制造业有限公司财务管理制度方案.docx

制造业有限公司财务管理制度方案目录一、总则二、财务管理与会计核算体制三、财务计划管理四、资金管理五、固定资产管理六、低值易耗品管理七、费用开支管理八、财务开支的控制及审批权限九、物资采购管理十、合同管理十一、销售管理十二、关于处理会计核算若干问题的规定十三、财务工作交接及其档案管理一、总则第一条为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规,结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使企业不断发展壮大。第三条本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。第四条本制度经必要的程序讨论通过会签后施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。二、财务管理与会计核算体制第五条公司财务体制实行：账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条财务部各岗位职责：1、财务总监岗位职责：a、岗位名称：财务总监（总监）b、直接上级：总经理、董事会C、直接下级：会计主管(主办会计)d、直接责任：(1)在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；(2)编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(3)监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；(4)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；(5)参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；(6)协调财务部与其他部门的关系，正确处理银行、税务部门关系；(7)及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算,严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。(8)审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行协调与其他单位的资金往来与结算。(9)定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。(10)合理分配会计部门的人员的工作。(11)承办公司领导交办的其他工作；2、会计主管岗位职责:a、岗位名称：会计主管(主办会计)b、直接上级：财务总监c、直接下级：财务部职员d、主要职责：(1)具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；(2)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；(3)详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐；(4)安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；(5)查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；(6)协助财务总监办理：融资、评估、信贷、办证等业务；(7)完成财务总监与总经理交付的其他工作。3、会计岗位职责a、岗位名称：会计b、直接上级：会计主管(主办会计)Cv直接职责：(1)会计凭证的日常处理(2)出入库单据的收集和核对(3)基础统计报表分析(4)跟踪往来款项的完成情况及时反馈。(5)增值税发票的开立和认证(6)出纳工作的监督(7)会计档案的装订及保管(8)主管领导安排的其他工作4、出纳岗位职责a、岗位名称：出纳b、直接上级：会计主管(主办会计)Cv直接职责：(1)认真执行现金管理制度；(2)处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“不准签发”“空头支票”；(3)一切结算业务(包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款日记帐；(4)管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；(5)协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；(7)协助主管办理借贷款手续并记录清楚；(8)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；第七条财务组织隶属关系：1、财务总监：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋，对整个经营过程及其结果、财务收支、预(决)算进行总的控制和监督。2、会计主管：财务管理与会计核算均对财务总监负责，财务结果首先接受财务总监的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。3、财务一般会计：隶属于会计主管管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。第八条各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务总监分别决定任免：1、财务总监任免，由总经理提名，董事会决议；2、会计主管由总经理决定任免；财务总监对其任免有提名、考核、录用建议权；3、一般会计员、出纳员由财务总监决定任免；会计主管对其任免有提名、考核、录用建议权；第九条对各级财务人员的考核评估权1、公司财务总监任职和工作情况由总经理组织考评；日常工作的奖惩由总经理决定并施行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事会或董事长决定，董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。2、其他财务人员的任职和工作情况由财务总监组织考评；日常性的工作奖惩可由财务总监决定并施行，重大的奖惩由总经理决定。3、财务除履行财务部门的基本职能外，还需对各部门和财务管理相关的工作进行指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训。三、财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，公司必须加强财务计划管理。公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。第十条年度财务预算的编制1、公司应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。2、年度财务预算的内容：公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。3、下年度财务预算应在本年度10月份开始准备，并在当年12月份前完成。第十一条月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。1、月度计划包括以下几项：(1)资金收支计划；(2)物料(物品)采购计划；(3)生产计划(4)销售出库计划(5)人员招聘计划2、月度计划编制的程序(1)企业的资金计划由采购、销售各部门每月3号前提供收支明细，财务部编制汇总资金收支平衡表，经总经理审核同意后于当月7日前报董事长备案；(2)企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务总监审核后报总经理批准执行。(3)企业的生产计划应根据销售计划，综合考量生产现状的前提下，合理安排生产任务，最大限度的避免过量生产。(4)销售部应根据年度销售目标，合理分解销售任务，实时掌握市场动向，制定切实可行的月度计划。(5)人事行政部应根据企业经营情况，做好人员招聘管理工作，每月3号前将人工成本、其他费用支出计划送财务总监审核后报总经理批准执行。3、计划的实施管理(1)根据年度经营预算和财务收支预算，给各部门下达经营指标和费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。(2)每月10号前各部门必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。4、计划及其执行结果的上报(1)年度结算：年终各部门将本部门经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月15日前送财务部。财务部在元月25日前完成公司年度结算报告，送达总经理。(2)月度报表：A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。B、企业每月的会计报表应于次月10日前一式两份分别报送：总经理、董事长。对外税务局、银行、政府机构等部门应按规定提前至少1天上报。C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。四、资金管理第十二条货币资金的管理1、公司的库存现金限额为100OO元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务总监批准，并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20000元，如有超过的必须经总经理批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。2、必须加强对营业现金收入的管理，销售人员原则上不得以私人名义收受货款，所有货款必须由客户打入公司指定对公账户，更不得从营业收入中直接开支、挪用现金、坐支现金。3、个人因公借款管理（1）严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，所有借款不论金额大小均需由财务总监签核，总经理批准，批准后由财务部控制。原则上借款金额不得超过借款人应在公司领取报酬或款项的50%,并遵循旧账不报，新账不借的原则。（2）所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据，借据一式三联（借款人一联、底联、记账联）。在办理还款手续时，由出纳员开具收款收据，借据一律不再退还，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经手人等事项。4、合理控制现金支付的范围和限额(1)现金支付的范围：A、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；B、支付给城乡居民个人劳动报酬费，(如搬运费、其他服务费)；C、支付出差人员必须随身携带的差旅费；D、1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。(2)现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。5、现金付款的手续和规定(1)在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。(2)所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。(3)要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，符合规定的才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账。(4)支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书和双方有效身份证原件方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。(5)出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。(6)存取现金时，要注意安全，存取余额在IoooO元以上的必须由会计人员和出纳一同前往,20000元以上的必须由单位派车前往,无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。第十三条银行存款的管理1、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。(1)凡公司开设、变更、注销银行账户的，均需由出纳提出申请，财务总监签核，总经理批准后方可实施。(2)公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。2、送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。3、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏,并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并向财务总监做好日报工作。5、出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立即更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”o对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，应认真查明原因及时处理。6、公司对收付款项的结算，要依据票据法、银行结算管理办法等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法,对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担。7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付。8、公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。9、各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由会计主管和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。五、固定资产管理固定资产的界定：使用年限在一年以上单位价值2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在5000元以下,一次性记入当期损益，只做固定资产数量列管。第十四条固定资产的管理1、固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由使用部门自行编号，报财务部备案后使用。2、固定资产实行二级管理：财务部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动（包括废弃更新）的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报财务部办理转移和增减手续3、公司财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。4、按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人。5、在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和财务部备案。6、企业财务部每年定期组织盘点至少一次。如有盈亏问题，必须认真查明原因，经总经理提出意见后报董事长及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。7、对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理批准。第十五条固定资产的增减1、固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由使用部门经理和财务总监提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报财务部备案；属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长审批，财务部按审批意见调整账面记录。2、凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续,50000元以内由总经理批准办理,超过部分报经董事长批准办理，合同报财务部备案。3、凡固定资产变卖或向外转移，调出调入（含内部调动），原值在30000元以内的，经使用部门经理提出申请，财务总监签核，总经理同意批准后办理；超过部分需报董事长批准；企业内部转移由总经理审定，报财务部备案。4、财务部在制定财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修（含非固定资产的维修）的审批、验收报销程序。六、低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；第十六条低值易耗品的领用1、月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单（一式三联）。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。2、除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。3、超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理批准，方可领取。4、对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。第十七条个人使用公司物品的管理1、凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记薄”上登记，工作离退，个人领用物品必须办理清退手续，仓库保管员签字确认，财务部方能给予结算工资。2、财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。第十八条印刷品的管理1、凡涉及公司企业形象的印刷品，一律由广告公司设计人员提供设计方案，企业总经理批准，影响面广且使用时间较长的尚需报董事长批准，方能付印。2、经批准后统一交由采购办理。七、费用开支管理目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、交通费、职工福利及教育费、交际应酬费、办公用品费、电话费、车辆费、租赁费、劳务费等。第十九条差旅费开支标准1、住宿、餐饮、市内交通包干标准人员类别一线城省会城市/二三线城市其他城市市线城市总经理实报实销实报实销实报实销实报实销副总经理/总监500400300250部门经理/主管400300250200一般员工300250200150注明：报销标准内实报实销，超过标准的需说明理由经总经理批准后方可予以报销。2、交通工具标准人员类别飞机火车轮船长途汽车总经理经济舱软卧/一、二等座二等舱/三等舱实报实销副总经理/HIIA-rTT11经济舱硬卧/一、二等座三等舱实报实销部门经理/主管经济舱硬卧/二等座三等舱实报实销一般员工预申请硬卧/二等座三等舱实报实销注明：一般员工出差原则上不允许乘坐飞机，如确实需要需提前向总经理申请批准。出差旅途中超过8小时以上或于夜间22点后乘车的方可选择卧铺，能够选择动车的应优先选择动车其次才选择高铁。如因特殊原因超过标准乘坐交通工具时均应提前向上级主管请示。出差期间市内交通费统一包含在包干费标准内。3、原则上市场营销人员同一城市出差天数连续超过3天以上的应在报销时详细说明原因，经总经理批准后才予以报销。4、下级员工和上级主管一同出差时，可享有上级主管同等待遇。5、出差前员工应填写出差申请，经部门主管同意总经理批准后，交行政部备案，行政部根据出差申请确认员工出差期间的考勤,出差结束后员工应第一时间到行政部报道。6、出差结束后，员工原则上应在一周内填写费用报销单报销出差费用，因特殊原因延后的应提前征询财务部意见，否则财务部有权拒绝受理费用的报销。第二十条市内交通费报销标准在公司所在地外出办事时，首选公共交通工具，如因事情紧急时可以选择打车，打车报销时应在车票背面备注事由。乘坐公司车辆或搭乘公司其他同事顺风车外出时不允许报销交通费。员工私人车辆因公使用时应事先到行政部备案登记岂止地点、时间和行车里程，每公里补贴标准1元，可按次结算也可按月结算，报销时应提供由行政部签字确认的出车明细表。第二十一条员工教育经费1、员工教育所需经费，经总经理批准实行实报实销。2、教育经费开支范围：(1)专业技术人员从业资格在职继续教育费(2)员工各项专业、管理技能培训费(3)专业杂志、报刊费(4)学历教育进修费(5)员工教育经费：由公司行政部根据培训需要，拟订开支计划，经总经理批准后方可开支，超限额的董事长批准后方可开支。第二十二条业务推广宣传费1、业务推广宣传费的开支范围：宣传公司业务的印刷品、年历、各种赠品、回扣佣金、会议展览、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。2、宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程,当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。第二十三条办公用品管理1、办公用品应提倡节约精神，公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由行政保管，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。2、公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领。3、各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后，方可到行政部领用。第二十四条员工福利费1、员工福利费经总经理批准实行实报实销。2、其开支范围包括：(1)员工集体活动开支；(2)员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修;(3)员工医疗费；(4)各种非工资性补贴。第二十五条交际应酬费1、交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得原则上不超过2人。2、各职务权限每次开支最高标准董事及以上级实报实销总经理2000元以下/次副总/总监级500元以下/次报请部门经理200元以下/次报请超标准消费的,2000元以下由总经理核准，2000元以上由董事长核准。3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1%控制交际应酬费总额，但最高不得超过2%。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条租赁费企业租赁费主要包含房屋租赁和设备租赁，租赁价格一律应为含税开票价格，并由租赁双方签订租赁合同约定相关权利和义务。所有租赁事项必须取得合法票据，由经办人按签核权限经批准后到财务部报销。第二十七条劳务费企业发生的审计费、律师费、券商费、管理咨询费等，由经办人按签核权限经批准后到财务部报销。第二十八条其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、车辆费，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。1、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置,对于部分特殊岗位手机话费限额包干，超支自付，具体补贴话费的岗位和标准为：级别补贴标准总经理及以上实报实销副总经理/总监100售后服务/采购/销售后勤100其他管理部门人员50特殊岗位和情况由总经理确定，补贴统一计入当月工资中发放，不单独报销。2、水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、车辆费的开支：车辆费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。八、财务开支的控制及审批权限为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。第二十九条严格执行财务计划1、月度计划内的开支：由使用部门申请，财务总监审核，总经理批准用款，财务部执行。2、月度计划外的开支：(1)凡超计划的开支在原计划额度10%以内的由财务总监审核后报总经理批准用款,超10%以上部分一律经董事长批准后才能用款。(2)所有款项支付原则上须取得增值税专用发票或普通发票,不能取的时必须事先经过批准：1万元以内由财务总监审核，报总经理批准，超过部分一律经董事长批准方能用款。严格控制白条开支,对原已形成无票的由财务部列出清单，由经办部门按期补回正式发票。第三十条规范报审手续1、费用报销，费用报销单，指无实物形态的费用开支报销。主要流程：(1)报销流程：a、报销人填写报销单据，按财务部要求整理黏贴好发票等原始单据，不得使用订书针，金额较大时应提供相应合同。b、报销人部门负责人签核c、主管会计审核单据的合规性、合法性。d、财务总监对单据的合规性、合法性进行确认。e、总经理对报销内容予以认可，批准同意支付款项。f、董事长对超过权限报销费用予以认可，批准同意支付款项。g、出纳支付报销费用2、借款，借款单，指因公临时借款、部门备用金、私人借款等。主要流程：(1)借款流程：a、借款人填写借款单，注明借款用途、借款日、预计还款Bob、借款人部门负责人签核。c、主管会计审核单据的合规性。d、财务总监对单据的合规性进行确认。e、总经理对借款内容予以认可，批准同意支付八董事长对超权限借款予以认可，批准同意支付g、出纳支付借款(2)所有借款必须如数如期归还，因公借款可先报销后还款，不得以报销费用冲抵所借款项。3、非生产性采购报销，费用报销单，指有实物形态的采购支出但采购物品并非用于生产产品上的报销。(1)报销流程：a、采购物品应有入库验收单或送货清单b、报销人填写报销单，粘贴发票和入库单据Cx报销人部门负责人签核d、主管会计审核单据的合规性、合法性。ex财务总监对单据的合规性、合法性进行确认。f、总经理对报销内容予以认可，批准同意支付款项。g、董事长对超过权限报销费用予以认可，批准同意支付款项。j、出纳支付报销费用4、原材料、固定资产采购付款，付款申请单，指用于生产的物资采购或机械设备采购等的货款支付。(1)主要流程：a、采购物品应有ERP入库单或固定资产验收相关报告。b、经办人填写付款申请单，粘贴发票和入库单据，注明付款日期及供应商付款资料。C、采购部门负责人签核d、主管会计审核单据的合规性、合法性。e、财务总监对单据的合规性、合法性进行确认。f、总经理对付款内容予以认可，批准同意支付款项。g、董事长对超过权限付款申请用予以认可，批准同意支付款项。j、出纳按付款单约定日期支付货款。5、公司采用三级审批制度权限：基层部门、报销部门经理或主管初批复核主管会计审核、财务总监签核（中级）审批完毕转呈总经理或董事长（高级）核批签署意见。中间环节由各签核人自行转接。6、费用报销实行限时审批制：除特殊情况当日收到的报销单据应当日签核完毕，所报销单据一周内付款。7、采购付款实行月结制：现金采购付款执行费用报销审批制，非现金采购实行月结制。8、具体审核权限见审核权限项目表。九、物资采购管理第三十一条凡公司需购物品（料）一律由专职采购人员购买,其他人员除受采购负责人委托或公司领导批准外，均不得采购任何公司物品。当非采购人员未经委托或领导许可,擅自购买公司物品(料)的，财务部不得予以报销。第三十二条采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认”原则。以不盲目购买，不贪不占，不洵私情，不吃回扣为崇高职业道德，并牢固树立为下家用者服务的意识，坚持以下家用者满意为已任。第三十三条采购部重点工作：(1)应付账款月末余额及账龄分析；(2)供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同(协议)归档、订立、完善与跟进；(3)采购计划价格制定及明细表呈报；(4)供应商应付账款月结对账单与财务部对账；(5)供应商详细档案异动明细表(6)月末与财务、仓库对账、付款计划月报、采购报价明细表呈报；上述条款月报时间确定为次月10日前其他相关事宜按财务规定办理。第三十四条为了加强采购物资管理，控制采购成本支出，对采购报价成立市场价格调查小组。该小组负责人由总经理担任。技术、生产、品质、财务部门派员参与。第三十五条为了加强仓库物资管理，控制资金占用，对仓库安全库存进行核定。专项工作由物资部负责统筹安排，生产、销售积极参与。1、安全库存量计算：采购最低储存量=采购周期*日均耗用量一仓库储存量采购周期二供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天数+其他合理耗用天数等日均耗用量二年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2、责任划分：最低储存数量由仓库提供；其采购周期由采购部提供；日均耗量由生产部提供。统一由采购部汇总经财务总监审核报总经理审批执行。十、合同管理合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力。合同管理的好坏，直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同的管理。第三十六条公司管理人员要提高对合同重要性的认识，组织下属学习合同法规，建立本公司的合同管理制度。第三十七条财务部为公司经济合同的监督机构；具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份给财务部作付款依据和监控依据。第三十八条签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范。签订的合同包括：购销合同、建筑装饰工程承包合同、加工承揽合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等。第三十九条凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10,OOO元以上，均必须签订合同。第四十条合同的签订，总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权他人签署，临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款。公司因业务需要签订合同，凡金额超过10万元的，均呈报董事长或其授权人审定签署。合同金额超过100万元的，必须由董事长亲自审定签署。第四十一条对公司发生的合同纠纷，须尽快与专业律师联系,并尽快报告董事长备案后，由律师代表公司与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。第四十二条凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同，必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司财务部存档；财务部支付尾款时必须有存档的凭证资料方可支付。否则，追究财务人员的经济责任。十一、销售管理第四十三条销售部应按公司整体销售目标，制定详细实施目标方案，定期分析目标达成情况，并适时改变销售策略，确保公司销售目标的完成。第四十四条重点关注应收账款的回笼情况，避免产生呆滞坏账。第四十五条销售部重点工作(1)跟踪销售出货情况,确保产品安全到达客户指定地点。(2)跟踪销售发票的开具和送达，及时确认应收货款(3)做好应收账款账龄分析工作，及时跟踪货款到位情况(4)每月编制销售出库汇总表、收款情况汇总表和财务进行对账(5)建立客户档案，保管好重要销售合同十二、关于处理会计核算若干问题的规定为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作现状，特对会计核算中的若干问题，作出规定：第四十六条会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定1、账证打印时间规定：各种明细账，总账每季度打印装订成册；各种凭证报表每月打印装订成册。2、报表上报时间规定：各种会计报表月报为次月10日前上报：季报(季度终时)次月15日内上报：年报(年度终时)次年45日内上报。3、会计期间规定：会计核算应当划分会计期间，根据实际业务情况，公司采用自然月份、自然年度1月1日至12月31日。4、单据核报、结账日期规定：(1)费用、物料报销自提交报销单据日起一周内；(2)应付账款、应收账款情况及账龄分析表，分别由采购部、销售部于次月3日前呈报;(3)每月各部门计划性差异分析报告10日前由各部门呈报;(4)财务部各种报表次月10日前呈报公司总经理、董事长，政府相关部门财务报表的提交至少应在规定完成日前1天。第四十七条会计科目、会计账簿的设置与使用，会计报表及其勾稽关系：1、会计账薄使用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币。有关经济业务属外币，在登记时折算为人民币，同时登记外币;不允许只登记外币文，而不登记人民币2、会计科目的使用。一级科目即总账科目的使用，严格按照国家企业会计准则规定执行，二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经财务总监批准，方可执行。3、总账、明细账与报表的勾稽关系。总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和；资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合，其中相关数额应与利润表中相关数额相符合；会计报表应与相关会计报表数额相符合；其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术指标反映数额应保持计算口径一致，使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。4、会计凭证的编制，应做到有凭有据，每张凭证后必须附有原始单据，凭证摘要意思表达清楚。第四十八条货币资金的核算规定1、现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发