夏厦精密：天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司首次公开发行股票并在主板上市的财务报表及审计报告.docx

一、审计报告第16页二、财务报表第714页（一）合并及母公司资产负债表第7-8页（二）合并及母公司利润表第9页（三）合并及母公司现金流量表第10页（四）合并及母公司所有者权益变动表第1114页三、财务报表附注第15133页3-2-1-世码了三证冽该中计技告是查广其有执业光可的会计师二务所山只,您可便州下机，“江”成进入带前会带/mofc报分综码：浙238LA6BV6K天健地址：杭州市钱江路1出号AddJ366QianjiangRoad,Hangzhou.China网址：WWW审计报告天健审20239536浙江夏厦精密制造股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了浙江夏厦精密制造股份有限公司（以下简称夏厦精密公司）财务报表，包括2020年12月31日、2021年12月31日、2022年12月31日、2023年6月30日的合并及母公司资产负债表，2020年度、2021年度、2022年度、2023年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了夏厦精密公司2020年12月31日、2021年12月31日、2022年12月31日、2023年6月30日的合并及母公司财务状况，以及2020年度、2021年度、2022年度、2023年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于夏厦精密公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2020年度、2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。(一)收入确认1 .事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)和五(一)Io夏厦精密公司的营业收入主要来自于齿轮、减速机等产品的生产和销售，属于在某一时点履行履约义务。2020年度、2021年度、2022年度、2023年1-6月夏厦精密公司营业收入金额分别为人民币365,099,495.25元、543,113,667.48元、517,594,866.13元、259,525,039.41元。由于营业收入是夏厦精密公司关键业绩指标之一，可能存在夏厦精密公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。2 .审计应对针对收入确认，我们执行的审计程序主要包括：(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、销售发票、发货单及客户签收单或对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同或订单、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；(6)选取样本对重要客户执行实地走访程序；(7)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。（二）应收账款减值1 .事项描述相关信息披露详见财务报表附注三（九）和五（一）3。截至2020年12月31日，夏厦精密公司应收账款账面余额为人民币107,041,067.09元，坏账准备为人民币5,418,746.23元，账面价值为人民币101,622,320.86元；截至2021年12月31日，夏厦精密公司应收账款账面余额为人民币157,614,527.55元，坏账准备为人民币8,043,060.56元，账面价值为人民币149,571,466.99元；截至2022年12月31日，夏厦精密公司应收账款账面余额为人民币196,605,980.22元，坏账准备为人民币9,997,822.92元,账面价值为人民币186,608,157.30元；截至2023年6月30日，夏厦精密公司应收账款账面余额为人民币188,487,589.41元，坏账准备为人民币9,679,392.89元，账面价值为人民币178,808,196.52元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。2 .审计应对针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：3 1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据(包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；(6)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估夏厦精密公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。夏厦精密公司治理层(以下简称治理层)负责监督夏厦精密公司的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对夏厦精密公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致夏厦精密公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就夏厦精密公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2020年度、2021年度、2022年度、2023年1-6月财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）中国杭州中国注册会计师：二。二三年九月二十五日资产负债表（资产）会企Ol表单位:人民币元资注萍号2023年6月30H2022年12月31日2021年12月31H2020年12月31H合并母公司合并母公司合并母公司合并母公司流动资产：货币资金145,219.793.0843,343,694.4341,425,139.4510.279.965.0329,111,624.4522,769,654.6436.379.445.4927,201,327.99交易性金融资产衍生金融资产应收票据234.471.288.4532.810.726.4512,953,043.228,953.719.1713,933,574.339,300.606.357,940.073.033,532,929.51应收账款178,808,196.52168.010,236.7386,608,157.30176,705,818.73119,571,466.99146.111.262.17101,622,320.86100.030,221.31应收款项融资70,683,322.9770,295,308.2727,066,378.6527,002,838.652,584.645.751,651,268.901.719,770.611.468,756.88预付款项54.645,971.493.908,508.601,052,930.77755,249.171,023,583.69445.486.191,552,610.511.002,179.73其他应收款560,454.H35,957,152.071942,O27.6C30,781,151.29370,416.7403,635.821.496.180.801.331.142.65存货141,572,228.45127,717,M7.45151,250»517.28140,915,840.95119,047,010.37104,370,676.5129.055.764.716,284.148.OR合同资产持有待件资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计893,071,704.965»242,891.60484,275,851.663.071,704.964,764,150.94489,879,129.902,005,136.8612,810,697.05437,114.028.182.005.136.8612,655.910.70440,055,630.553.176.835.26318.819.157.583,176,835.26287,929,425.875.288,553.29235,054.719.304,976,544.48205.827,250.63非流动资产;依权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产10455.458.782.0252.580.827.03375,928,500.30442,969,000.7952.542.601.49372,974,510.49373,273.788.5152»470,326.12310,690.781.08281,813,285.6252,308,947.031.006,184.57在建工程1135.809,204.7535,084,067.1348.587,320.3745.110.183.7946.852.769.4542,338,325.35266,800,239.12生产性生物资产油气费产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产121314157,907,096.2838,438,968.875,008,585.501.865.019.497.907.096.2829.479.428.584,765,048.941.877.225138,469,773.5239,026,692.40.645.038.041,586,256.928,469,773.5229,957.284.881.339,199.771,194,102.639.595.128.0039,879.081.191,060,217.394,880,416.159,595,128.0030,568,572.43902.408.654.416.5564678.835,395.3810,854,667.011,196,047.3142,185,051.7731,048,221.64980.444.55其他非流动资产1626,852,390.0024,377,990.0022.879.598.728.026.579.6017,643,567.456.834.367.453.494,861.213,073.591.69非流动资产合计57194004691532.000.183.39565163.680.76529.614.236.17493,184.9G8,M167.816.465545,662,637934602,63793资产总计8.571.021.879,313.291.002,277,708.94969.669866812,004,125.72755.745.89L41I607.832.568.93法定代表人I主臂会计工作的负-人I会计机构负人I402,006,318.30t表（负债和所有者权益）会随1表单位；人民币元0022年2月31H2021年2JI31U今并母公司合井母公司合并母公司59,329,899.1243,086,058.22205.319,184.93191,302,790.41160.588.540.62145»570.m7943,64000.00110,300»803.0143.642000.OO103,951,072,3>497.859.157.2922,755,220.0087,844,S67615闷3,372.0276,561.767.815,633,372.026!.659.170.66S61.794.75278,472.932.428.284.35683.946.29660»056.99388.889.3515>365>110,837.197.265.36849,031.8913,85(.*C7J1*5,380.609.057L17.216.'167,18a7MQ23.274411.01559»795.5615.632»611.OO2.795.420.944.226,372.0312,732»461.99工989,55%26665,75!.1711.134.880.673.842,555.4414.729.536.87%105,911.2511,279,775.22252,633,591.431»106,911.25,297.992.59222,322,290.6333.997»442,2310,509,325.71393»889,621.133.257,096.316.313,743.40344,8i2,069.1418,400.526.137.389,990.27296.622.021.262,376,130.573.411.551.00258.746.981.37233,899,873.73233,899,873.733.705.557.833.705.557.8325,571.241.8324.569.717.116.193,919.786.193.919.7829,344»311.0329,34131L0316,180,332.3116.180.332.348,374,S85.668.374,385.66263>244.184.76515.877.776.19263»244.184.7685.566.475.3919,885.890.17413.775.511.3019,885.890.1764.697.<)59.3!10»139.MTJ7336761,568,5339,IS8.022.SS9L885.003.9246.500,000.OO46,500»000.0046,500,000.OO46,500,000.0046.500,000.0046,500,000.OO236>754,787.06247.810»029.56236.548,627.9324603,870.42236,319,723.05247.374,965.54-17,658%-!8.350.8】-14,628.0219,068,522.799.068.522.799.783.592.789.783,592.781.696,446.561.696,446.5684.094.281.26486,399,932.75170,724»838.9905,414.744.522982286141287.160.468.9025.618.503.67310vISOvOlS.2614,376,152.91486,399,932.75484.103.391.33398.228,614.42391.011,932.10.002.277.708.94969.669.866.72812.OOL125-72755.745.891.41309»947.54)5.01主肾会计工作的负汨人I会计机构负责人I507,832,568.93第8页共133页资产负值柒制明位：浙江及融相密制造股份有限公司负倩和所有苫权祗注秣号2023年6月30H台井母公司流动负俄：短期借款1736,239,905.9821,517,360.28交局性金Itt负债衍生金胜负依应付票据181951,446,962.4551,446.962.45应付账款2095.302,958,3490.693.211.18预收款项合同负债21132.625.12274,061.40应付职工薪酬220.642.605.509.325,794.91应交税费2311.415.761.94Ih155,135.58其他应付歆241,037,517.13768g.74FVrrNrWftfS一年内到期的番流动负俄254,246,728.714,216.728.7!其他流动负债260.128.551.559.155.293.27流动负债合计220.m.616.72198.582.502.52非流动负债，长期借款27271,122,165.63266»118.590.28应付债券其中：优先股水族债租出负债长期应付款长期应付职工济州预计负债送证收益28293035,592,221.8535,592,221.85递廷所得税负债1594,616.17其他非流动负债非流动负债合计306,809.003.65301.710,812.13负债合计527.702.620.3700.293.3H.65所在者权益（或股东权益）：实收资本（城股本）3146»500.000.0046,500.000.00其他权益工具其中，优先股水续便资本公枳32236,754.787.0624810l029.55减|库存段其他蛛合收益33-15.957.04专项储备盈余公积19,068,522.7919.068.522.79一般风险准招未分配利涧35225.605.925.39208»207.446.30归属母公司所有者权益合计少数取东权益所行者权益合计527.913,278.2002012276.2021,55.908.6|898.571.021,879.313.29法定代表人t32'AoJRHitU2023年IY月吸年在2O21W2020年度、Q业收入耳合井母公司合并的公司并母公司合并础公司我：营业成本校能及岫加#!费用管JMHa研发费用财务费用其中I和犯费用WftttA加，其触收总投资收注（提失以"号城列）其中，M联蕾企业和台昔企业的投债收益以推余或本计量的金融货产终止确认收住净般”无期收建（损失以*一，；M外）公允价伊交时在指失以"9城列常用而值损夫（招失以-号填到）货产墟侑K失（料失以m-”号缄外）资产处置收佼（揪夫以“”号境外）：.昔业利涧（可In以加，普业外收人减，评业界支由：.、利润总穗板总款以-*B«W>Ml所得税蚣用网、净利润4号刑以-号填列）（）欣*行轿爆性分灵1 .桥线经if冷利#K冷亏损以-9MM）2 .终止黄营净利润（冷亏损以-Q号埔9。（二）故所才权仃属分类，1.归国于母公司所有希的冷和洵（?>亏曷以“-iftW）2.少数股东投盘呼号揆以J'号埴丹）五、M他舔合救益的税后竦>HMI母公时所外者的其触绘公收性的税后冷激）不屈女分类进投标的真旭燎各收住I,取新计量设定受卷计射变动群2 .权杰法下不能就科姓的Ktfe好今收登3 .其他曲1：R投资公允价值变动%企业自身的用风蜒公允价值变动5Xte（二）将血分类也担也的其他湿令收发1 .权以"下可忖担检的其他琮介收益2 其他何权投责公允价他变动3 .金融贵产IR分类计入M地绦合收益的金放I-UffettttWSKftItIWfIift/f5 .现金躲分用Vi备I设5>瓶叁期损Itt的有效的分）6 .外币财务报表折麻不教7 .HteUlUM少数股鬃的K弛饿令皎益的税后冷皴六、笈合收益葡HKF母公司所行曲的维合收益总H打疆干少数股东的卷令也益蝇匕、每股也必一裁本摊收收救（二）帖那每股收益1I8910Il12!3M1516259.6.039.4182.117.570.022.402.411.854.196.695.4612.129.272.40192-125,960.651.5她418.75207.894.808.418.615935.蚂2.6C8.6H0.61LQ8l,279S-155.560.784&092,709.86330.039.491.505.6116,421.243,71L909.599.61L511.644.13I1.511.6.111341.511.644.131.701.32.701.321.701.321.701.3241.513.345.4541.513.345.450.890.89242.206.019.29173,632,842.322.037.209.75X793.145.129.806.090.3以匆.722.05-54.747.951.301.417.02203.74a618.245.OH.855.m,se>2.756.954.83-4.Cfil.279.05155.560.7841.564.591.42330.039.491.400.1041.8X230.e14.410.623.5037.42,607.3!37.182.607.3137.182.607.31517.59t.866.13357.889.221.224.194.522.13&271.077.4224.966.977.1328.966.635.267.971.002.17aa31.615.40168.013.7416.4d02.307O-23.Ma75&109.260.707.326.215.7020.779.2791.609.3916258,850.4209.628.0691,258.625.983.2M.159.2387,954,466.7587.961.466.7S87.964.466.75692.45¢92.45692.45692.45S7v965.159.2087.965.159.201.098940.782.I4.35337.676.686.253434>21Q87.5MJ35.J3977g016526.627.023.756.616.45(1.308.971.607.76151.451286.219.84a220.99X705.602.920.343.48-7.101.702.7645.8ia0396,321.2M.8060.117.19299.明,066.071.75X93X222.453.83屹819300.1092.839.300.1092.819.300.10M3.113.667.W365.619.834.613.268.677.218289.481.6827.493.38X4925,599.660.999.1M-8.470.732.82mm377.902.Ig357.136.083.051.932.08-&015.814.4468.790.57100.996.35X6)326.96a15H9.5S156100.003.75&2O11.27.8帕3188.175.951.8988.175.951.89-X722.793,722.79X722.7988»172.229.10172,229.IO1.W.90511.06497.85449,2.912.53XMl.»3.217.363.30.3921819.399.2122别8.698.329.650W.3C3.89】47.绘1冰.543.349.9510,248.742866.455.097.213.510.566790.5792.751,例24300312.65863,386.2792,188,210.6210.»1.183.5981,i»i.027.038L194.027.C381.194.027.366.099,496.2525XM3.685.512,598.013.951.499.404.06Zk彩9.407.079.682.774.659,26"83578.603.380.53167.77&504.119.724.75-11.506.63292.321.80-J.747.409.927.240.677.7。-47.05ft.3a47.OH563.4282.617.62110.711.0117.016.500.034.865.261.07IZ151.239.002151,230002.151.239.009,当B829M82&触829.885.82IZH1,35S.IB2.141.355.1839.240.222.47237.817.735.222.474.937.591.068.90X2221.554.286.8716.439,R44.690.052.782.691220.16133.239.02,928.223.2336.322.25292.321.80-I.6tk144.69-6.608.819107.407.7942,093.03a9U15.186.(M80.ML5312,(¢8.183.444,595.MOi4737.132,6-12.9737.432.M2.9737.432.642%会金02，兴机更显林您也地收恂利索公司尬位,人帕而元2020年度1-7”发生网,控IW下企业台并的.被合井1.375.719.防,法定代表人I主议会计工f三负揖人I叁计机构负十人$现金流表32±二项目注释W2023年卜6月2022年慢2021年度2020年度合并母公司合并母公司合并母公司合并母公司一，投营活动产生的现金流罐I的仰尚品、提供劳务收到的现金IM.641.868.5180,675.7M.3361,585,933.76439tS11.150.69495.741.478.S947L127,5S0.87317,329,444.66304,086,S3&53收我的税费运还7,938>294.377.峪679.2411.312.25.7111.122»579.386.526.625.136u51LMa635>104.509.684.997.771.05收到其他与姓哲话动罚关的现金35.765.347.9035,420.376.72686.85.5149.068.518.5236.216.515.0535,976,578.1519,160,613.507.988.8-13.21经营活动现金流入小计23&345.510178223.791.820.29519.585.214.961%,702,248.5953-5M61&77SIX61S175l66M1,5MM8-1327.07X450.79购买商用.接受劳务支村的现Jfe111,174.681.28(M,882.608.94247.S31.058.77250,788.124.62292.89,458,32292.82X497.556!.160.113.9463,880.571.12女付给职工以及为IlR工交付的现金58.210,219.401571.036.1921,。8,346,51110.074.06177121.290.65131UaN-5524688,797,342.8079.365.797.34支付的各JR税或9.968.494.417,47,422.7822,024,303.1020,075,364.7916,595.078.7615328»273.9210,102.536.439,43X99173支付其他与较首活动有关的现金220.178,661.8419.308.522.194.43X55.咫42.796.007.1635.28X515.4033,865,746.9525,509.迎.7223.65X537.15&茜活动现金流出小计199,532.056.93164.109.S8S.10435,023,304.26123,732,561.34465.978.705.79451.867.069.88285,56f273.89276.333.的9.31经次活动产生的现金St0冷颤38.813.453.M39,662.235.1984,561,910.7272.960.GM.2572,