师业已对本资产评估报告中的评估对象及其所涉及的资产和负债进行了必要的常规核查，该常规核查仅限制肉眼可观察部分，对于机器设备、不动产等实体性资产内部及被遮盖、隐蔽部分的状况，除委托人及相关当事人另有说明，或常规核查能直观判断存在质量问题外，均假设其状态良好、能正常使用，无严重质量问题；已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况和资料履行了一般查验程陈克明食品股份有限公司拟进行合伙人计划涉及的延津克明五谷道场食品有限公司股东全部权益市场价值资产评估报告序，并对已发现的产权资料瑕疵等问题进行了如实披露，但本资产评估报告并非对评估对象的法律权属提供保证。十、本资产评估报告中如有万元汇总数与明细数据的合计数存在的尾数差异，系因电脑对各明细数据进行万元取整时遵循四舍五入规则处理所致，应以汇总数据为准。陈克明食品股份有限公旬拟进行合伙人计划涉及的延漳克明五谷道场食品有限公旬股东全部权益市场价值资产评估报告摘栗京坤评报字20230825号北京坤元至诚资产评估有限公司接受延津克明五谷道场食品有限公司的委托，按照有关法律、行政法规和资产评估准则的相关规定，坚持独立、客观、公正原则，采用收益法和市场法，按照必要的评估程序，对陈克明食品股份有限公司拟进行合伙人计划涉及的延津克明五谷道场食品有限公司股东全部权益在评估基准日的市场价值进行了评估。现将资产评估报告摘要如下：一、评估目的为陈克明食品股份有限公司合伙人计划涉及的延津克明五谷道场食品有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值提供参考意见。二、评估对象和评估范围评估对象为延津克明五谷道场食品有限公司于评估基准日的股东全部权益市场价值。经天健会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所审定的财务报表所有者（股东）权益账面值为15,874.79万元。评估范围为延津克明五谷道场食品有限公司申报的于评估基准日拥有的全部资产及负债。经天健会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所审定的资产总额账面值为22,039.72万元、负债总额账面值为6,164.93万元。三、价值类型本报告评估结论的价值类型为市场价值。四、评估基准日本次评估以2023年6月30日为基准日。五、评估方法本次采用收益法和市场法进行评估，以收益法的评估结果作为最终评估结论。六、评估结论及其使用有效期经评估，延津克明五谷道场食品有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值的评估结论为17,556.00万元（大写为人民币壹亿柒仟伍佰伍拾陆万元整）。按现行规定，该评估结论的使用有效期为一年。同时，报告使用人应当关注本资产评估报告中载明的评估结论成立的假设前提、资产评估报告特别事项说明和使用限制。七、特别事项说明（一）委托人就本次经济行为聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所对被评估单位2023年1-6月财务报表进行了审计，于2023年8月2日出具天健湘审（2023）1319号（无保留意见）审计报告。本次评估是在审计的基础上进行的，并利用了上述审计报告相关信息及数据。（二）重大期后事项延津克明五谷道场食品有限公司（以下简称“延津克明五谷”）的股东陈克明食品股份有限公司于2023年9月14日作出股东决定，具体决定内容如下：经审计公司2023年半年度的财务数据显示，延津克明五谷截止至2023年6月30日，可供股东分配的利润为35,914,464.65元。不存在未弥补亏损，符合利润分配条件。决定将可供分配利润人民币35,914,464.65元分配给股东陈克明食品股份有限公司。本次评估未考虑分红事项对评估结果的影响。（三）抵押、担保、租赁及其或有负债（或有资产）等事项的性质、金额及与评估对象的关系截至评估基准日，被评估单位抵押担保、借款情况如下单位：万元债权人保证人债务人担保最高债券额合同编号广发银行股份有限公司新乡分行陈克明食品股份有限公司延津克明五谷道场食品有限公司1,000.00（2023）广银授额字第OoO249号-担保01单位：万元贷款银行借款类别币种借款余额借款期限广发银行股份有限公司新乡分行额度贷款人民币1,000.002023年3月30日-2024年3月30日（四）其他需要特别说明的事项1.为实现五谷道场产供销一体化战略发展目标，原计划于2022年12月31日之前将五谷道场方便食品业务统筹剥离转移至延津克明五谷食品道场有限公司。北京坤元至诚资产评估有限公司电话：（OIo）88829567详见关于五谷道场方便食品业务统筹剥离转移至延津克明五谷食品道场有限公司的沟通函（延克五字【2022】第1202号）、陈克明食品股份有限公司关于继续推进五谷道场方便食品业务统筹剥离转移至延津克明五谷的回复。截至评估基准日，延津克明五谷道场食品有限公司部分销售业务仍通过关联公司克明五谷道场食品有限公司进行对外销售。本次收益法评估时，资产评估师根据被评估单位提供的历史关联交易数据，将这部分关联交易以历史数据为依据按照正常交易进行了预测。2.长期股权投资为对安徽一乐食品有限公司投资，延津克明五谷道场食品有限公司持股比例为40%,对其无实际控制权，评估程序受限，在收集近期财务、经营状况资料的基础上，进行综合分析、判断，与委托方沟通后以评估基准日财务报表归属于母公司的所有者权益为基础进行评估。具体方法如下：长期股权投资评估值二被投资单位评估基准日财务报表归属于母公司的所有者权益X持股比例。以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况并正确理解和使用评估结论，应当阅读资产评估报告正文。陈克明食品股份有限公司拟进行合伙人计划涉及的延津克明五谷道场食品有限公司股东全部权益市场价值资产评估报告陈克明食品股份有限公旬拟进行合伙人计划涉及的延漳克明五谷道场食品有限公旬股东全部权益Ttr场价值资产评估报告京坤评报字20230825号延津克明五谷道场食品有限公司：北京坤元至诚资产评估有限公司（以下简称本公司或本资产评估机构）接受贵公司（以下简称委托人或延津克明五谷）的委托，根据有关法律法规和资产评估准则，坚持独立、客观、公正原则，采用收益法和市场法，按照必要的评估程序，对贵公司拟进行合伙人计划涉及的延津克明五谷道场食品有限公司股东全部权益价值于评估基准日2023年6月30日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况（一）委托人暨被评估单位概况本次评估的委托人和被评估单位均为延津克明五谷道场食品有限公司，其基本信息如下：1.被评估单位工商登记主要信息统一社会信用代码：91410726MA44H60K05类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）法定代表人：陈宏注册资本：5000万人民币成立日期：2017年10月24日经营期限：长期住所：延津县产业集聚区S227路南经营范围：许可项目：食品生产；调味品生产；食品经营；食品进出口；技术进出口；进出口代理（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：热力生产和供应（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）2历史沿革、股东及持股比例2017年10月24日，被评估单位登记设立，取得统一社会信用代码为91410726MA44H60K05的营业执照，延津克明五谷道场食品有限公司，注册资本5,000.00万元。被评估单位于评估基准日的股东名称、持股数量和持股比例等相关信息如下表所示：金额单位：人民币万元序号股东姓名/名称认缴出资额实缴出资额出资比例例）出资方式出资时间1陈克明食品股份有限公司5000.005000.00100.00货币2020-12-31合计5000.OO5000.OO100.003 经营管理结构和产权架构情况（1）经营管理结构公司依据经营范围和业务需要下设9个部门，公司的经营管理结构如下图所示:（2）所属子公司情况截至评估基准日,主要持股子公司情况如下图（表）所示：公司名称安微一乐食品有限公司公司类型其他有限责任公司注册地址阜阳市颍东经济开发区纬四路116号注册资本IooO万人民币统一社会信用代码91341200336695379R经营范围食品、饮料、方便面（方便面、其他方便食品）的生产、销售，网页设计与开发，包装设计，电子商务平台搭建，企业信息咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）法定代表人冯慧娟持股比例延津克明五谷道场食品有限公司持股40%4 .被钾估单位近几年的资产、财务和经营情况（1）被评估单位近两年一期的资产、财务和经营情况如下表所示：金额单位：人民币万元项目2021年12月31日2022年12月31日2023年6月30日总资产25,694.6726,816.1422,039.72总负债10,794.6311,167.716,164.93所有者权益14,900.0415,648.4315,874.79项目2021年度2022年度2023年1-6月营业收入25,158.9332,548.2915,427.28净利涧1,427.22731.58226.36审计报告类型无保留无保留无保留注：2023年五谷道场方便食品业务统筹剥离转移至延津克明五谷食品道场有限公司。评估基准日财务数据业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所审计一，并于2023年8月2日出具天健湘审（2023）1319号（无保留意见）审计报告。本次评估是在审计的基础上进行的，并利用了上述审计报告相关信息及数据。（2）被评估单位的主要会计、税收政策及优惠会计期间：会计年度为自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币：采用人民币为记账本位币；公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。应收账款账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表账龄应收账款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）2北京坤元至诚资产评估有限公司8电话:(OIO)888295671-2年152-3年503年以上100存货计价方法：资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备；发出存货采用月末一次加权平均法；周转材料按照一次转销法进行摊销按照一次转销法进行摊销；存货采用永续盘存制；固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。各类固定资产的折旧方法：项目折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法205.004.75机器设备年限平均法105.009.50家具用具年限平均法55.0019.00运输工具年限平均法45.0023.75电子设备年限平均法35.0031.67无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：项目摊销年限(年)土地使用权30-50软件3非专利技术、商标权10主要税种及税率税种计税依据税率增值税以按税法规定计算的错售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税9%、13%房产税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的L2%计缴：从租计征的，按租金收入的12%计缴1.2%、12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%5 .被评估单位的重要资产情况(1)固定资产-房屋建筑物委估房屋建筑物分布于延津克明五谷道场食品有限公司厂区，房屋建筑物证载面积为51112.7平方米，主要为办公区、联合厂房、成品库、包材库等，至评估基准日房屋建筑物维护保养情况一般，处于在用状态。(2)固定资产-设备类延津克明五谷道场食品有限公司此次申报评估的机器设备(含车辆和电子设备)共计约782台/套。机器设备、车辆和电子设备安置在延津克明五谷道场食品有限公司厂区内。目前使用、维护、保养状况一般。(3)无形资产-土地使用权本次申报评估的无形资产一土地使用权是1宗土地,土地总面积68861.47平方米。委托评估宗地的宗地编号、宗地名称、土地使用权人、国有土地使用证编号、位置、土地面积、土地用途等详见如下土地登记状况一览表。土地登记状况一览表宗地编号土地使用权人国有土地使用证编号宗地位置±面积(N)用途土地使用权类型1延津克明五谷道场食品有限公司豫(2022)延津县不动产权第OOO4133号新长南线路南(胡堤段)68861.47工业出让6 .被评估单位的业务分析情况方便食品行业是我国重要的民生产业，其始于20世纪70年代，在21世纪初期快速崛起，后受流动人口减少、外卖行业的低价竞争加剧以及长期的负面舆论等多重因素影响，行业进入了深度调整期，市场规模出现一定下滑。近年来中国食品制造业发展向好，宏观环境变化催生“宅经济”“直播经济”等新商业模式，方便食品行业内部品类升级创新，新型方便食品产品不断涌现，行业规模呈现增长趋势。报告期内，因居民出游用餐的情况显著增多，方便食品消费短期内出现了一定程度的下降，但人们追求方便、快捷、美味的趋势没有改变，中长期看，消费习惯及群体需求的演变将继续推动方便食品稳定发展。(1)方便食品行业发展特点和趋势产品呈现多元化、中高端化、健康化方便食品多元化、中高端化和健康化是未来的发展趋势。随着经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，消费者对食物品种的多样性、烹饪便利性和品质提出了更高的要求，消费需求的升级将倒逼方便食品企业深层次的创新与融合。在市场需求不断多元化、个性化的大背景下，为满足快速变化的消费者偏好，企业通常会投入大量精力和资金专注于新产品种类的开发和完善，在产品中多方位、多角度地融入创新元素，丰富产品品类。国家统计局相关数据显示，近年来我国人均可支配收入始终处于稳步上升的趋势，且其中消费支出占比最大，在消费主体与消费态度发生变化的大背景下，消费需求品质化特征更加凸显。方便食品最初产生时所代表的“低端、便宜”逐渐被抛弃，人们选择方便食品主要是与快捷时代发展相配，消费者更愿意为具有品质更高、概念更新、外观更时尚的产品支付相对高昂的价格，以展示自我个性，而不只限于满足对实用性、性价比的追求。方便食品的健康化一直是近几年行业的主题和产业升级转型的方向。一方面，随着国务院关于实施健康中国行动的意见的出台，行业内也更明确了锁味、减盐、降油的目标。另一方面，相比于过去只注重便捷性和口感的方便食品消费者而言，产品是否健康营养已经成为消费决策的重要考量因素，行业厂商由此针对性调整研发方向。借助数据分析，推动宣传内容和形式的多样化，实现精准营销在数字经济的推动下，中国的消费市场飞速发展。基于数字经济的互联网平台也在不断地聚合各类的消费者和企业，构建起全新的数字化营销生态。相较于传统营销而言，数字化营销在形式和内容上均更加丰富。未来方便食品厂商将更加注重延津克明五谷道场食品有限公司股东全部权益市场介值资产评估报告数字化营销能力建设，即通过对市场数据及需求信息的精准分析，更清晰地了解目标群体的需求特征和消费者偏好特性，实现更具针对性的产品研发、产品定价和品牌推广，同时与消费者进行双向互动，为其提供个性化的产品和服务，不断增强需求转化的效果和消费者的品牌忠诚度。依托新零售，建立全渠道销售模式全渠道融合发展的新型零售模式有利于满足消费者更加多元化的消费体验，己成为行业发展主流趋势。线上、线下渠道的相互联动和补充，打破了时间和空间的约束，可以形成多样性、多内容、多维度和多触达点的新零售经营形态，最大程度地覆盖消费群体的主要生活场景，增加行业厂商与消费者的接触点和接触机会，满足消费者即买即得的消费需求，有利于增强消费者的消费黏性和品牌忠诚度。因此，全域营销与全渠道流通将成为行业优势厂商的一致选择和重点建设内容。加工装备及工艺技术的进步为食品行业发展提供新的动力方便食品加工行业的科技水平在不断提高，实现了从劳动密集型行业向装备全自动化现代工业的转变。未来，方便食品行业装备将会进一步提升自动化水平，有利于行业厂商实现规模化生产和柔性化生产，提升生产效率和质量稳定性，减少用工依赖，降低生产成本和食品安全风险。近年来随着工艺进步，非油炸工艺的成本不断下降，非油炸方便食品市场规模也在不断扩大。未来，随着工艺技术的进步行业厂商将投入更多资金用于技术研发，完成对各类风味配料的破解和复制，使越来越多的传统特色美食以工业化的方式进入市场，为行业发展注入新的动力。(2)方便食品属于日常快速消费品，行业具有典型的消费属性，稳定性较强，受经济周期影响较小，没有明显的周期性特征。7 .业务情况延津克明五谷道场食品有限公司产品有非油炸方便面、鲜拌面、自热面、半干面、自热米饭等。主要业务板块为方便面和熟湿面业务。(1)方便面业务：非油炸方便面的生产和销售，现有非油炸生产线3条，总月产能力约187万标箱。主要产品分析：黑系列：产品代表为酸笋肥牛面、海带排骨面产品卖点：真实料包(酸笋包、剁椒包、大菜包等)非油炸面饼，爽滑筋道金系列：产品代表为番茄牛脯面、红烧牛肉面产品卖点：非油炸面饼，爽滑筋道，手擀面口感醇厚高汤，精选小麦粉和食材丰富蔬菜数量和品种，冲泡后可见大片蔬菜和特色肉粒容器可以微波使用绿系列：产品代表为小鸡炖蘑菇面、酸辣牛肉面产品卖点：非油炸面饼，爽滑筋道，实惠满足拌面系列：产品代表为椒麻鸡拌面、葱香时蔬素拌面产品卖点：真实料包（大花生包或大蔬菜包）非油炸面饼，爽滑筋道地道川味或轻食素食概念煮面系列：产品代表为番茄牛脯紫薯面食尚系列：产品代表为小龙虾拌面、浓情芝士面（2）熟湿面业务：目前有三条生产线，分别于2016、2017、2021年投产，年设计产能3万吨。形态：高度还原人工手擀面拉面：Q弹爽滑乌冬面：香软弹滑面条的条形：椭圆面、圆面、方形面、韭叶面、宽面保质期：不带酱包类产品12个月，带酱包类产品10、8个月产品生产用面粉全部采用高品质专用小麦磨制而成，从而在原料上保证了产品的品质。国内独一家引进日本SODICK公司LL面专用全自动生产线，整条生产线采用日本国标不锈钢（SUS304）生产流程为全封闭无菌自动化操作，实现原料到成品的一站式流水线，产品真空和面，大波纹压片，面带熟成，纯净水煮面，保证了产品的劲道爽滑，低糖、低盐、低脂肪，非油炸，不上火的健康产品。2023年上半年新品开发13个SKU（其中方便面3个，熟湿面8个，自热米饭2个）。上市产品6款（其中方便面2款，熟湿面2款，自热米饭2款）。8 .委托人与被评估单位之间的关系本次评估的委托人与被评估单位均为延津克明五谷道场食品有限公司。（二）资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况根据与委托人签署的资产评估委托合同约定，本资产评估报告仅供委托人和法律、行政法规规定的使用人依法使用，未经本公司和委托人书面认可，其他任何机构或个人不能由于得到本资产评估报告而成为本报告的使用人。二、评估目的为陈克明食品股份有限公司合伙人计划涉及的延津克明五谷道场食品有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值提供参考意见。三、评估对象和评估范围（一）评估对象和评估范围评估对象为延津克明五谷道场食品有限公司于评估基准日的股东全部权益市场价值。评估范围为延津克明五谷道场食品有限公司申报的于评估基准日拥有的全部资产及负债。延津克明五谷道场食品有限公司申报评估的会计报表反映的资产总额账面值为22,039.72万元，负债总额账面值为6,164.93万元，所有者权益账面值为15,874.79万元。上表财务数据经天健会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所审计，并出具了天健湘审（2023）1319号（无保留意见）审计报告。对企业价值影响较大的重要资产的具体情况，详见前述”（二）被评估单位概况.被评估单位的重要资产、财务分析和调整情况部分。评估对象和评估范围与委托人拟实施的经济行为所涉及的评估对象和评估范围一致。（二）被评估单位申报的表外资产的类型、数量本次申报评估的资产全部为企业账面已记录的资产，无其他对评估对象价值有重大影响的表外资产和可辨认的无形资产。（三）引用其他机构出具的报告结论情况本项目由本机构独立完成，没有引用其他机构出具报告结论的情况。四、价值类型（一）价值类型及其选取资产评估价值类型包括市场价值和市场价值以外的价值类型。在资产评估师根据本次评估的评估目的、评估对象的具体状况及评估资料的收集情况等相关条件、经与委托人充分沟通并就本次评估之评估结论的价值类型选取达成一致意见的前提下，选定市场价值作为本次评估的评估结论的价值类型。（二）市场价值的定义本资产评估报告所称市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准口进行正常公平交易的价值估计数额。五、评估基准日本次评估的评估基准日是2023年6月30日。该评估基准日由委托人选定并与本次评估的资产评估委托合同载明的评估基准日一致。确定评估基准日时主要考虑了以下因素：（一）评估基准日尽可能与评估目的所对应的经济行为的计划实施日期接近，使评估基准日的时点价值对拟进行交易的双方更具有价值参考意义，以利于评估结论有效服务于评估目的。（二）评估基准日尽可能为与评估目的所对应的经济行为计划实施日期接近的会计报告日，使资产评估师能够较为全面地了解与评估对象相关的资产、负债和整体情况，并尽可能避免因利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用率等方面的变化对评估结论的影响，以利于资产评估师进行系统的现场调查、收集评估资料、评定估算等评估程序的履行。（三）评估基准日尽可能与资产评估师实际实施现场调查的日期接近，使资产评估师能更好的把握评估对象所包含的资产、负债和企业整体于评估基准日的状况，以利于真实反映评估对象在评估基准日的价值。六、评估依据（一）法律法规依据1 .中华人民共和国资产评估法（中华人民共和国主席令第46号，自2016年12月1日起施行）；2 .中华人民共和国民法典（中华人民共和国主席令第45号，自2021年1月1日起施行）；3 .中华人民共和国公司法（中华人民共和国主席令第15号第四次修正，自2018年10月26日起公布施行）；4 .中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第23号第二次修正，2018年12月29日起施行）;5 .中华人民共和国土地管理法（中华人民共和国主席令第32号第三次修正，2020年1月1日起施行）；6 .中华人民共和国城市房地产管理法（中华人民共和国主席令第32号第3次修正，2020年1月1日起施行）;7 .中华人民共和国企业所得税法实施条例（国务院令第512号，自2008年1月1日起施行）；8 .中华人民共和国增值税暂行条例（国务院令第691号，自2017年11月19日起公布施行）；9 .中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部、国家税务总局令第50号，经财政部、国家税务总局令第65号修订）；10 .关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财政部、国家税务总局财税（2016）36号）；11 .关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号，自2019年4月1日起施行）；12 .关于深化增值税改革有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第14号，自2019年4月1日起施行）;13 .资产评估行业财政监督管理办法（2017年财政部令第86号公布2019年1月2日财政部97号令修正）；14 .其他与资产评估相关的法律、法规。（二）评估准则依据1 .资产评估基本准则（财政部财资201743号）；2 .资产评估职业道德准则（中评协201730号）;3 .资产评估执业准则资产评估程序（中评协201836号）；4 .资产评估执业准则资产评估报告（中评协201835号）；5 .资产评估执业准则资产评估委托合同（中评协201733号）；6 .资产评估执业准则资产评估档案（中评协201837号）；7 .资产评估执业准则资产评估方法（中评协201935号）；8 .资产评估执业准则企业价值（中评协201838号）;9 .资产评估执业准则无形资产（中评协201737号）；10 .资产评估执业准则不动产（中评协201738号）;11 .资产评估执业准则机器设备（中评协201739号）；12 .资产评估机构业务质量控制指南（中评协201746号）；13 .资产评估价值类型指导意见（中评协201747号）；14 .资产评估对象法律权属指导意见（中评协201748号）；15 .其他准则。（三）资产权属依据1 .被评估单位的出资合同、公司章程、验资报告、出资证明、营业执照等（复印件）；2 .被评估单位的不动产权证书、机动车行驶证等（复印件）；3 .被评估单位重要资产的购置发票、合同和相关资料等（复印件）；4 .其他相关权属依据。（四）评估取价依据1 .被评估单位评估基准日的会计报表及审计报告；2 .委托人和被评估单位提供的历史与现行资产价格资料；3 .国家统计局、湖南省（市）统计局发布的统计资料；4 .被评估单位所在行业的相关资料；5 .机械工业出版社出版的资产评估常用数据与参数手册；6 .评估基准日的国债利率及到期收益率、赋税基准及税率和中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）等；7 .资产评估师通过市场调查所收集的有关询价资料和参数资料；8 .其他相关资料。（五）其他参考依据1 .宏观经济分析资料；2 .被评估单位近年来年生产、经营情况统计、财务资料以及评估基准日至报告出具日委托人及相关当事人提供的有关资料、文件；3 .iFinD金融数据终端的相关资料；4 .其他相关参考资料。七、评估方法（一）评估基本方法简介企业价值评估基本方法主要有收益法、市场法和资产基础法三种。1.收益法企业价值评估中的收益法是指将预期收益资本化或者折现，确定评估对象价值的评估方法。常用的具体方法包括股利折现法和现金流量折现法；股利折现法是将预期股利进行折现以确定评估对象价值的具体方法，该方法通常适用于缺乏控制权的股东部分权益价值的评估；现金流量折现法是将预期现金净流量进行折现以确定评估对象价值的具体方法，包括企业自由现金流折现模型和股权自由现金流折现模型两种。2 .市场法企业价值评估中的市场法，是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。市场法常用的两种具体方法是上市公司比较法和交易案例比较法。3 .资产基础法企业价值评估中的资产基础法，是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，合理评估企业表内及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。（二）评估方法的选择资产评估师执行企业价值评估业务，应当根据评估目的、评估对象、价值类型、企业性质、资产规模以及所获取评估资料的充分性等相关因素，审慎分析收益法、市场法和资产基础法三种资产评估基本方法的适用性，恰当地选择一种或多种资产评估基本方法进行评估。1.评估方法的适用性分析（1）收益法溢法应用的前提条件：I .评估对象的未来收益可以合理预期并用货币计量；II .预期收益所对应的风险能够度量；IlL收益期限能够确定或者合理预期。收益法的适用性分析I .被评估单位的历史经营情况被评估单位已成立多年，从其近几年多的营运情况来看，企业运营正常，其资产规模和盈利水平较为稳定。故被评估单位的历史经营情况可以作为预测其未来年度收益的参考数据。从整体上看，被评估单位与评估对象相关的资产绝大部分系经营性资产，其产权基本明晰，资产状态较好。其营运过程中能产生足够的现金流量保障各项资产的不断更新、补偿，并保持其整体获利能力，使被评估单位能够持续经营。II .被评估单位的未来收益可预测情况被评估单位近几年经审计的会计报表数据表明：最近几年的营业收入、营业利润、净利润、净现金流量等财务指标趋好，其来源真实合理，评估对象的未来收益从其近几年的实际运行情况来看可以合理预测。即：被评估单位的营业收入能够以货币计量的方式流入，相匹配的成本费用能够以货币计量方式流出，其他经济利益的流入也能够以货币计量，因此，评估对象的整体获利能力所带来的预期收益能够用货币计量并可以合理预测。IIL评估资料的收集和获取情况委托人、被评估单位提供的资料以及资产评估师收集的与本次评估相关的资料能基本满足收益法评估对评估资料充分性的要求。IV.与被评估单位获取未来收益相关的风险预测情况被评估单位的风险主要有行业风险、经营风险、财务风险、政策风险及其他风险。资产评估师经分析后认为上述风险能够进行定性判断或能粗略量化，进而为折现率的估算提供基础。综合以上分析结论后资产评估师认为：本次评估在理论上和实务上适宜采用收益法。(2)市场法市场法应用的前提条件：1.评估对象的可比参照物具有公开的市场，以及活跃的交易；II.公开市场上有足够数量的可比参照物，可比参照物数量至少有三个；IIL有关交易的必要信息可以获得。市场法的适用性分析由于目前的资本市场充分发展，较为活跃，且资本市场中存在足够数量的与评估对象相同或类似的可比企业，能够收集并获得可比企业的市场信息、财务信息及其他相关资料；并可以确信依据的信息资料具有代表性和合理性及有效性，故本次评估适用市场法评估。综合以上分析结论后资产评估师认为：本次评估在理论上和实务上可以采用市场法。