XX环境治理股份有限公司关于公司会计政策、会计估计变更的公告.docx

证券代码:XX证券简称:XX公告编号：20230XXXX环境治理股份有限公司关于公司会计政策、会计估计变更的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。重要内容提示：本次会计政策变更，系执行财政部发布的有关通知，对公司会计政策进行相应的变更，不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。根据企业会计准则28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正第八条，结合XX环境治理股份有限公司（以下简称“公司”）实际情况，公司对合同资产减值损失计提方法的会计估计进行变更，自2023年4月1日起执行变更后的会计估计。本次会计估计变更影响合同资产金额X元，影响其他非流动资产金额X元，影响资产减值损失金额X元，影响净利润金额X元。一、本次会计政策变更情况（一）会计政策变更原因2022年11月30日，财政部发布了企业会计准则解释第16号（财会（2022）31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月I日起施行。（二）变更前采用的会计政策本次会计政策变更前，公司执行的是财政部颁布的企业会计准则一一基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。（三）变更后采用的会计政策本次会计政策变更后，公司按照财政部发布的解释第16号的相关规定执行。其他未变更部分，仍按照财政部前期颁布的企业会计准则一一基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。（四）会计政策变更日期公司按照解释第16号文件规定的起始日开始执行上述会计准则。对于解释第16号涉及的“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容，公司根据准则要求，可以选择2023年1月1日起施行，也可以选择从发布年度提前执行，公司选择从2023年1月1日起执行。（五）本次会计政策变更对公司的影响对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和企业会计准则第18号一一所得税的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：单位：元币种：人民币项目2022年1月1日原列报金额累计影响金额2022年1月1日调整后列报金额递延所得税资产XXX递延所得税负债XXX对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：单位：元币种：人民币资产负债表项目2022年12月31日变更前累计影响金额变更后递延所得税资产XXX递延所得税负债XXX未分配利润XXX根据解释16号的规定，本公司对损益表相关项目调整如下:单位：元币种：人民币损益表项目2022年1-12月变更前累计影响金额变更后所得税费用XXX净利润XXX本次会计政策变更是公司根据财政部发布上述相关规定和要求进行的合理变更，变更后的会计政策能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，符合相关法律法规的规定和公司实际情况，不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，不存在损害公司及全体股东利益的情形。二、本次会计估计变更情况（一）会计估计变更原因为更加客观、公允的反映公司的财务状况和经营成果，为投资者提供更可靠、更准确的会计信息，根据企业会计准则28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正第八条，结合公司实际情况，公司对合同资产减值损失计提方法的会计估计进行变更。本次会计估计变更是公司合同资产减值损失的计提而进行的会计估计变更，具有合理性和谨慎性。（二）变更前采用的会计估计本次会计估计变更前，对合同资产减值损失的计提方法变更如下：1 .在建项目不计提；2 .停工项目不计提；3 .完工项目移交后按1年以内计提，结算后账龄不顺延至应收账款。（三）变更后采用的会计估计本次会计估计变更后，对合同资产减值损失的计提方法变更如下：1 .在建项目不计提；2 .停工项目按停工一年以上开始计提；3 .完工项目验收、移交和完工时间一年以上，3个时点孰早原则开始计提。账龄从3个时点孰早开始，按1年以内计提，结算后账龄不再转回，顺延至应收账款。（四）会计估计变更日期公司自2023年4月1日起执行变更后的会计估计。（五）本次会计估计变更对公司的影响本次会计估计变更影响合同资产金额X元，影响其他非流动资产金额X元，影响资产减值损失金额X元，影响净利润金额X元。三、本次会计政策、会计估计变更审议程序公司于2023年X月X日召开第X届董事会第X次会议、第X届监事会第X会议，审议通过了关于公司会计政策、会计估计变更的议案，同意公司根据财政部相关规定对公司的原会计政策进行相应的变更，并按文件规定的起始日开始执行相应会计准则，同意公司对合同资产减值损失的计提而进行会计估计变更，并自2023年4月1日起执行变更后的会计估计。根据股票上市规则等有关规定，公司本次会计政策、会计估计变更无需提交股东大会审议。四、独立董事关于会计政策、会计估计变更的意见公司独立董事发表独立意见认为：公司本次会计政策变更是根据财政部相关规定进行的合理变更，使公司的会计政策符合财政部、中国证监会和上海证券交易所等相关规定；会计估计变更符合企业会计准则的相关规定和要求，符合公司的实际情况，对公司财务状况和经营成果不产生影响。执行本次会计政策变更、会计估计变更能更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。董事会关于本次会计政策、会计估计变更的审议和表决程序符合法律、法规和公司章程等相关制度的规定，不存在损害公司和股东尤其是中小股东利益的情形。同意公司本次会计政策、会计估计变更事项。五、监事会关于会计政策、会计估计变更的意见监事会认为：公司本次会计政策变更是根据财政部颁布的规定进行的合理变更和调整，会计估计变更是根据公司实际情况进行的合理变更和调整，符合法律法规、企业会计准则的相关规定。实施本次会计政策变更、会计估计变更能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果；相关决策程序符合有关法律法规和公司章程等规定，不存在损害公司及股东利益的情形。监事会同意公司实施本次会计政策、会计估计变更。特此公告。XX环境治理股份有限公司董事会2023年8月31日